统计指标解读及财务报表理解.ppt

1、1,统计指标解读及财务报表理解,目 录,3,一、统计指标解读,1、统计指标的构成,指标名称，说明所反映现象数量特征的性质和内容。 统计的时间界限和空间范围。 计量单位 指标的数值,4,2、指标分类,统计指标 分析指标,承保,理赔,：保费收入、保单件数、批单件数等,：已决赔款、未决赔款、已决件数等,承保,理赔,：批减率、退保率、注销率等,：结案率、结案周期、出险率等,5,将承保理赔视作一个整体，紧密联系。 指标定义必须清楚。 业务评估的目的： 通过指标分析，找到影响业务质量的主要问题，并通过完善理赔流程、调整两核政策、制定相关的考核激励制度以改善业务质量。 业务评估的流程： 选取一个分析指标为主

2、，其他几个为辅，层层深入的办法。,3、统计指标使用原则,6,批减率： 分母：进入统计区间的保单保费+批增保费。 分子：进入统计区间的批减保费。 退保率： 分母：进入统计区间的保单保费批增保费。 分子：进入统计区间的退保保费。 注销率： 分母：进入统计区间的保单保费批增保费。 分子：进入统计区间的注销批单的保费。,4、指标解读-承保指标,指标作用：反映机构异常退保、批减、及注销情况。,7,单均保费： 分母：进入统计区间内的承保件数。 分子：进入统计区间内的保费收入。 折扣率 分母：标准保费 分子：承保保费 指标作用：反映机构保费充足度的变化情况。 续保率（件数） 分母：当年承保保单件数 分子：当

3、年续保保单件数 指标作用：衡量机构续期业务的管理水平。,4、指标解读-承保指标,8,5、指标解读-理赔指标,报 案,调 度,查 勘,立 案,定 损,理 算,核 赔,结 案,出 险,出险案件的发展状态,9,出险环节: 当年保单出险率、起保出险周期等 报案环节：报案注销率、出险报案周期等 查勘环节：报案查勘周期等 立案环节：立案周期、报案立案率、立案及时登录率等 结案环节：赔案重开率、预估偏差率、结案周期、结案率、零赔付结案率、案均赔款、理赔人均产能等,各理赔环节涵盖指标,10,指标分析,1、当年保单出险率 分母：统计区间内保单数量减去注销批单数量（同承保件数） 分子：上述保单在统计区间内结案的已

4、决件数及未决件数，已决件数包括已结案已付款和已结案未付款的赔案数量（不含拒赔和注销的案件数量），未决件数包括已报案未立案及已报案已立案的案件数) 作用：监控统计区间内承保保单的出险情况。,2、起保出险周期 分母：出险时间在统计区间内的案件数 分子：上述案件中各案件的出险日期与起保日期之差的合计 作用：监控统计区间出险案件的出险与起保日期之差。,11,3、报案注销率 分母：接报案件数:指统计期间内接到的全部报案（不包括非正式报案）的数量 分子：报案注销件数:指统计期间内注销的报案未立案案件的数量 作用：该指标主要衡量有效报案情况，监控分支机构的异常注销情况。 4、出险报案周期 分母：客户报案时间

5、在统计区间内的案件数 分子：上述案件中各案件的客户报案日期与出险日期之差的合计 作用：该指标主要用来了解客户报案的及时性。,5、报案查勘周期,12,分母：立案时间在统计区间内并且已查勘的案件数 分子：上述案件中各案件的查勘日期与客户报案日期之差的合计,作用：该指标主要衡量机构查勘的及时性。,6、立案周期 分母：立案时间在统计区间内的案件数 分子：上述案件中各案件的立案日期与报案录入日期之差的合计 作用：该指标主要衡量机构立案的及时性。,13,7、报案立案率 分母：有效报案件数：接报案件数报案注销件数 分子：立案件数：指统计期间内理赔人员按照正常立案流程完成立案处理（包括核损立案和手工立案、但不

6、包括系统已自动分配未决金额但尚未立案的案件）的案件的数量 作用：该指标主要用来监控分支机构理赔人员人工立案效率（相对报案量）。,8、立案及时录入率_出险 分母：立案日期在年初至月报截止日之间的立案件数。 分子：立案日期在出险日期之后10天内（含10天）的案件数 作用：衡量公司赔案在出险以后及时立案的比例，该比例易受客户报案延迟的影响。,14,9、立案及时录入率_报案 分母:立案日期在年初至月报截止日之间的立案件数。 分子：分子：上述案件中立案日期在报案日期之后10天内（含10天）的案件数。 作用：衡量公司赔案在客户报案后及时立案的比例，该比例剔除 了客户报案的延迟。,10、案件重开率（笔数）

7、分母：立案件数。指统计期内完成立案处理的案件的数量。 分子：重开案件数。指统计期内对已决案件在原报案号下进行重新立案处理的案件的数量（同一案件多次重开算多件） 作用：该指标用来通过监控重开案件变化，反映结案流程是否正常。,15,11、结案周期：指业务结案（含拒赔、注销案件） 分母：结案日期在统计区间内的所有案件数量，包括拒赔、注销案件。 分子：上述案件中各赔案业务结案日期与出险日期之差的合计数。 作用：该指标反映公司案件处理在时间方面的效率，可用于监测分支机构是否人为调整案件处理速度。,12、结案率：指业务结案（含拒赔、注销案件） 分母：立案日期在年初之前、至年初尚未结案的案件数+立案日期在年

8、初至月报时间截止日之间的案件数。 分子：上述案件中结案日期在年初至月报时间截止日之间的案件数。 作用：该指标反映公司处理赔案的工作效率，监控立案案件的总体结案情况。,16,13、已发生已报案未决赔款准备金发展偏差率 分母：统计期初已发生已报告未决赔款准备金。 分子：统计期初已报未决案件在统计期内已报案赔款的变化量。,作用：该指标用来反映统计期初未决赔案估损的及时性及充足性。,14、绝对预估偏差率(不含拒赔、注销案件) 分母：结案日期在年初至月报截止日之间的已决赔款金额。 分子：分母中单个案件的结案金额分母中单个案件立案金额。,作用：该指标用来反映未决案件立案金额的精确性。,17,15、相对预估

9、偏差率,分母：结案日期在年初至月报截止日之间的业务已决赔款金额 分子：分母上述案件中的最终估损金额,作用：该指标用来反映未决案件立案金额的充足性。,16、理赔人均产能 分母：从事理赔相关岗位的人数数量 分子：统计期内理赔案件量,作用：该指标用来反映理赔部门案件处理效率,18,1、保险公司会计要素及其确认,会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 资产、负债及所有者权益要素集中反映企业的财务状态。 收入、费用及利润要素侧重反映企业的经营结果。,二、财务报表理解,19,保险公司会计要素,20,资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示保险公司在某一特

10、定日期（通常为各会计期末）的财务状况。 资产负债表是静态报表，反映保险公司的经济活动对资产、负债及所有者权益三要素的影响结果在某一时点的状况。 供使用者评价企业资产的质量以及短、长期偿债能力和利润分配能力。,2、资产负债表,资产=负债+所有者权益 注：保险公司除金融负债外主要为保险合同准备金。 所有者权益=资本+留存收益 注：留存收益包括（1）提取法定公积金（2）提取任意公积金（3)向投资者分配利润或股利。,21,资产负债表构成,22,1、资产类-应收分保准备金,2、负债类-再保前准备金,资产负债表-准备金（时点数）,3、再保后准备金=再保前准备金-应收分保准备金,23,3、利润表,利润表（I

11、ncome statement）是反映保险公司在一定时期内经营成果的报表。 利润表是动态报表，反映了保险公司从期初至报告期末累计实现的全部收入与支出、利润（或亏损）及净利润（或净亏损）形成的情况。 供使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量。,24,利润表构成,一、营业收入：已赚保费、投资净收益、汇兑净收益等 二、营业支出：总赔付、手续费支出、佣金、利息支出等 三、营业利润 四、利润总额 五、净利润,营业利润=营业收入-营业支出 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用,25,分析利润表可得以下信息:,综合成本率=综合费用率+综合赔付率 综合费用率=费用总和/已赚保费 综合赔付率=综合赔款/已赚保费 利润表的关注重点是综合赔付率的变化，而并非当期提取的未决赔款准备金数量上的增减变化。 经营费用率=费用总和/保费收入,26,总结