增值税习题及答案

1、.增值税习题1. 某电视机厂为一般纳税人， 2016 年 2 月发生以下经营业务：（1）批发销售电视机一批，取得销售额600 万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费4.68 万元，开具普通发票。（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234 万元。（3）将不含税价 5 万元的电视机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为 250 万元、 42. 5 万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费 8 万元，并取得承运单位开具的专用发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、 20. 4 万元。

2、（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10 万元。要求：计算电视机厂2016 年 2 月应纳的增值税。2. 某电器商场为增值税一般纳税人， 2015 年 12 月发生以下经营业务：（1）购入冰柜 500 台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96 万元、16. 32 万元（发票已认证） 。另外支付运费 2 万元，承运单位开具了专用发票。（2）批发空调一批，取得不含税销售额350 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售电视机取得零售收入总额23. 4 万元，货款已收回。（4）采取以旧换新方式销售微波炉468 台，每台零售价0. 1 万元，另支付顾客

3、每台旧空调收购价0. 05 万元。（5）商场将 11 月份购进的自动榨汁机50 台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4 万元、 0. 68 万元。要求：计算电视机厂2015 年 12 月应纳的增值税。3. 某工业企业（增值税一般纳税人） ，2015 年 7 月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万元、 3.91 万元，取得运输公司开具的运费专用发票，注明运费金额3 万元；（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为42 万元；运费 4 万元，取得运费专用发票；（3）

4、销售 A 产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82 万元；（4）销售 B 产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自2010 年 7月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格5.85 万元，应购货方要求，企业于 7 月 30 日全额开具增值税专用发票。（5）上期留抵税额2.5 万元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。.4. 某进出口公司当月进口 120 辆小轿车，每辆到岸价格 7 万元，该公司当月销售其中 110 辆，每辆零售收入 23.4 万元，已知小轿车的关税税率为

5、110%，消费税税率 9%，该公司应该如何缴纳增值税，缴多少？1. 【答案】（ 1）销项税额 .68600+4.68 （ 1+17） +234（ 1+17） +5 17 +=137.53（ 2）进项税额42.5+8 11+20.4-10 17 =65.48（ 3）应纳增值税137.31 65.48=71.832. 【答案】（ 1）销项税额350+23.4 （ 1+17） +4680.1 （ 1+17 17=70.48（ 2）进项税额16.32+2 11-0.68=15.86 （万元）（ 3）应纳增值税70.48 15.86=54.62 （元）3. 【答案】（ 1）销项税额8217%+5.85 5（ 1+17%） 17%=18.19（ 2）进项税额3.91+3 11%+4213%+4 11%=10.14（ 3）应纳增值税14.79 10.14 2.5=2.154. 【答案】进口环节1207（ 1+110%）（ 19%） 17