K3CloudV20产品培训_成本管理_产品成本核算.ppt

1、K/3Cloud管理会计部,K/3Cloud智造服务平台V2.0产品培训产品成本核算,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,成本核算规划思想,标准成本核算,产品耗用作业，作业耗用资源并导致成本的发生,资源,成本动因,产品,作业,作业成本指导思想,K/3Cloud 成本核算,基于作业思想,实际成本核算,作业成本管理应用状况,美国管理会计学会评定：采用作业成本管理的企业将作业成本管理用于战略决策和作业分析等方面，取得了明显的

2、成效。 利用作业成本信息进行精益生产、价值链分析、产品与顾客盈利性分析、预算管理等，这类实施颇具成效的方法被视为当代战略成本管理和精益生产的基础而受到普遍赞誉和普及，以流程作业为基础的管理已经成为现代成本管理的核心。,11%,49%,80%+,90年代初,90年代中,目前,美企应用,美国管理会计学会自90年代以来对美国企业实施作业成本管理的调研,K/3Cloud成本管理规划方向,基于企业各发展阶段及管理诉求提供基础管理至精细化管理的解决方案,一般产品、联副产品、等级品的成本解决方案，如下图：,自制产品成本核算,一般产品、联副产品、等级品的成本解决方案，如下图：,委外加工产品成本核算,产品框架介

3、绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,产品框架,V2.0产品成本核算的应用价值： 支持简单生产场景下的品种法成本核算 支持按生产订单核算的订单法（也叫分批法）成本核算 支持联副产品、等级品的分类法成本核算 支持综合结转分步法和分项结转分步法成本核算 支持返工产品的成本核算 支持自定义费用分配标准 支持一键式费用分配，提供费用分配全过程跟踪及查询 将存货成本核算、费用分配及产品成本核算整合为一个整体，实现一键式成本计算,应用价值,产

4、品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,系统整体应用流程,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,成本中心,应用介绍,应用场景,1.成本中心属性分为采购、销售、管理、研发、辅助生产、基本生产六类； 2.成本中心与部门为多对一的关系，但基本生产属性成本中心

5、与基本生产部门为一一对应（未来扩展多对一）。,将部门细化责任考核单元，即成本中心，进行费用核算、控制及考核,作业活动,应用介绍,应用场景,1.属性为“辅助生产”的成本中心可以指定多个作业活动； 2.未来扩展：所有成本中心的费用可以核算到作业活动，支持基于作业的费用分配、成本计算及成本分析。,成本中心间协作输出的劳务或服务。如：辅助生产成本中心为基本生产成本中心提供劳务,产品组,应用介绍,应用场景,1.产品组是按核算体系下核算组织所有下级业务组织中允许生产的物料来划分的。 2.产品组包括三种类型：主联副、等级品及其他 3.主联副类及等级品产品组用于分类法成本计算；其他类产品组用于费用分配的承担对

6、象,明确费用承担的产品组，包含主联副类型的产品组及等级品类型的产品组,费用分配标准,应用介绍,应用场景,1.业务类型分为费用分配标准与在产品分配标准； 2.系统预设常用费用分配标准； 3.支持用户自定义费用分配标准； 4.支持根据已有分配标准组合公式设置复合分配标准；,定义费用分配的标准，用于费用分配时确定分配权重取值来源。,启用产品成本核算,应用介绍,应用场景,1.选择核算体系、核算组织、会计政策及需启用的会计期间执行启用； 2.启用的前提是必须先启用存货核算系统，且启用的会计期间必须等于存货核算的当前会计期间。,确定产品成本核算的启用期间,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产

7、品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,费用分配标准设置,应用介绍,应用场景,1.如图：分为三个分配类型，分配类型决定了费用分配的顺序 2.支持按费用项目/共耗材料设置费用分配标准 3.支持统一设置费用分配标准 4.可以设置费用分配接受方及按固定比例分配。,用于确定各种费用所采用的费用分配标准。,分类法分配标准设置,应用介绍,应用场景,1.分类法分配标准默认来源于产品组； 2.分类法分配标准支持按会计政策分别设置分配权重；,核算主联副产品、等级品的成本,在产品分配标准设置

8、,应用介绍,应用场景,1.支持按核算体系、核算组织、会计政策设置分配标准 2.支持不计算在产品成本、完工数量、约当产量三种分配标准； 3.支持按费用项目分项设置分配标准。 4.支持委外加工在产品材料成本的分配,用于设置期末在产品与本期完工产品的成本分配权重,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,实际工时归集,应用介绍,应用场景,1.实时归集生产汇报单上的工时数据； 2.支持手工录入工时数据； 3.支持外部引入工时数据,归

9、集车间发生的人工工时、机器工时，以备用于费用分配的权重取值。,作业数量维护,应用介绍,应用场景,1.支持手工录入； 2.支持外部引入 3.扩展：以后版本支持采购、销售、管理、研发属性成本中心对外输出作业活动的作业数量维护,辅助生产车间输出劳务或服务的数量维护，用于辅助生产车间的费用分配权重计算。,自定义费用分配标准值维护,应用介绍,应用场景,1.前提：必须在“费用分配标准”新增费用分配标准； 2.支持手工录入； 3.支持核算体系间引入； 4.支持外部引入；,用于自定义费用分配标准的权重值维护，供费用分配时分配率的计算,约当系数维护,应用介绍,应用场景,1.支持按产品设置综合约当系数及按产品成本

10、的各费用项目设置约当系数； 2.支持委外加工产品的材料耗用成本按约当产量计算； 3.约当产量优先按费用项目的分项系数折算,在产品按完工程度折算成完工产品数量，即约当产量。用于在产品与完工产品间费用分配的分配率计算。,副产品定额成本维护,应用介绍,应用场景,1.前提：必须在产品组中维护主联副的产品组，且产品组中必须已指定副产品； 2.定额成本按费用项目分项维护。,用于维护副产品的定额成本,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提

11、纲,投入产量归集,应用介绍,应用场景,1. 按生产类型分为普通生产、委外生产、简单生产； 2.投入产量数据在生产订单/委外申请单执行下达时即时归集； 3.简单生产投入产量支持手工新增、外部引入、按简单生产入库单引入。,按会计期间进行生产数据投入产量的归集,完工入库数量,应用介绍,应用场景,1.数据实时归集，即生产入库单、委外入库单、简单生产入库单审核时即时统计入库产量数据。,按会计期间统计产品生产完工入库的数量。,在产品盘点产量录入,应用介绍,应用场景,1.支持手工录入实盘数； 2.支持外部引入批量录入实盘数；,每期间末对在产品数量进行盘点，统计实盘数与账存数之间的差异，矫正期末在产品成本核算

12、的偏差。,投入产出表,应用介绍,应用场景,1.支持按生产类型、成本中心、工单、产品进行查询。,统计每会计期间各产品的投入产出情况,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,费用引入方案设置,应用介绍,应用场景,1.按“核算体系+核算组织+会计政策”设置方案； 2.支持从总账、应收应付、固定资产、薪酬管理引入费用数据； 3.引入数据时按源数上部门对应设置的成本中心匹配引入。 4.费用引入时优先取源数据上的费用项目,设置从相关模

13、块统一引入费用的方案,执行费用引入,应用介绍,应用场景,1.支持批量引入； 2.支持合并引入； 3.不合并引入时，支持追加及覆盖两种引入方式。,按费用引入方案批量执行费用引入,生产费用归集,应用介绍,应用场景,1.支持手工录入； 2.支持模块间集成，统一引入费用； 3.支持外部引入； 4.费用分配完毕后，可以联查费用分配过程及费用分配结果 5.支持所有共耗费用的引入及分配（全成本应用）,将非材料费用进行统计归集,如工资、折旧费用等等。,材料耗用成本查询,应用介绍,应用场景,1.自动按出库单归集材料领用明细； 2.出库成本核算后，可以查询各材料耗用明细的成本及成本结构； 3.费用分配后支持联查费

14、用分配过程及费用分配结果。,统计各成本中心材料领用的数量及金额,委外加工费查询,应用介绍,应用场景,1.支持按入库单查询加工费； 2.支持按时间段统计查询加工费,统计委外加工产品的加工费,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,费用分配及成本计算,应用介绍,应用场景,1.支持同一核算体系下所有核算组织按多个会计政策统一核算； 2.可以选择只进行费用分配； 3.成本计算时一定要进行费用分配； 4.未来扩展：支持按周期定时进行

15、成本计算,进行费用分配及成本计算，核算出各产品成本。,合法性检查报告,应用介绍,应用场景,1.包含存货核算及产品成本核算所有合法性检查； 2.合法性检查报告有警告、通过、错误等状态，警告、错误对应明细中有提供原因分析及操作建议。,对成本计算前中后数据完备及准确性的检查,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,生产费用分配明细表,应用介绍,应用场景,1.支持按成本中心查询费用分配结果； 2.支持按费用来源单据查询费用分配结果

16、； 3.支持按工单（如生产订单）查询费用分配结果。,费用分配后，提供非材料费用的分配结果明细。,材料费用分配明细表,应用介绍,应用场景,1.支持按成本中心查询材料费用分配结果； 2.支持按费用来源单据查询材料费用分配结果； 3.支持按工单（如生产订单委外申请单）查询材料费用分配结果。,费用分配后，提供材料费用的分配结果明细。,成本计算单,应用介绍,应用场景,1.按生产订单查询每会计期间的投入产出成本及费用明细； 2.按委外申请单查询每会计期间的委外加工产品材料成本投入产出情况。,成本计算后，提供成本计算结果明细，以便成本稽核及分析。,完工入库成本查询,应用介绍,应用场景,1.支持展示产品入库成

17、本的明细构成； 2.支持入库单联查成本计算单。,成本计算后，提供完工入库产品的成本。,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,期末关账,应用场景,应用介绍,1.对核算组织下所有业务组织(即货主)进行关账； 2.产品成本核算与存货核算共用同一个关账功能。 注：为稳定存货核算及产品成本核算的数据环境，请在成本计算之前先进行期末关账！,对货主进行关账，不允许编辑、修改、删除关账日期之前的库存单据，以确保稳定的成本计算环境。,期末

18、结账,应用场景,应用介绍,1.按“核算体系+核算组织+会计政策”进行结账及反结账； 2.产品成本核算与存货核算共用同一个期末结账功能。,产品成本核算完毕后进行期末结账，即关闭当前账期并开启下一账期。,产品框架介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 产品竞争分析 系统应用介绍 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 分配标准设置 分配标准值维护 产量归集 费用归集 产品成本核算 报表分析 期末处理 账务处理,提纲,账务处理,应用场景,应用介绍,选择“核算体系+核算组织+会计政策”对应的账簿生成财务凭证,生成财务凭证,特别声明,没有金蝶软件国际软件集团有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何

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