全面预算管理制度(3)

1、文件编号qhqh zd 第次修青海庆华矿冶煤化集团有限公司2009第 a 版改qinghai qinghua mining and metallurgy coalification文件名称全面预算管理制度汇编一、全面预算管理制度大纲1、总则为适应青海庆华集团不断快速发展的要求， 提高集团公司整体管理水平和经济效益， 经研究决定，在青海庆华集团建立全面预算管理制度，并把全面预算管理制度作为集团的基础性管理制度。通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，为集团各单位设定了准确的经营目标， 并在日常管理方面提供具体指导，从而实现集团的管理目标：“管理流程化、经营目标化” 。通过在集团及所有下属单位实

2、施全面预算管理，实现 “成本分析、资金划拨、绩效考核”三大功能 ，建立规范的成本分析制度，建立完整的资金审批制度， 建立完善的绩效管理制度， 并逐步推动青海庆华集团的管理向集约型、精细化目标迈进。2、适用范围本编制管理办法适用于青海庆华集团各部门及下属各单位， 其中格尔木庆华矿业有限公司明年根据投产情况， 再适时纳入全面预算管理。3、全面预算管理的范畴与内容全面预算管理是 对公司预定期内的生产经营活动、 投资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。 具体内容包括：3.1 制定企业在预定期内的战略规划和经营目标；.3.2 编制公司经营预算、

3、资金预算；3.3 经过预订程序审查、批准企业预算；3.4 全面执行企业预算；3.5 对执行预算过程进行监督和调控；3.6 编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；3.7 对各项预算执行责任人的业绩进行考核评价，奖惩兑现。4、全面预算管理的组织体系4.1 三级管理组织机构全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、 预算管理职能机构和预算管理执行机构 三个层次组成。4.1.1 预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力机构。我公司为全面预算管理委员会。4.1.2 预算管理职能机构是负责预算的组织、审定、监控、协调和反馈的职能机构。包括财务部（预算管理办公室）、审计部

4、、企业管理办公室。4.1.3 预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。包括成本、费用中心。4.2 集团全面预算管理委员会集团全面预算管理的最高权力机构和决策机构为集团全面预算管理委员会，集团全面预算管理委员会受集团总经理直接领导，成员由集团中层以上管理人员组成，具体组成人员名单由集团领导决定。.集团全面预算管理委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：4.2.1 根据集团公司战略规划和经营目标，预测、制定并审议通过集团及所属机构的年度预算控制总体目标；4.2.2 审议通过有关预算管理的政策、规定和制度等相关文件；4.2.3 审议通过全面预算编制的方针、程序和

5、要求；4.2.4 审查集团公司的整体预算方案，审查所属各单位、各部门预算草案，并就修正的预算提出意见与建议，综合平衡年度预算草案后提交总经理审批通过后下达正式预算；4.2.5 在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾和问题进行协调、调解和仲裁；4.2.6 接受预算追加方案的审查和审批，并根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；4.2.7 审定预算分析报告，并提出预算工作改进意见与建议；4.2.8 审查预算考核方案；4.2.9 审批预算外资金的使用。4.3 集团预算管理办公室预算管理办公室为集团全面预算管理委员会下设的集团全面预算管理职能机构之一， 是预算管理的常设机构， 是集

6、团公司行使日常全面管理工作的部门， 设在集团财务部， 负责集团日常全面预算管理工作。主要职责是：4.3.1 制定预算管理的有关政策、规定和制度等文件，并报预算管理.委员会审批；4.3.2 指导下属单位全面预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作，并组织各预算责任单位进行预算编制；4.3.3 编制集团年度全面预算草案，并根据预算总目标向下属单位下达预算指标；4.3.4 对各预算责任单位编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见；4.3.5 对预算草案进行汇总，并编制集团的总预算，上报预算管理委员会；4.3.6 监督各预算责任单位预算的执行，对各预算责任单位预算的执行

7、情况进行事前、事中和事后的监督检查；4.3.7 审查各预算单位提出的变更预算的合理性，并向预算管理委员会提出预算修正和建议；4.3.8 对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析；4.3.9 定期向集团全面预算管理委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为集团全面预算管理委员会进一步采取措施拟定备选方案。4.3.10 其他日常事务。4.4 全面预算管理执行机构全面预算管理的执行机构为集团各下属单位，在全面预算管理制度的指导下，对本单位产品成本（费用）、收入负责；各下属单位负责人直接对全面预算的执行结果负责。全面预算管理执行机构的职责.如下：4.4.1 组织各部门协调合作，编制出本单位

8、年度预算草案。4.4.2 根据集团的全面预算管理制度大纲，结合本单位各部门实际情况，制定相应的各项管理制度（成本分析、台帐统计、绩效考核）。4.4.3 根据年度预算，分解并落实任务指标。4.4.4 执行全面预算并定期检查、对比分析和上报。4.5 集团其他各部室的职责4.5.1 集团预算管理办公室负责集团各下属单位的全面预算管理的组织、审核、执行、例外调整过程，由企管办组织，协调，配合。4.5.2 集团企业管理办公室负责制定考核方案，负责对各下属单位的预算考核工作。4.5.3 集团审计部针对各下属单位全面预算运行情况，进行独立的审计监督工作。5、全面预算管理包含的制度5.1 全面预算编制制度全面

9、预算体系包括经营预算、投资预算，两者相辅相成， 缺一不可。以完成企业经营目标为出发点， 本着符合公司发展战略和经营计划目标的要求、自下而上、自上而下 、实事求是、实施绩效考核的原则来编制全面预算。5.2 全面预算执行制度预算经预算管理委员会审批， 总经理签批后，下达下属单位执行。在预算执行过程中， 作为各责任中心的下属单位必须向全面预算管理.办公室报送预算执行计划进度， 这是预算管理委员会对预算进行过程监控的依据，也是预算管理委员会考虑是否调整年度预算的重要参考。一方面可以使集团领导及时掌握预算执行情况并进行实时控制，另一方面也进一步堵住了会计信息失真的源头，减少虚假会计信息，有利于内审部门对

10、预算执行的监督。5.3 全面预算例外处理及调整制度预算例外处理是指： 针对超出常规之外的特殊情况， 无法按正常程序办事，预算管理委员会应启用预算管理应急预案进行处理。 全面预算调整是因调整经营活动， 而调整后续经营预算， 并记录责任单位的经营业绩后随之采取相应的预算控制方式。5.4 全面预算绩效考核制度集团企业管理办公室根据预算管理办公室对预算执行情况按季度和年度进行的评估， 对当期实际发生与预算之间存在的差异， 认真分析其成因。预算考核的重点是形成差异的原因及应采取的措施。 通过分析出现差异的原因， 找到管理中的强项和弱项， 总结经验与教训，加强管理。对预算执行者的业绩做出考核与评价， 实现

11、预算约束与激励。5.5 全面预算审计制度全面预算管理是一项管理工具， 它在实施过程中， 涉及到大量的预测和假设，这些预测、假设是否合理，预算指标是否公正可行，决定着全面预算管理体系的实施效果。 因此，必须建立一个预算审计制度，定期组织全面预算审计， 加强对预算规章制度和预算执行情况的.过程性审计和监督，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。6、全面预算管理制度的解释、说明及维护6.1 全面预算管理制度的解释及说明由全面预算管理委员会负责。6.2 全面预算管理制度的具体维护工作由集团预算办公室负责。二、全面预算编制制度1、目的在对青海庆华集团一厂（青海庆华煤化有限责任公司）一矿（青海庆华木里

12、煤矿）调研结果的基础之上，针对一厂一矿的具体情况，并充分听取了一矿一厂的建议后， 现由集团全面预算管理办公室编写一套与全面预算编制有关的理论指导框架， 通过这个文件可以向集团下属各单位明确整个全面预算编制的流程，全面预算编制的前提条件，编制过程中参与的角色及其相应角色的责任和义务。通过在集团所有下属单位中实施这套编制制度， 能够切实可行的指导每个单位的行动方向， 统一集团的全面预算编制办法， 使预算编制过程做到有理可依、有据可依，为企业的未来发展奠定理论基础。2、范围本编制管理办法适用于青海庆华集团及各下属单位 （包括：青海庆华煤化有限责任公司、青海庆华木里煤矿、供销公司、物业公司） 。3、职

13、责和权限集团总经理：设定集团企业战略经营目标，下达年度预算编制任务。全面预算管理委员会：是本制度的归口管理单位，负责解释说明本文件。.集团预算管理办公室： 平衡汇总集团各单位的年度预算编制，在预算编制流程上进行初步审核， 从集团财务的角度出发， 分析并确定各单位预算编制的可行性及真实性。下属单位负责人： 按照集团总经理的要求，制定本公司的年度总体经营战略，在总体经营战略的指导方针之下，确定本公司的年（季）度生产经营指标。下属单位财务科 （财务主办人员）： 按照预算管理办公室下达的预算编制时间，在本单位负责人的领导下， 组织协调各部门按时完成预算编制。在具体的编制流程上，各单位财务科（财务负责人

14、员）有责任指导（本单位的）各个部门的预算管理及编制工作。下属单位各部门的负责人： 负责本部门相应的台帐的建立和管理， 依据台帐信息完成编制本部门的年度、季度、月度预算。是本部门预算编制责任人。4、预算编制准备工作准备工作是指为了能真正实现全面预算所制定的各项任务指标和各生产单位需加强的基础工作。 所谓基础工作是指企业为实现经营目标和履行管理职能而提供资料依据、共同准则、基本手段和前提条件主要包括： 原始记录、定额工作、计划价格、计量工作、标准化工作、信息工作、规章制度和员工培训等各项内容。准确、完整的各项基础数据和完善的基础管理制度是企业能成功实施全面预算管理的前提条件。 以下的章节根据对庆华

15、集团各单位进行实地调研以后，对如何收集各项基础数据和完善基础管理制度给出.指导意见。4.1 建立完善的质检、化验制度4.1.1 总则 :质检、化验工作应根据公司生产的要求，依据国家的法律、法规和相应的技术标准， 以“坚持原则， 严格把关，服务生产、尽职尽责”为工作理念开展工作。4.1.2 工作流程：4.1.2.1 木里煤矿可由质检科负责人主持化验室的全面工作，设定采样、制样等岗位，领导化验室搞好化验工作， 编写化验仪器操作手册，并制定各项规章制度，明确化验室的各个岗位的职责。4.1.2.2 乌兰煤化应针对生产实际情况，以“采样、制样岗位同化验工作相分离”的原则，分别在质检部门分设采样、制样和化

16、验部门，保证各自的独立性， 以保证企业利益为先决条件， 对质量管理体系运行过程实施监控。质检部应严格规定制样、采样岗位的职责，并制定保密的编号制度及方法， 使得原料的进出同化验结果统一， 避免营私舞弊，损害企业利益。4.1.2.3 原料及产品质量化验需要而采集的样品，样品原料来源的采集按照科学规范的方法进行采集。4.1.2.4 根据不同产品的检验指标和相应特性，化验室负责人设计相适应的质量检验台帐，譬如针对原煤的水分，灰分，挥发份，硫，粘结指数，发热量等指标的统计分析。见附表一、附表二。4.1.2.5 化验员按照操作流程，认真做好产品化验工作，准确、全面、.完整填写化验结果。4.1.2.6 木

17、里煤矿，乌兰煤化化验室负责人应把每天的化验结果做好统计工作，把统计工作结果在每日晨会上报给公司领导和相应部门负责人，对于异常的化验结果， 分析数据异常的原因，在一个工作日内须汇报公司经理、 主管副经理和相应部门负责人。乌兰煤化应由质检部门依据编号制度及方法将指标结果编制为统一对等的报表后，上报给公司经理和主管副经理及相关部门负责人，以便结算及指导生产。4.1.2.7 化验室、质检部门消耗的各项原材料， 每次从库房领用出库后，都要作相应的台帐记录，所记录的数据主要是为了每月的成本分析。4.1.2.8 对于拥有计算机的单位， 除了手工台帐以外， 要建立相应的电子台帐。4.1.2.9 各单位应根据自

18、身的实际情况来建立台帐统计制度及表格，涉及企业利益及机密的岗位应建立保密制度，不得外漏。4.1.2.10 负责人及统计员必须本着高度负责的态度，认真组织、细致工作。及时、准确、完整的完成工作。4.2 生产车间的材料消耗统计4.2.1 总则：各单位的生产车间要结合自身工艺特点，开展企业工艺、技术、计量的管理工作， 以不断提高企业员工操作水平，增加企业经济效益为宗旨；以“学习进取，科学指导，规范管理”为工作理念。努力控制成本、增产节支。4.2.2 工作流程：.4.2.2.1 生产车间的直接负责人主持生产车间的全部工作， 按照公司制定的各项规章制度和岗位操作要求， 组织全体人员学习， 严格遵照执行。

19、4.2.2.2 生产车间对工艺辅料消耗建立统计台帐，每一天消耗的材料都要能够全面，清晰的记录下来。尤其是备煤车间、炼焦车间、化产车间、机动车间、机修车间（维修部门）等原则上消耗的材料要经过计量仪器的称重； 没有条件的生产车间， 估算的数值要尽量接近实际数值，要求每月末必须对未用消耗材料进行称重计量，并调整实际的消耗数量。同时做好每日台帐记录。4.2.2.3 各车间必须要根据自己的计划，严格控制消耗。材料消耗样品台帐详见附表三。4.2.2.4 对于拥有计算机的生产车间，要求有电子台帐。4.3 建立准确的产量统计台帐4.3.1 总则：调度室以“严格管理、业务精湛、杜绝事故、追求稳定”为工作理念，以

20、高效的工作作风，不断的持续改进调度室的各项工作。4.3.2 工作流程：4.3.2.1 各单位的产量统计由调度室 （木里煤矿）和质检科（煤化公司）分别负责，并负责对调度室统计工作进行协调。4.3.2.2 在调度室主任（质检科科长）的领导下，调度室（质检科）负责本单位各生产车间统计汇总工作，对各车间的统计报表和原始记录进行统一管理。.4.3.2.3 认真、负责地填写统计报表，数据要准确，及时，不虚报、瞒报，按公司规定时间及时上报各种统计报表。4.3.2.4 及时收集生产信息，并进行统计分析，为领导决策提供依据，调度室（质检部）对统计分析结果的准确性，有效性负责。4.3.2.5 建立日产量统计台帐，

21、样例表详见附表四。4.3.2.6 协助各车间统计人员做好各部门的统计工作。4.3.2.7 对车间统计报表及统计台帐进行审核。4.3.2.8 对虚报、瞒报的统计报表退回重做，对拒报、迟报统计报表的个人提出处理意见。4.3.2.9 每月末（下属各单位自己规定的时间） ，向本公司的总经理上报本月工作总结及下月工作计划。4.4 建立日常消耗品的台帐4.4.1 总则：各种办公用品及后勤消耗的统计工作由各单位分管部门负责。4.4.2 工作流程：4.4.2.1 分管部门的领导负责日常工作， 与相关人员制定出各项办公流程，设计各项统计台帐。4.4.2.2 办公用品的发放由相关分管部门负责， 每个部门在领用时，

22、 由分管部门做好“办公用品领用登记表” 。4.4.2.3 耗材领用一般采用“月度定额制” ，各使用单位必须严格按定额使用，分管部门每个月都要对每个科室的办公用品消耗情况进行统计，并分析其异常变化原因。.4.4.2.4 废纸张、包装材料由各使用单位暂时自行保管，但不得私自处理，每季度向分管部门交回，分管部门回收后，分类集中处理。4.4.2.5 对于日常消耗品收发工作，保存好各项采购原材料的原始单据，并且有相应的台帐来记录。4.4.2.6 对于有计算机的分管部门，要求有电子台帐。4.5 建立设备统计台帐4.5.1 总则：设备台帐是掌握企业设备资产状况， 反映企业设备拥有量及其分布变动情况和设备使用

23、状况的主要依据。 设备台帐分三类， 设备序号帐、设备分类帐、分车间（使用单位）帐。对精、大、稀、重设备，进口设备，自制设备等可另行分别编制专用台帐。 对不够条件列为固定资产的简易设备，应建立 “低值易耗品台帐。 ”4.5.2 工作流程：4.5.2.1 原则上，下属单位的各责任分管部门， 负责建立设备统计台帐，维修部门负责建立设备维修统计台帐的编写。4.5.2.2 分管责任部门和维修部门先给每台设备编号，建立档案，内容有设备购入日期、厂家、价格、型号、开箱验收记录、保养等。4.5.2.3 对于使用设备部门或车间应由部门车间的负责人建立设备的生产使用日志， 来记录当班人员对设备运转及使用、维修等的

24、工作内容，同时便于交接班的责任划分。4.5.2.4 列入设备台帐的固定资产，即：使用年限在一年以上，具有独立设备的资产； 属于整机之一部分， 不便或不易分开的使用功能而其.总值合乎固定资产标准的设备资产。各单位必须把存放于本单位的包括在用、停用、闲置、调入、报废等在内的所有固定资产列入设备台帐，并在备注栏注明以上情况。4.5.2.5 对于生产过程中， 所产生的维修行为， 维修部门要准确的填写维护维修记录。设备统计台帐样例详见附表五。4.6 销售及采购合同台帐管理（供销公司、物业公司）4.6.1 总则：建立合同台帐，旨在通过合同管理，管理本单位的生产经营行为，使决策者了解本企业的生产、销售情况。

25、4.6.2 工作流程 ：4.6.2.1 合同台帐管理原则上由本公司的供销公司、物业公司负责合同的统计，归档管理，其他部门使用及查阅时应及时登记造册。4.6.2.2 合同台帐包括合同登记台帐、合同检查台帐、合同统计台帐、合同专用章使用登记台帐、合同文本领用登记台帐、授权委托书使用登记台帐。4.6.2.3 台帐作为统计分析、 日常管理和业务审核的重要依据，各业务人员应根据业务需要建立相应的台帐。4.6.2.4 合同综合管理部门按合同类别建立健全合同汇总台帐，分管部门应建立健全分类台帐。4.6.2.5 合同台帐要及时登记，全面填写。4.6.2.6 合同台帐须装订成册，按档案卷宗标准加封面。.合同台帐

26、的样例详见附表六。4.7 产成品的库存管理4.7.1 备煤车间及货场设立产成品库管员岗位（专职），对产成品的财产安全负责。4.7.2 备煤车间产成品库管员或货场库管员根据各种产品的实际生产量及调入量，办理产品的验收入库手续。4.7.3 产成品库管员根据财务部们开据的销售提货单或销售发票办理产成品的销售发货手续。4.7.4 月末库管员将本月的销售发货单进行汇总，在规定时间给本单位财务部门报送本月所有产品的销售发货单及汇总表以便财务部门结转产品销售成本。4.7.5 煤化质检科和供销公司等部门指导产成品库管员应于每月月底对库存产成品分品种进行盘点 （至少每季度末进行一次， 年底进行彻底的盘点），对于

27、各种产品盘盈、盘亏的数量金额报送财务部门及公司领导，分析盘盈、盘亏的具体原因进行账务处理，并进行管理工作的整改，以达到堵塞漏洞提高产成品管理水平的目的。4.8 财务基础工作的完善4.8.1 财务要做到帐实相符。4.8.1.1 完善会计的成本核算流程， 使其真正反映产品的生产流程和成本形成过程。4.8.1.2 成本会计必须按照反映生产实际生产消耗的数量、单价来反映产成品、在产品的成本费用支出。产成品、在产品按照实际的品种、.数量按产成品、在产品实际生产流程进行成本核算。4.8.1.3 月末各车间根据已领用出库但并没有实际消耗的所有主要材料、辅助材料、备品备件办理假退库手续，月末红字出库单冲回，次

28、月初兰字出库单领出，以真实反映该月生产消耗的实际情况。4.8.1.4 金额较大的期间费用（单项费用的发生足以影响当月期间费用的水平），严格按照权责发生制进行预提或摊销，杜绝期间费用应提未提、应摊未摊事件的发生。4.8.2 做到完善的库存管理。4.8.2.1 原材料仓库（包括主要原材料、辅助材料、备品备件）会计账簿建立分类数量、金额明细核算，原材料仓库保管账按照分类数量、单价、金额明细账进行核算。4.8.2.2 财务原材料科目、原材料仓库保管账必须按照统一的实际价格进行核算，不得使用计划价格进行核算。4.8.2.3 原材料仓库保管员建立规范的来货登记台账，月末严格区分发票和材料同时到达正式入库和

29、材料已到发票尚未到达的暂估入库的事项。对于原材料和发票都到达企业的办理正式入库手续；对于原材料已到而发票未到的原材料，根据实际到货品名、规格、型号、数量及供货合同、续来货清单所标明的价格按不含税价办理暂估入库手。财务部门根据仓库保管员办理的暂估入库单将此类物资计入原材料科目，并在此业务的摘要中标明暂估入库字样，同时将此类物资对应的应付款计入应付账款-暂估应付款中。次月初仓库保管员办理暂估入库物资的冲销手续。 次月初财务部门会计根据仓库保管员办理的暂.估入库冲销手续将暂估入库物资、应付账款-暂估应付款冲回，以此类推。4.8.2.4 领料单位已领用的暂估入库的原材料，待实际发票到达企业，发票结算价

30、格与暂估入库价格不一致时， 落实原因后将其差额按暂估入库原材料的领用单位办理红或兰字出库单将其差额计入与之相对应的成本项目，将其出平。4.8.2.5 为了确保财务原材料科目与保管员原材料账目的一致， 严禁杜绝原材料到达企业后用料单位直接领用的现象。 必须及时办理入库后再出库。4.8.2.6 为了正确核算产成品、 在产品成本， 杜绝领料单位不办理正式出库单，以白条借用原材料的现象。4.8.2.7 实行财务科和仓库保管员每月定期核对原材料账制度， 每月根据核对情况找出不一致的原因并予以落实双方每一笔未达账项， 出具对账余额调节表，财务人员和仓库保管员同时签字确认。5、设立预算目标5.1 预算目标所

31、包含的内容5.1.1 全面预算包含经营性预算，重大投资预算。5.1.2 青海庆华集团的全面预算是以产量和成本为导向的；并以经营性预算为主。5.1.3 经营性预算包含产量，销售，材料采购，分月采购，单耗，相应产品的成本分析，营业费用，管理费用，财务费用，税金，利润和技改等各项内容。.5.2 预算目标设定所遵循的原则目标性原则：预算编制以完成企业经营目标为出发点。全面性原则：企业所有的部门都要参与预算，一切经营活动都要算到全面预算里。真实性原则：真实性是预算编制的基本要求，预算的内容虚假，预算本身会失去意义。可行性原则：预算编制不是目的，而是实现目的的一种手段。人本化原则：全面预算管理能否成功，最

32、终取决于企业的全体员工。5.3 预算目标设定的流程- 生产单位5.3.1 青海庆华集团的预算编制的起点是产品产量，产品产量确定以后，成本目标也就自然而然地成为预算目标的起点。5.3.2 在生产年度结束以后的两周内，生产单位调度中心需要完成全年的产品产量统计工作， 得出上一年度的产量月分布图，有条件的生产单位要做出产品的历年产量分布图。并把统计工作结果通过e-mail或 oa 的方式报送给集团全面预算管理办公室和生产技术部。5.3.3 乌兰煤化向集团全面预算管理办公室上报上一年度已完成的技改项目，并详细列明技改为生产带来的产量的变化。5.3.4 乌兰煤化向集团全面预算管理办公室上报在下一个预算年

33、度内预计能达产的技改项目，并详细列明技改能为生产带来的产量的变化。5.3.5 木里煤矿需详细列明哪个采区由于面临资源枯竭，计划在下一个年度的什么时间关闭； 哪个开采区计划在下个年度的哪个月份能正.式生产。5.3.6 全面预算管理委员会根据生产企业具体生产情况，酌情分析；确定实际的产能。5.3.7 在全面预算管理委员会确定生产单位实际产能后，依照集团公司的战略发展计划， 参考国内其他同行业的平均水平， 初步确定每个生产单位的下一个预算年度的产品产能， 根据同行业的特性， 并确定产品的质量特性，如精煤的各项指标、回收率等，焦炭的水分、品位等等。5.3.8 对于初步确定的产品产能，生产单位负责人认为

34、存在不符合生产单位实际生产情况的地方， 生产单位负责人可以向全面预算管理委员会解释说明实际情况并给出科学依据； 经过几次沟通以后， 由集团与生产单位最终确定单位年度的生产任务。5.4 预算目标设定的流程 -供销公司、5.4.1 青海庆华集团供销公司。其预算编制的起点是集团相关生产单位各种产品的产量， 本公司的各种商品购销量指标的确定， 原则是确保集团木里煤矿、乌兰煤化的产品产销平衡。5.4.2 供销公司根据自己负责销售的相关单位的各种产品产量确定各自的商品购销量计划。5.4.3 供销公司根据具体的商品销售量计划，分析上年度各商品销售量、市场分布、市场占有率、不同销售市场各种商品的实际销售价格，

35、结合对预算年度经济形势和市场供求状况的判断，确定计划年度的各商品目标市场的销售商品品种及销量，制定具体的市场开发计划， 合.理确定各目标销售市场的各种商品的目标销售价格、各项销售费用、各种商品不同的货款回笼政策、货币回收率指标。5.4.4 供销公司把制定好的销售预算方案提交全面预算管理委员会，全面预算管理委员会根据以前年度的市场运作情况和对预算年度销售市场行情的总体情况趋势的把握和判断，对有针对性各项市场开发的运作方案、各项销售预算指标及各种商品的货币回笼政策、货币回收率指标进行细致分析研究后，再经过几次上下沟通以后， 由集团预算管理委员会与供销公司最终确定企业年度的目标销售量、营业费用指标。

36、5.5.5 供销公司采购部门的费用预算，以保证生产单位供需平衡为原则，根据各单位申报用量和采购批次，确定采购计划，并根据经测算的采购合同指定费用和非归属于采购物品的合同履行费用合理确定本公司的采购费用。6、预算编制的要求和注意事项6.1 提高思想认识， 切实加强领导。预算编制是搞好全面预算管理的重要环节，预算编制的成败，不仅关系到全面预算管理的成败，而且关系到公司战略规划和年度经营目标的能否实现。各单位要统一思想，加强领导，精心组织，周密部署，积极为搞好预算编制工作创造条件。各单位的主要领导要亲自抓预算编制工作，以集团预算编制制度大纲为指导，结合各单位实际，制定切实可行的预算编制方案，从组织上

37、、制度上保障各单位预算编制工作的顺利进行。6.2 夯实基础工作，加强部门配合。预算编制政策性强，涉及面广，.需要做大量的基础性工作， 各单位要坚持从严从细的工作作风， 在确保基础资料准确无误的基础上， 如实编报预算项目及其数额。 要加强部门间的密切配合，相互合作，提高工作效率，共同做好预算编制工作。6.3 统筹兼顾，总量平衡。 预算管理部门要坚持总量平衡和合理控制的预算编制原则，确保年度预算的安排既有利于企业战略规划和年度经营目标的落实， 实现日常管理的有序和协调， 又有利于企业经营资本积累，有效控制各项成本费用支出规模。6.4 树立全局观念，抓住关键环节。产量预算编制是其他预算编制的龙头和基

38、础，产量预算编制的成功与否， 直接关系到其他预算编制的成败。6.5 精打细算，从严从紧编制成本费用预算。各单位要根据预算编制大纲的要求，从严从紧编制成本费用预算，除特殊情况外，各单位申报的成本及费用预算总额应控制在公司制定的预算指标范围之内。6.6 优化项目结构，提高资金使用效率。各单位要牢固树立科学理财观念，做到有所为，有所不为，优化资金投向，规范资金使用方式，提高资金使用效率。 要认真遵循稳健型原则， 加强重大资本支出项目的可行性论证。 规划部要按照本单位的工作职责，依据公司中长期发展规划，对涉及公司发展战略的重大项目进行早规划、早论证、早安排。对所有申报的项目都必须进行充分的论证，提出切

39、实可行的实施方案。6.7 围绕总体目标，层层落实预算。各单位的年度预算编制要在认真.分析和总结上年预算执行情况的基础上， 围绕公司战略规划和年度经营目标，结合本单位的实际情况，合理、全面、科学的编制年度预算草案。各单位、部门要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制程序，依据财务隶属关系， 认真组织所属部门层层做好年度预算编制工作。6.8 科学严谨，规范预算编制。各单位要按照集团预算管理办公室的预算报表格式，采用科学的编制方法， 分别编制经营预算、 投资预算。要严格遵循预算编制的完整性原则， 全面、完整地反映企业经营业务收入、成本费用、投资额度。在确保预算编制质量的基础上，在规定的时间内

40、将本单位预算草案上报公司预算管理办公室。7、全面预算编制管理办法：详见附表七。7.1 在财务年度结束时，集团预算管理委员会召开预算编制会议，形成会议纪要，把会议纪要下发给每个单位，通知所有单位，正式启动预算编制工作。 预算管理办公室把已经与各单位确定的预算任务（详见第四章）通过oa 的方式发给各单位负责人及各单位财务部门。7.2 集团预算管理办公室在正式启动预算编制工作的3 个工作日内，把预算指导文件发送给各单位， 预算指导文件包括本年度全面预算编制的详细的指导内容。 依据预算指导文件精神， 各单位负责人负责召n开会议，宣布本单位的预算编制工作正式启动。7.3 在预算编制工作启动后的10 个工

41、作日内，为各预算部门预算草案编制阶段，编制工作由部门负责人领导， 并直接对编制内容的质量负责；各部门编制的预算草案可能具有项目上的衔接关系和时间上的先.后顺序，各个部门要求紧密配合，共同合作完成编制工作。7.3.1 在规定的时间内，各车间、各部门将产品产量预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、 制造费用预算、产品成本预算等涉及生产活动的预算草案编制完毕。7.3.2 在规定的时间内，负责产品销售的供销公司将销售收入、销售费用预算、营业费用预算、 当年应收账款预算等涉及销售活动的预算草案编制完毕。7.3.3 在规定的时间内，集团和乌兰煤化各管理部门将涉及本部门的管理费用预算、现金收支预算等涉及经营

42、管理活动的预算草案编制完毕。7.3.4 在规定的时间内，规划部、预算部、生产技术部将长期投资预算、新产品开发预算涉及基建技改活动的预算草案编制完成。7.3.5 在规定的时间内，财务部将财务费用预算、现金预算、应交税金及费用预算、利润预算、 利润分配预算、资产负债预算等财务活动的预算草案编制完成。7.4 各部门预算草案编制完成以后，汇总到各单位财务部门，财务部门首先从财务数据上参考过去一年的财务账上的开支， 验证各部门预算编制数字的准确性、 可行性和有效性。 其次按照集团下发的预算编制的表格样式， 把各部门的预算草案内容填写到标准预算表格内， 并调整好表格中的勾稽关系， 依据实际情况， 适当的修

43、改个别编制内容项目。财务部门保存存档各个部门的预算编制草稿， 并把汇总平衡后的预算编制表格上报给本单位负责人及集团预算委员会和预算管理.办公室。7.5 各单位负责人对预算草案做初步的审核，从一些关键的指标上进行把关。7.5.1 各单位负责人认为编制内容有欠妥当，不符合本单位的战略发展规划，出具初步指导意见。 并把预算编制草案全部打回到各个部门重新进行编制。7.5.2 各单位负责人认为编制内容符合本单位实际发展情况，由财务科或财务主办人员进行正式的预算平衡， 并由各单位或财务科或财务主办人员提交给集团预算管理办公室。7.6 自接到各单位编制好的预算编制草案，在 3 个工作日内，集团财务部的预算管

44、理办公室要进行详细审核， 从预算格式的规范性和预算内容的合理性进行全方位的审核。 集团总会计师负责领导预算管理办公室完成审核工作。7.6.1 对于预算内容的可疑之处或者不明白之处，给出意见说明，直接打回到各单位财务部门或财务主办人员， 或者由各单位财务部门给出解释说明，或者由各单位财务部门针对指定部分进行修改， 直至最终确定后上报。7.6.2 集团预算管理办公室审核完毕各单位的预算编制草案以后，进行汇总编制各单位 xxxx 年度总预算草案，并上报给集团预算委员会进行审核。7.7 集团总经理对年度总预算做最终的审核；集团总经理负责召集全面预算管理委员会讨论各单位的年度总预算，由预算管理委员会审核

45、.各单位的各项预算指标并最终确定。7.7.1 对于各单位的预算草案，集团总经理给出否定意见，并给出相应说明，预算草案打回到相应单位的财务科（财务主办人员）并通知相应单位的负责人， 在 3 个工作日内，各单位财务科（财务主办人员）按照单位负责人的指示进行修改。7.7.2 集团总经理同意各单位的预算编制草案。并把草案转发给集团预算管理办公室。7.8 集团预算管理办公室进行备案， 并向各单位负责人下达正式预算。7.9 各单位负责人对正式预算内容进行备案。7.10 各单位财务科（财务主办人员）对正式预算内容进行备案。8、年度预算表的总体编制说明（14 种表样见附件 1）8.1 产品产量计划表的编制说明

46、8.1.1 各单位根据以往年度的实际达到的产品产量，结合计划年度生产技改项目的完工投入使用增加的产能；及考虑由于管理工作的进步、工作效率提高而增加的产能；结合企业外部环境、气候原因等对产能的制约；以及企业自身检修计划等因素对生产的影响，再充分考虑由于拥有资源情况对于产能的制约情况，制定出具有先进性的且符合企业实际情况通过努力能够达到的产品产量计划报集团财务部预算管理办公室、生产技术部和企管办。8.1.2 集团生产技术部和企管办对各单位上报的产量计划表进行全面细致的审核，审核通过后报送预算管理委员会和集团总经理审批，并将审批后确定的产量报表递交预算管理办公室。.8.1.3 财务部预算管理办公室将

47、上下达成一致的各单位计划年度的产量计划转发给各单位做为编制产品产量分月表的依据。8.1.4 各单位根据财务部预算管理办公室转发的计划年度产量计划，结合本单位内外部环境、 气候原因等对生产的影响制定切合实际的分月产品产量计划表。8.2 生产产品主要原材料、能源的单耗系数表的确定8.2.1 各单位根据不同的生产经营管理方式、不同生产线的往年实际的主要原材料、能耗消耗系数的平均水平及最好水平，技术改造、管理进步、员工操作技能的提高、员工工作效率的提高、新技术新材料的运用、原材料有效含量的变化等因素影响，制定出不同的生产经营管理方式、不同生产线的符合企业实际且具有先进性的经努力能达到的产品主要原材料、

48、能耗的单耗系数。8.2.2 然后再进行以产品产量为权数的加权平均数进行确定其具有先进性且符合企业实际的经努力能够达到的各种消耗系数。8.3 产成品成本预算表的确定8.3.1 产成品成本预算表的确定：8.3.1.1 根据不同生产线、不同的生产经营管理方式按不同的成本项目来设置编制不同产成品的成本计划表。该部分成本表的格式必须在满足该产品成本表汇总需要的前提下，针对不同的生产经营管理模式成本预算表有所不同（本制度汇编所附样表为集团公司焦煤成本计划表，煤化公司可自行设计样表） 。8.3.1.2 根据已确定的各部分产成品所耗主要原材料、能源消耗系数及.计划年度所耗各种原材料及能源的预计不含税采购价格分别确定该产成品的原材料、能源成本。8.3.1.3 对于一些生产中消耗的品种多、数量少、金额小的辅助材料、备品备件、修理费用确定可根据往年的单位产品成本水平，结合计划年度物价水平的变化、增