武汉工艺品项目财务分析报告

1、泓域咨询/武汉工艺品项目财务分析报告一、项目发展背景2018年我国工艺美术行业规模以上企业累计工业增加值增速为8.6%，增速比上年下降1.7个百分点，高于轻工行业2.8个百分点。从全年月度累计增加值增速走势来看，工艺美术行业规上企业工业增加值增速两头低中间高，各月均高于轻工业水平。工艺品（Crafts）是一种依靠一定制作工艺和特种材料相结合的产品，如今工艺品在世界各个国家都发展成为一类主要的商品品类，产品趋于多样化。工艺类产品可以分为美术工艺（Painting&Drawing）、儿童工艺（KidsCrafts）、食品工艺（EdibleArts）、缝制工艺（Sewing&Fabric）、纸制工艺

2、（PaperCrafts）、木制工艺（WoodCrafts&HomeDecor）、针织工艺（Knitting&Crocheting）、珠制工艺（Beads&Jewelry）、其它工艺（others）、花卉工艺（FloralCrafting）、刺绣工艺（NeedleArts）等11大类。贵金属工艺品是指以金、银等贵金属为载体，通过创意设计和现代工艺将贵金属与中华文化融合而成的文化创意产品，其产品具有鲜明的文化属性，表现出较高的设计价值、工艺价值和纪念价值。根据材质可分为：纯金制品、纯银制品及金银镶嵌制品等；根据产品形态，其主要表现形式有：币、章、条、砖和三维立体类等。工艺品，是一种手工艺的产品，

3、即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资9601.55(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金1750.34万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资11351.89万元，其中：固定资产投资9601.55万元，占项目总投资的84.58%；流动资金1750.34万元，占项目总投资的15.42%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2631.48万元，占项目总投资的23.18%；设备购置费35

4、43.23万元，占项目总投资的31.21%；其它投资3426.84万元，占项目总投资的30.19%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=9601.55+1750.34=11351.89（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷55.00%,计划收入6460.85万元，总成本5717.75万元，利润总额3205.90万元，净利润2404.43万元，增值税206.24万元，税金及附加155.53万元，所得税801.48万元；第二年负荷80.00%,计划收入9397.60万元，总成本7556.97万元，利润总额4991.

5、32万元，净利润3743.49万元，增值税299.99万元，税金及附加166.78万元，所得税1247.83万元；第三年生产负荷100%，计划收入11747.00万元，总成本9028.35万元，利润总额2718.65万元，净利润2038.99万元，增值税374.99万元，税金及附加175.78万元，所得税679.66万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入11747.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=374.99万元。（三）综合总成本费用估算根据谨

6、慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用9028.35万元，其中：可变成本7356.89万元，固定成本1671.46万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加175.78万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2718.65（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=2718.6525.00%=679.66（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2718.65（万元）。2、达产年应

7、纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=2718.6525.00%=679.66（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额2718.65万元，缴纳企业所得税679.66万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=2718.65-679.66=2038.99（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=23.95%。（2）达产年投资利税率=28.80%。（3）达产年投资回报率=17.96%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入11747.00万元，总成本费用9028.35万元，税金及附加175.78万元，利润总额2

8、718.65万元，企业所得税679.66万元，税后净利润2038.99万元，年纳税总额1230.43万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=7.07年。本期工程项目全部投资回收期7.07年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率23.95%，投资利税率28.80%，全部投资回报率17.96%，全部投资回收期7.07年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。维护规划的权威性，严格按照建设程序进行规划、设计、施工；配套设施既不能提高标准也不能降低质

9、量，要认真做好“投资、质量、进度”的全过程控制，精心设计、精心施工，力争创建优良工程。七、市场预测分析工艺品，是一种手工艺的产品，即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。工艺品有诸多种类，包括有木、碳、雕塑、金属产品、玉雕、彩雕、树脂、陶瓷、剪纸等。在雕塑工艺品方面，据中国海关统计数据显示，2019年8月全国雕塑工艺品进口金额达到365.8万美元，同比增长136.03%；出口金额为8669.2万美元，同比增长9.67%；1-8月我国雕塑工艺品累计进口金额达3559.3万美元；出口金额为62848.5万美元。在金属工艺

10、品方面，根据海关总署数据显示，2019年8月全国金属工艺品进口金额为198.7万美元，同比下降1.77%；出口金额为10473.1万美元，同比增长4.09%；1-8月我国金属工艺品进口金额累计为2011.6万美元；出口金额累计为86291.2万美元。工艺品，是一种手工艺的产品，即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。工艺品有诸多种类，包括有木、碳、雕塑、金属产品、玉雕、彩雕、树脂、陶瓷、剪纸等。在雕塑工艺品方面，据中国海关统计数据显示，2019年8月全国雕塑工艺品进口金额达到365.8万美元，同比增长136.03%；

11、出口金额为8669.2万美元，同比增长9.67%；1-8月我国雕塑工艺品累计进口金额达3559.3万美元；出口金额为62848.5万美元。在金属工艺品方面，根据海关总署数据显示，2019年8月全国金属工艺品进口金额为198.7万美元，同比下降1.77%；出口金额为10473.1万美元，同比增长4.09%；1-8月我国金属工艺品进口金额累计为2011.6万美元；出口金额累计为86291.2万美元。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1261.701682.271562.111502.036008.112主营业务收入1095.191460.261355

12、.951303.805215.212.1工艺品(A)361.41481.89447.47430.251721.022.2工艺品(B)251.89335.86311.87299.871199.502.3工艺品(C)186.18248.24230.51221.65886.592.4工艺品(D)131.42175.23162.71156.46625.832.5工艺品(E)87.62116.82108.48104.30417.222.6工艺品(F)54.7673.0167.8065.19260.762.7工艺品(.)21.9029.2127.1226.08104.303其他业务收入166.51222.

13、01206.15198.22792.90上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元6008.11完成主营业务收入万元5215.21主营业务收入占比86.80%营业收入增长率（同比）29.69%营业收入增长量（同比）万元1375.34利润总额万元1555.25利润总额增长率22.59%利润总额增长量万元286.61净利润万元1166.44净利润增长率18.03%净利润增长量万元178.16投资利润率26.34%投资回报率19.76%财务内部收益率26.81%企业总资产万元27004.56流动资产总额占比万元30.33%流动资产总额万元8190.18资产负债率44.26%主要经济指标一览表序号

14、项目单位指标备注1占地面积平方米32696.3449.02亩1.1容积率1.071.2建筑系数74.61%1.3投资强度万元/亩195.871.4基底面积平方米24394.741.5总建筑面积平方米34985.081.6绿化面积平方米2036.83绿化率5.82%2总投资万元11351.892.1固定资产投资万元9601.552.1.1土建工程投资万元2631.482.1.1.1土建工程投资占比万元23.18%2.1.2设备投资万元3543.232.1.2.1设备投资占比31.21%2.1.3其它投资万元3426.842.1.3.1其它投资占比30.19%2.1.4固定资产投资占比84.58%

15、2.2流动资金万元1750.342.2.1流动资金占比15.42%3收入万元11747.004总成本万元9028.355利润总额万元2718.656净利润万元2038.997所得税万元1.078增值税万元374.999税金及附加万元175.7810纳税总额万元1230.4311利税总额万元3269.4212投资利润率23.95%13投资利税率28.80%14投资回报率17.96%15回收期年7.0716设备数量台（套）7017年用电量千瓦时1127407.3018年用水量立方米9007.3719总能耗吨标准煤139.3320节能率24.40%21节能量吨标准煤56.9122员工数量人247区域

16、内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元146656.88同期产值万元130014.96同比增长12.80%从业企业数量家753规上企业家37从业人数人37650前十位企业产值万元64788.15去年同期56171.45万元。1、xxx实业发展公司（AAA）万元15873.102、xxx有限责任公司万元14253.393、xxx集团万元8422.464、xxx集团万元7126.705、xxx投资公司万元4535.176、xxx科技发展公司万元4211.237、xxx集团万元323.948、xxx集团万元2656.319、xxx投资公司万元2526.7410、xxx科技发展公司万元1943.6

17、4区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元52417.471.1同期增加值万元45588.341.2增长率14.98%2行业净利润万元18334.232.12016年净利润万元16559.102.2增长率10.72%3行业纳税总额万元33827.653.12016纳税总额万元29338.813.2增长率15.30%42017完成投资万元49553.564.12016行业投资万元11.46%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值172255.39195744.76222437.232利润总额51726.9158780.5866796.113

18、净利润21052.3523923.1327185.384纳税总额14360.0416318.2318543.445工业增加值53076.9360314.6968539.426产业贡献率5.00%9.00%10.64%7企业数量90411031412土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程17247.0817247.0821017.6221017.621738.981.1主要生产车间10348.2510348.2512610.5712610.571078.171.2辅助生产车间5519.075519.076725.646725.6455

19、6.471.3其他生产车间1379.771379.771219.021219.02104.342仓储工程3659.213659.219078.859078.85546.312.1成品贮存914.80914.802269.712269.71136.582.2原料仓储1902.791902.794721.004721.00284.082.3辅助材料仓库841.62841.622088.142088.14125.653供配电工程195.16195.16195.16195.1613.213.1供配电室195.16195.16195.16195.1613.214给排水工程224.43224.43224.

20、43224.4311.824.1给排水224.43224.43224.43224.4311.825服务性工程2317.502317.502317.502317.50139.455.1办公用房953.25953.25953.25953.2580.235.2生活服务1364.251364.251364.251364.2575.626消防及环保工程653.78653.78653.78653.7844.266.1消防环保工程653.78653.78653.78653.7844.267项目总图工程97.5897.5897.5897.5869.097.1场地及道路硬化6292.471112.381112.

21、387.2场区围墙1112.386292.476292.477.3安全保卫室97.5897.5897.5897.588绿化工程1953.0668.36合计24394.7434985.0834985.082631.48节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤139.331.1年用电量千瓦时1127407.301.2年用电量吨标准煤138.561.3年用水量立方米9007.371.4年用水量吨标准煤0.772年节能量吨标准煤56.913节能率24.40%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元5903.671.1完成比例52.01%2完成固定资产投资万元3747.982.1完成

22、比例63.49%3完成流动资金投资万元2155.693.1完成比例36.51%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人1681.2人均年工资万元5.621.3年工资额万元871.262工程技术人员工资2.1平均人数人372.2人均年工资万元6.922.3年工资额万元224.003企业管理人员工资3.1平均人数人103.2人均年工资万元6.753.3年工资额万元72.334品质管理人员工资4.1平均人数人204.2人均年工资万元5.864.3年工资额万元100.255其他人员工资5.1平均人数人125.2人均年工资万元4.875.3年工资额万元73.646职工工资总额

23、万元1341.48固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2631.483543.23195.879601.551.1工程费用万元2631.483543.237985.541.1.1建筑工程费用万元2631.482631.4823.18%1.1.2设备购置及安装费万元3543.233543.2331.21%1.2工程建设其他费用万元3426.843426.8430.19%1.2.1无形资产万元1430.121430.121.3预备费万元1996.721996.721.3.1基本预备费万元841.26841.261.3.2涨价预备费万元1

24、155.461155.462建设期利息万元3固定资产投资现值万元9601.559601.55流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元7985.545088.456346.227985.547985.547985.541.1应收账款万元2395.661317.611916.532395.662395.662395.661.2存货万元3593.491976.422874.793593.493593.493593.491.2.1原辅材料万元1078.05592.93862.441078.051078.051078.051.2.2燃料动力万元53.9029.

25、6543.1253.9053.9053.901.2.3在产品万元1653.01909.151322.401653.011653.011653.011.2.4产成品万元808.54444.69646.83808.54808.54808.541.3现金万元1996.381098.011597.111996.381996.381996.382流动负债万元6235.203429.364988.166235.206235.206235.202.1应付账款万元6235.203429.364988.166235.206235.206235.203流动资金万元1750.34962.691400.271750.

26、341750.341750.344铺底流动资金万元583.44320.90466.76583.44583.44583.44总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元11351.89118.23%118.23%100.00%2项目建设投资万元9601.55100.00%100.00%84.58%2.1工程费用万元6174.7164.31%64.31%54.39%2.1.1建筑工程费万元2631.4827.41%27.41%23.18%2.1.2设备购置及安装费万元3543.2336.90%36.90%31.21%2.2工程建设其他费用万元1430.1

27、214.89%14.89%12.60%2.2.1无形资产万元1430.1214.89%14.89%12.60%2.3预备费万元1996.7220.80%20.80%17.59%2.3.1基本预备费万元841.268.76%8.76%7.41%2.3.2涨价预备费万元1155.4612.03%12.03%10.18%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元9601.55100.00%100.00%84.58%5建设期间费用万元6流动资金万元1750.3418.23%18.23%15.42%7铺底流动资金万元583.456.08%6.08%5.14%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年

28、第二年第三年第四年第五年1营业收入万元6460.859397.6011747.0011747.0011747.001.1万元6460.859397.6011747.0011747.0011747.002现价增加值万元2067.473007.233759.043759.043759.043增值税万元206.24299.99374.99374.99374.993.1销项税额万元1879.521879.521879.521879.521879.523.2进项税额万元827.491203.621504.531504.531504.534城市维护建设税万元14.4421.0026.2526.2526.2

29、55教育费附加万元6.199.0011.2511.2511.256地方教育费附加万元4.126.007.507.507.509土地使用税万元130.79130.79130.79130.79130.7910税金及附加万元155.53166.78175.78175.78175.78折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2631.482631.48当期折旧额2105.18105.26105.26105.26105.26105.26净值526.302526.222420.962315.702210.442105.182机器设备原值3543.233543.23

30、当期折旧额2834.58188.97188.97188.97188.97188.97净值3354.263165.292976.312787.342598.373建筑物及设备原值6174.71当期折旧额4939.77294.23294.23294.23294.23294.23建筑物及设备净值1234.945880.485586.255292.024997.794703.564无形资产原值1430.121430.12当期摊销额1430.1235.7535.7535.7535.7535.75净值1394.371358.611322.861287.111251.365合计：折旧及摊销6369.8932

31、9.98329.98329.98329.98329.98总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元5614.323087.884491.465614.325614.325614.322外购燃料动力费万元444.72244.60355.78444.72444.72444.723工资及福利费万元1341.481341.481341.481341.481341.481341.484修理费万元35.3119.4228.2535.3135.3135.315其它成本费用万元1262.54694.401010.031262.541262.541262.545.

32、1其他制造费用万元368.50202.68294.80368.50368.50368.505.2其他管理费用万元374.12205.77299.30374.12374.12374.125.3其他销售费用万元484.67266.57387.74484.67484.67484.676经营成本万元8698.374784.106958.708698.378698.378698.377折旧费万元294.23294.23294.23294.23294.23294.238摊销费万元35.7535.7535.7535.7535.7535.759利息支出万元-10总成本费用万元9028.355717.757556.979028.359028.359028.3510.1可变成本万元7356.894046.295885.517356.897356.897356.8910.2固定成本万元1671.461671.461671.461671.461671.461671.4611盈亏平衡点55.59%55.59%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元11747.006460.859397.6011747.0011747.0011747.002税