询问笔录取证的规范和技巧.ppt

1、关于询问笔录 取证规范与技巧,一、关于格式方面的问题,（一）首部格式方面,询问单位：XXX国税稽查局检查十科 询问时间：2008年6月9日15时至20时 地点：科办公室 询问人： 李 XX 记录人： 刘XX 被询问人： 庞XX 曾用名： 政治面目：群众 性别：男 年龄：34 民族：汉 工作单位：XX市XXXX机电设备有限公司 职务：销售部经理 社会任职： 无 文化程度：大专 身份证号：45030519710430XXXX 原籍：XXXX 现在住址：XXXXXX碧华庭居清园 电话：XXXXXXX,检查十,刘XX,?,?,?,其他兼职：,法定住址：,？,（二）尾部格式方面,问：你还有什么要补充的吗

2、？ 答： 没有了。 问：以上情况是否属实？ 答：属实。 （以上内容与我说的一致。庞XX 2008/6/9） 询问人李 XX 记录人：刘 XX 被询问人：庞 XX,问：上面的笔录请你认真阅读，核对无误后签字。 答：好。,（三）更正和自书补充,亲笔更正优于代笔更正 自书补充应予许 更正或补充处的确认 更正或补充前的交流,页码和次序,二、关于告知方面的问题,问：我们是XXXX国家税务局工作人员，现向你调查你公司隐瞒收入偷税案件的有关情况。根据中华人民共和国税收征收管理法第五十六条的规定，你必须如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒，否则按中华人民共和国税收征收管理法第七十条，中华人民共和国税收征收

3、管理法实施细则第九十六条规定，对你进行处罚。以上内容你听清楚了没有？ 答：听清楚了。,稽查局,先戴帽子不妥，且涉诱逼，应客观表达具体事由,应表明出示执法证件,询问依据,56条和57条的选择,有关法律责任 的告知有误,是否告知陈述权、申辩权和回避申请权？,告知的内容： 表明身份 出示证件 告知事由 告知依据和要求 告知责任 确认告知清楚,三、关于被询问人与询问内容的关联性方面的问题,问：略 答：我公司还在农行香蜜湖支行（帐号41007000040001953） 、交通银行华富支行（帐号31012015043158）、华夏银行景田支行（帐号4570200001801300001432）、工行车公庙

4、支行（帐号4000025319200038912）、工行莲花北支行（帐号4000000119200026344）、广发行振华支行（帐号102011516010002339）六个往来帐户用于收取帐外经营的货款。 问：以上用于帐外经营的往来帐户中收取的款项，除银行支付的存款利息外，都是你公司销售设备取得的货款吗？ 答：以上帐号中收取的款项，剔除银行支付的存款利息，均是我公司销售设备取得的货款。 问：这些货款是否已经入帐？ 答：都没有入帐，这些银行帐户上的收入都是我公司帐外经营的收入，没有在会计帐簿上体现，没有申报纳税。,被询问人职务：销售部经理,销售部经理与所答内容有关系吗？ 相关内容谁来回答更合

5、适？,销售部经理能回答哪些问题？,由于不能说明被询问人是所回答内容相关事实的亲历者，而那些明显是被询问人所能回答的问题又没有询问，使得本笔录所记内容的真实性非常脆弱。,如何在被询问人与所答内容方间建立起关联性？,四、关于提问和记录规范问题,问：你公司除了在深圳发展银行梅林支行开设基本帐户（帐号11002920981701），在中国银行梅林银丽支行（帐号825805473408091001）、深圳商业银行车工庙支行（帐号0432102099229），建设银行景苑支行（帐号44201581500052501861）、工行深圳湾支行（帐号：4000027719200189488）、广发行水贝支行（帐

6、号823209992400896478）五家银行开设往来帐户用于帐内经营。据此向税务机关申报纳税外，还都开设了哪些往来帐户用于帐外经营？ 答：我公司还在农行香蜜湖支行（帐号41007000040001953） 、交通银行华富支行（帐号31012015043158）、华夏银行景田支行（帐号4570200001801300001432）、工行车公庙支行（帐号4000025319200038912）、工行莲花北支行（帐号4000000119200026344）、广发行振华支行（帐号102011516010002339）六个往来帐户用于收取帐外经营的货款。,以税务干部的话作为证据还是以被询问人的话作为

7、证据？ 特殊情况下税务干部能否主动说出案件事实？,怎样把握提问的用语、语气、顺序、角度、技巧等问题。,这个庞某的记忆力真惊人啊！ 为什么不体现为核对和辨认的过程？,电脑记录、直录与意录、记录用语要求、记录时的“技巧”等问题,五、询问目的和内容上的几点注意事项,（一）关于询问笔录中的传闻证据 笔录中有明显的传闻证据之嫌。如何避免传闻证据？,（二）关于主观事实与主观观点 主观事实也是案件的事实。主观观点不是案件的事实，而是当时或事后的观点或态度。,（三）关于询问笔录中的结论事实与细节事实 细节决定成败，没有细则就没有结论。,六、关于询问准备,本案询问笔录不成功，表面上看是询问能力、方法和技巧问题，实际上是对询问笔录认识不足和准备不足问题。,基本认识： 希望重视询问笔录的程序意义及其证据意义 区分询问笔录的发现功能及其证明功能。,询问准备的三个步骤： 1、研究证据，吃透案情，明确询问目的； 2、