第二章支付结算法律制度1ppt.ppt

1、财经法规培训 朱丹,目录,支付结算概述 现金管理 银行支付结算制度 票据结算方式,第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的（要式）行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,注意 1.单位和个人是办理支付结算的主体。 【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。 单位包括个体工商户。 2.银行是支付结算和资金清算的中介机构。,【例题 单选题】（ ）的主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当

2、事人的转移。 A支付结算B现金结算 C银行结算D票据结算,(二)支付结算的特征（多选） 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 2.支付结算是一种要式行为 要式行为是指法律规定必须按一定形式进行的行为，如该行为不凭符合法定的形式要件，即为无效。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行,【例题 判断题】根据支付结算办法的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。( ) 【例题 单选题11年】.单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ ）统一规定印制的票据和结算凭证。

3、 A 中国银行 B 中国人民银行 C 财政部 D开户行,二、支付结算的基本原则：p54 （多选） 1、恪守信用、履约付款 2、谁的钱进谁的帐、由谁支配 3、银行不垫付,【例题 多选题】.在支付结算过程中，必须遵守的原则是（ ） A.恪守信用、履约付款 B.谁的钱进谁的帐 C.谁的钱由谁支配 D.银行不垫付,三、支付结算的主要支付工具,支付结算 现金支付 非现金支付 票据支付 票据（汇票 支票 本票） 非票据支付 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 电子支付,【例题 多选题】下列各项中，属于支付结算方式的有( )。 A银行卡 B汇兑 C信用证 D委托收款,我国关于支付结算方面的法律、法规和制 度，

4、主 要包括：人民币银行结算账户管理办法、票据法、国内信用证结算办法、票据管理实施办法、支付结算办法和银行卡业务管理办法等。,四、支付结算的主要法律依据（了解）,五、办理支付结算的基本要求（重点,1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 2、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 开立 ：保证金 使用 ：银行不得给他人查询 冻结划款停止支付等 法律规定的除外（判断）,【例题判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。( ),3、票据

5、和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 票据不得更改：结算金额 签发日期 收款人 可以更改：原记载人签章,4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 大小写不一致 银行不受理 5、填写票据和结算凭证的基本要求（重点 仔细看教材 尤其是出票日期 结合会计基础）,【例题单选题】.填写票据大写金额时，人民币10088元应写成人民币（ ）。 A壹万零捌拾捌元 B壹万零捌拾捌元整 C壹万零零捌拾捌元整 D一万零八拾八元整 【例题单选题】某单位于2009年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。 A贰零零

6、玖年拾月拾玖日 B贰零零玖年壹拾月壹拾玖日 C贰零零玖年零壹拾月拾玖日 D贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日,【例题单选题】.票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（ ）。 A10月20日B零壹拾月零贰拾日 C零壹拾月贰拾日D壹拾月零贰拾日 【例题单选题】.某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中的“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。 A贰月拾贰日 B贰月壹拾贰日 C零贰月拾贰日 D零贰月壹拾贰日,【例题多选题】.下列关于票据金额的填写，说法正确的是（）。A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止

7、涂改的要求进行书写B.大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”（或“正”）字C.大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白D.大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样,【例题单选题】.有关票据出票日期的说法，正确的是（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效,2009-15(判)票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理.( ) 2005-13(判)票据出票日期使用大写填写的，大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理(

8、),【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”,2010-11.票据大写日期未按要求规范填写的,银行可以受理,但由此造成的损失,由( )自行承担 A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.承兑人,2009-23(单)、票据的出票日期如果是2月20日，按规范填写要求，其中大写应为（）。 A二月二十日 B贰月贰拾日 C零贰月贰拾日 D零贰月零贰拾日,2009-29 (单) 填

9、写票据金额时，如￥20050.37，其中文大写应写成（） A 贰万零伍拾元叁角柒分整 B人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分C 人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D 人民币贰万零伍拾元零叁角柒分,第二节现金管理,现金核算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 广义现金包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、汇票、行用卡存款等。 1 流动性最强 2国家鼓励银行转账 减少使用现金,二、开户单位使用现金的范围现金管理暂行条例（多选）,(1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 付 (4)各种劳保、福

10、利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出,结算起点定为1000元。但是以下可以超过一千 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。,【例题11年单选题】.以下支出项

11、目中属于现金开支范围内的（ ） A 大宗物资采购 B 上缴税金 C 职工工资 D购置固定资产,【例题多选题】.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费,【例题】根据现金管理暂行条例的规定下列支出可以使用现金的有（） A支付差旅费 2000元 B从供销社收购农副产品价值 l0000元 C购买办公用品 500元 D支付材料款 1500元,【例题单选题】根据规定，开户单位支付给个人职工工资、津贴、劳务报酬等款项超过结算起点（ ）的部分，应当以

12、转账方式支付。 A1000元 B2000元 C5000元 D10000元,三、现金使用的限额（多选）,现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额 1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定，限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量 2.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（15天） 3附属单位也要实行现金管理 4商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内,【例题多选题】.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。多选 A.开户银行应当根据实

13、际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内,四、现金收支的基本要求（多选）,转账具有同现金相同的支付能力 六不准 一个基本存款账户原则 大额现金支付备案登记制度,开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户

14、银行核定坐支范围和限额 开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。,【例题单选题】关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D.不准单位之间相互借用现金,【例题】

15、（多选）下列说法正确的有（）。 A企业现金收入应于当日送存银行 B企业现金收人当日送存有困难的可以由单位负责人确定送存时间 C企业支付现金可从企业库存现金限额中提取 D企业支付现金可从开户银行提,【例题单选题】因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人C.总会计师D.董事长,五、建立健全现金核算与内部控制,(一)岗位分工及授权批准 1.岗位责任制 2严格授权批准制度 3.办理资金支付业务的程序（多选） 支付申请 支付审批 支付复核 办理支付 4 对于重要货币

16、资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度.防止贪污 挪用 5 未经授权人员不得办理业务或接触货币资金.,(二)现金和银行存款的管理,1及时送存 2现金范围超过的 转账结算 3及时送存银行 不得坐支现金 4不得小金库 账外账 5加强管理 6四不准 7定期核对 8现金盘点,（三）票据及签章的管理,1明确权责 2不得一人保管全部印章 （四）监督检查,【例题单选题】单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体要求 中不包括（ ） A.支付申请 B.支付预算 C.支付审批 D.支付复核,支付结算概述,支付结算的主体,支付结算的原则,支付结算的中介,办理支付结算的要求,办理支付结算的基

17、本要求,支付结算凭证填写的要求,第三节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念和种类 (一)银行结算账户的概念 银行结算账户 银行为存款人办理资金收付结算的人民币活期存款账户。,特点（多选） 1、办理人民币业务 2、办理资金收付结算业务 3、是活期存款账户,(二)银行结算账户的分类(重点),【例题多选题】.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 【例题单选题】.银行结算账户按存款人不同可分个人 和( )银行结算账户 A.基本B.一般C.专用 D.单位,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（多选） 1、一个基本账户原则 2、自主选择银行

18、开立银行结算账户原则 3、银行结算账户信息保密原则 4、守法原则,四、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立 实名 在本地 中国人民银行是监督管理部门,1.开立银行结算账户的一般程序,(二)银行结算账户的变更（考点） 银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生变更。 1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。,2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，

19、应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。,15存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 A7B5C10D30,(三)银行结算账户的撤销 撤销事由（重要考点 多选） 1被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 2注销、被吊销营业执照的； 3因迁址需要变更开户银行的； 4其他原因需要撤销银行结算账户的,200621存款人有（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B注销、被吊销营业执照的 C因迁址需要变更开户银行的 D其他原因需要撤销银行结算账户的,200420

20、.下列哪些事项，存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户（）。 A.存款人变更名称但不变更银行账户名称的 B.存款人因迁址需要变更开户银行的 C.存款人因迁址但不变更开户银行的 D.存款人被吊销营业执照或不再存续的,答案：BD,200718.下列情形中。属于存款人应撤销银行结算账户的有（ ）。 A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.尚欠开户银行债务，但已被吊销营业执照的,答案：ABC,手续办理 1被撤并、解散、宣告破产或关闭-5天 2 存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。,五、基本存款账户（唯一性） (一)基本存款账户的概念 基本存款

21、账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 (二)基本存款账户的使用范围（重点+考点） 基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取（10、07、06、04、03、02、01年单选；10、05年多选） 存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户 （10、07、06、04、03、02年判断题；05年多选题）,开立基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织） 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、

22、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。,(三)基本存款账户的开户要求（了解） 1、开立基本存款账户的存款人资格： 2、开立基本存款账户所的证明文件： （四）开立基本存款账户的程序（了解）,200328.存款人办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。 A.一般存款账户B.基本存款账户 C.专用存款账户D.临时存款账户,答案：B,2005-29存款人办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。 A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户,答案：B,200330.下列单位中,可以开立基本存款账户的有（）。 A.企业法人B.私营企业C.社会团体D.外国驻华机构,答案：ABCD,2

23、00519.下列单位中，可以开立基本存款账户的有（）。 A.企业法人 B.武警部队 C.社会团体 D.外国驻华机构,答案：ABCD,200620基本存款账户的业务范围包括存款人的（）。 A日常经营活动的资金收付 B工资、奖金支取 C粮、棉、油收购资金支付 D现金支取,答案：ABD,15.下列存款人中，可以申请开立基本存款 账户的有（）。A.企业法人B.单位附属独立核算的食堂C.个体工商户D.自然人,答案：ABC,200826存款人因办理日常转账结算和现金收付，可以在银行开立（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户,答案：A,存款人只能在银行开立一个（ ）。

24、 A.一般存款账户 B.基本存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户,答案：B,16.存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支付，都应该通过（ ）办理。 A.银行结算账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.专用存款账户,答案：B,六、一般存款账户 (一)一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,(二)一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，只要存款

25、人具有借款和其他结算需要，都可开一般存款账户，没有数量限制。,(三)一般存款账户的开户要求 开立一般存款账户所需的证明文件 开户许可证 借款合同 其他证明 (四)一般存款账户开立程序 5天 实行备案制 3天 上面通知开户银行,15.一般存款账户的使用范围包括办理（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取 200426. 一般存款账户也可以办理现金支付。 （）,答案：ABC,16.一般存款账户不能办理的业务是（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取,答案：D,200426.开立一般存款账户的条件是（）。 A.与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单

26、位 B.附属非独立核算单位 C.在基本存款账户以外的银行取得借款的 D.取得银行借款,答案：C,【例题多选题】. 200821银行结算账户按存款人的不同分为（）。 A.单位银行结算账户 B.公司存款账户 C.个人银行结算账户 D.个体工商户存款账户,200822一般存款账户的使用范围包括办理存款人（） A.现金缴存 B.现金支取 C.借款转存 D.借款归还,答案：ACD,27.存款人开立一般存款账户（）A.只能有一个 B.只能在同城 C.没有数量限制 D.不能超过三个,答案：C,七、专用存款账户 (一)专用存款账户的概念 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管

27、理和使用而开立的银行结算账户。,专项总结 关于收款付款的问题,专用存款账户 1单位银行卡 不收不付 从基本账户转入 2财政预算外，证券交易结算，期货交易保证。信托基金 可收不付 3基本建设 更新改造 政策性房地产 金融机构同业 可收 但是报人行分行批准 4收入汇缴账户 只收不付 转入基本或者预算外账户 5业务支出账户 只付不收 从基本存款账户转入 6粮棉油收购 社保 住房基金 党团公会经费 支取按国家规定 7一般存款账户 只存入 不付现金 5天报分行 3天通知基本存款账户银行 8临时存款账户 注册验资 只收不付 9储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 10个人银行结算账户 可以收

28、钱 可以付款 可以转账 11 信汇时 应解汇款和临时存款账户 只付不收 12信用卡的单位卡 不得支取现金,16.专用存款账户的使用范围包括( ) A.证券交易结算资金 B.住房基金 C.期货交易保证金 D.社会保障基金,答案：ABCD,26.为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户,答案：C,200829为了加强对财政预算外资金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户,答案：C,200823对下列资金的管理与使用，存款人可

29、以申请开立专用存款账户的有（）。 A.金融机构存放同业资金 B.流动资金借款 C.社会保障基金 D.单位银行卡备用金,答案：ACD,(三)专用存款账户的开户要求（多选） 1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存人。该账户不得办理现金收付业务。 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。,4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费

30、等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,200915、下列各项中，符合专用存款账户使用范围的有（）A.财政预算外资金B.期货交易保证金C.粮、棉、油收购资金D.信托资金,答案：ABCD,2、开立专用存款账户所需的证明文件 八、临时存款账户 (一)临时存款账户的概念 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 (二)临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机

31、构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。,(三)临时存款账户的开户要求 1、开立临时存款账户的条件 （1）设立临时机构 （2）异地临时经营活动 （3）注册验资（验资期间只收不付） （4）境外机构在境内从事经营活动 2、开立临时存款账户的个数： 1驻在地一个 2异地临时活动 一个 3同时承建多个项目的 不超过项目合同数,开立临时存款账户的证明文件（了解）,(四)临时存款账户注意的问题 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过两年,18.( )情况下,存款人可以申请开立临时存款账户 A.注册验资 B.缴纳住房基金

32、C.异地临时经营活动 D.清算证券交易结算资金,答案：AC,25.注册验资的临时存款账户在验资期间（）。 A.只付不收 B.只收不付 C.可以收付 D.不得收付,答案：B,200825下列对基本存款账户与临时存款账户在管理上区别的表述，正确的是（）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金。 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有数量限制而临时存款数量限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理,答案：D,17.下列有关银行结算账户的说法正确的是( ) A.基本存款账户是存款人的主办账户 B.一般存款账户可以办理现金的缴

33、存 C.财政预算外资金专用存款账户不得支取现金 D.临时存款账户有效期限最常不得超过两年,答案：ABCD,200916、（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.清算证券交易结算资金,答案：AC,200716.单位附属独立核算的食堂也可以申请开立基本存款账户。（ ） 对 17.证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（ ） 错 18.单位临时收入的现金可以用个人名义临时存入银行。（ ） 错,19.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（） 错 20.基本存款账户是存款人的主办账户。（ ） 对 21.存款人开立一般

34、存款账户没有数量限制。（ ） 对,22存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于七个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 错 23某单位附属独立核算的食堂不能开立基本存款账户。（） 错,24、单位附属独立核算的食堂也可以开立基本存款账户。（） 对 25单位银行卡账户的资金必须由其专用存款账户转账存入。（） 错 26单位银行卡账户的资金必须由其一般存款账户转账存入。（） 错,24、存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（） A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.预算单位开立专用存款账户 D.因注册验资需要开立临时存款账户,答案：D,九、个人银行结算账户

35、 (一)个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要开立的可办理支付结算业务的存款账户。 (二)个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,24储蓄账户可用于办理（）。 A.现金存款 B.现金取款 C.转账收款 D.转账付款,答案：AB,(三)个人银行结算账户的开户要求 1、开立个人银行结算账户的条件 （1）使用支票、信用卡等信用支付工具的； （2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行

36、结算账户,(四)个人银行结算账户的注意问题,1单笔超过5万，提供依据 2代扣完税证明 3背书转让 4留存复印件,按会计档案保存 5储蓄账户不得办理转账结算,28、关于个人银行结算账户的使用，下列表达不正确的是（） A.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取 B.个人银行结算账户具有普通转账结算功能 C.不能通过个人银行结算账户使用支票等信用工具 D.保险理赔款项可以转入个人银行结算账户,答案：C,十、异地银行结算账户（了解） (一)异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人，根据规定的条件在异地（跨省、市、县）开立的银行结算账户,(二)异地银行结算账户的开户要求 存款人有下列情

37、形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： 1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的； 2办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 3存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；,4异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； 5自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 (三)异地银行结算账户的证明文件 1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明,2、异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同；

38、 3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。,十一、银行结算账户的管理,（一）中国人民银行的管理（央行） 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。 1.中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。 2负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 .对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法给予处罚。,（二）银行的管理（开户银行）,1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督

39、和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。 2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。,3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。 4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 （三）存款人的管理（开户的企业或个人） 1.加强对预留银行签章的管理。 2加强开户许可制的管理 3.妥善保管密码

40、。,十二、违反银行账户结算管理制度的罚则,（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚） 区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。（考点 注意区分）,对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元； 对经营性的存款人的罚款金额有3种： （1） 1万元以上3万元以下的罚款（开立撤销的违法行为） （2）5千元以上3万元以下的罚款（银行结算过程中） （3） 1000元的罚款（未按时变更） （4）开立撤销1万到3万（伪造变造）,（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中） 1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户； 2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

41、 银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。,（其他行为6条） 给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。,25.存款人的法定代表人或主要

42、负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以（）元的罚款。 A1000元 B2000元 C5000元 D10000元 26.存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以（）的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 A1千元以上3千元以下 B 1千元以上5千元以下 C1万元以上3万元以下 D1万元以上5万元以下,银行结算账户,银行结算账户的基本原则4点,银行结算账户的开立,银行结算账户的变更,银行结算账户的撤销,违法的法律责任,第四节 票据结算,票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在

43、见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。,一、票据的概念和种类,（1）票据是出票人依法签发的有价证券,（2）票据以支付一定金额为目的,（3）票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付,（4）票据是一种无因证券。（无条件付款）,（5）票据是一种可转让的证券。（记名票据通过背书转让）,?票据由谁签发 ？票据的目的是什么 ?票据记载的金额由谁支付 ？票据在支付时有无附加条件 ？票据是否可以转让,2004-27票据可分为（）。 A.汇票 B.传票 C.支票 D.本票,答案：ACD,（一）票据当事人,票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也

44、称票据法律关系的主体。 票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。,（二）票据的特征,共同特征：有价证券 即票据的权利和票据不可分割 自己的特征： 1.票据是债券凭证和金钱凭证 2.票据是设权证券 3.票据是文义证券,2.票据的功能,（1）支付功能（2）汇兑功能（3）信用功能（4）结算功能（债务抵消功能）（5）融资功能（贴现、转贴现、再贴现）,绝对记载事项必须记载票据无效（金额、日期、收款人名称） 相对记载事项应记但没记不使票据失效（背书日期） 记：产生效力 任意记载事项自行选择（如不得转让） 不记：不影响效力 记载不产生票据法上的效力事项,（三）票据行为,1.出票：出票人签发并交付 2.背书

45、：背书人在票据背面记载有关事项并签章 3.承兑：汇票付款人在汇票到期日支付金额并签章的行为 注意：仅适用于商业汇票 4.保证：票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载事项并签章的行为,（4）票据签章,票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。 （1）出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效 （2）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 （3）承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。,下列选项中，（ ）不是票据行为 A.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 B.

46、票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的的在票据上记载相关事项并签章 C票据遗失后挂失止付 D票据付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 答案 ：C,付款人,承兑人,收款人,背书人,被背书人,保证人,基本当事人,出票人,非基本当事人,票 据 当 事 人,承兑人是哪一类票据所特有的？,支票、汇票和本票是不是都具有“三者”基本当事人？,非基本当事人,1.承兑人，是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的任，又称汇票主债务人。 2.背书人，是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。 3.被背书人，是指记名受让票据或接

47、受票据转让的人 4.保证人，是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。,【思考】根据以上关系图标回答下列问题： 在“红色”空中标明A、B、A表示的是票据的哪个基本当事人 在“蓝色和”空中标明B、C、D表示的是票据的哪个非基本当事人 说明“a、b、c”表示是哪些票据行为？ 说明银行和老赵表示的票据的哪个非基本当事人,【例题单选题】根据规定，属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.背书人 C.承兑人D.保证人 正确答案A 【例题单选题】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（）。A.被背书人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人 正确答案C【例题多选题】下列各项中，

48、属于票据当事人的有（）。A.出票人B.付款人 C.收款人 D.保证人 正确答案ABCD,（二）票据权利与责任,（1）票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人出示票据要求付款的权利。是第一顺序权利，又称主要票据权利 票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权，又称偿还请求权。,5.票据权利的时效,票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年； 见票即付的汇票、本票，

49、自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利。【注意2】第、种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权。,【例题多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人 正确答案ABCD 【例题单选题】下列选项中，不属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.普通诉讼B.公示催告C.挂失止付D.登报声明 正确答案D,【例题单选题】2

50、006年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。A.2006年6月25日之前 B.2006年8月15日之前C.2006年9月15日之前 D.2006年12月5日之前 正确答案D,（2）票据权利的时效、行使,（6）票据丧失及补救（注意多选题）,1.挂失止付。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失后，才可以挂失止付。 2.公示催告 3.普通诉讼,二

51、、支票,支票的概念 （1）支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 支票的特点：委托凭证；见票即付 （2）支票基本当事人：出票人、付款人、收款人 （3）支票的种类：转账支票 只转账不支取 现金支票 只支取不转让 普通支票 转账支取都可,能背书转让,不能背书转让,划两条平行线的，为划线支票，转账不支取,【例题多选题】下列有关支票的表述中，错误的有（）。A.支票是有价证券B.支票的基本当事人不包括付款人C.支票可以透支D.划线支票可以用于支取现金，也可用于转账 正确答案BCD【例题单选题】可用于转账的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C

52、.普通支票D.划线支票 正确答案BCD,3.出票,4.出票的效力,（1）出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；（禁止签发空头支票）（2）当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。,【例题单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（）。A.银行汇票 B.商业汇票C.银行本票 D.支票 正确答案D【例题单选题】下列不属于支票的绝对记载事项的是（）。A.无条件支付的承诺 B.表明“支票”的字样C.付款人名称 D.确定的金额 正确答案A,【例题多选题】根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事

53、项有（）。A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期 正确答案AB【例题判断题】支票具有流通性，各类支票均可背书转让。（） 正确答案【例题判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提示付款。（） 正确答案,（四）支票的付款,支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。1.提示付款支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。（）超过提示付款期限的提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。,2.付款责任出票

54、人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。3.付款责任的解除付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。,（五）支票办理要求,1.签发要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 【注意】陷阱：出票时、签发时、开具时,（五）支票办理要求,（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章（5）

55、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。（6）签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予退票；签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（）,2.兑付的要求（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章

56、，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。,（3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。,【例2-17多选题】签发（），不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。A.空头支票B.支付密码错误的支票C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票D.签章与预留银行签章不符的支票

57、正确答案AD【例题单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.支付密码B.身份证C.支票存根 D.预留银行签章 正确答案D,【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.使用圆珠笔填写的支票 D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票 正确答案ABCD【例题单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元 正确

58、答案C,三、商业汇票,2.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 （1）商业承兑汇票：银行以外的付款人承兑。 （2）银行承兑汇票：银行承兑。 3.汇票当事人：出票人、承兑人、付款人、受款人（收款人）。 4.付款期限：最长6个月。 5.提示付款期限：汇票到期日起10日。 注意：个人不能使用商业汇票,区别于本票和支票,200329.自然人也可以使用商业汇票（） 答案：,三、商业汇票,（三）商业汇票的承兑,承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。1.承兑的程序（1）提示承兑定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。（可以提示或不提示承兑）见票后定期付款

59、的汇票：自出票日起1个月内提示承兑。（必须提示承兑）该汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。见票即付的汇票无需提示承兑。（无需提示承兑）,（2）承兑成立承兑时间：付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。一般来说，如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑；接受承兑：付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单；承兑的格式：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；退回已承兑的汇票：只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力。,承兑文句、承兑人签章和承兑日期,绝对记载事项,相对记载事项,2.承兑的效力,（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该权利人包括付款请求权利人和追索权利人；（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未