营改增企业国税自查报告范文税务自查报告写

1、营改增企业国税自查报告范文税务自查报告写 税务上自查报告范文： 根据*地税直查(20XX)20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于xx年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为20XX至20XX年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司xx至xx年度在经营过程中涉及的各类税种

2、进行 _的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查， _清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司20xx年20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年20xx年应补缴企业所得

3、税xx，xxx、xx元;其中：20x年应补缴企业所得税x，xxx、xx元;20xx年应补缴企业所得税x，xxx、xx元。具体情况如下： 1、20XX年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下： (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用xx，xxx、xx元，根据企业所得税税前扣除办法(国税发【20xx】xx号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所

4、得额，调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。 2、20XX年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下： (1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年xx月购入财务软件xx，xxx、xx元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣除办法(国税发【20xx】xx号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的xx年应付莱思软件公司2

5、0，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】xx号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。 税务审计报告是税务审计人员根据税务审计的相关法律、法规，对被审计单位的纳税行为和纳税事项进行评估，并发表意见的书面文件。 税务审计的目的是确认和评价纳税人或扣缴义务人的经营活动和会计核算及纳税或扣缴义务履行情况的真实性、合理性、合法性、正确性和有效性。它具有监督职能、鉴证、评价和预警的职能。税务审计的目的和职能决定了税务审计报告的内容必须能够反映税务审计人员对被审计单位的税务资料及其相

6、关资料做出的审计评价。 税收法律的一个显著特点是税法具有的刚性原则。税法的刚性原则主要通过税法的强制性规定体现出来，凡是违反税法中强制性法律规范的行为都是无效、违法的。税收法律的这一点要求税务审计人员在对被审计单位进行税务审计的时候，对被审计单位违反税收法律规定的作法都要在税务审计报告中详细体现出来。 税款所属期不是一个会计年度，如果你们查补的两个年度都有就分别记账：12年的做以前年度损益调整，13年的做查补税款处理： 12年查补时，借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税 月末结转， 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 13年的就好处理了，查补时，借：相关科目冲减（原材料等

7、） 贷：应交税金-查补税额 交税时，借：应交税金-已交税金 贷：银行存款/现金 这个自查报告很好写，无非是材料价格上涨，涨了多少，产品售价降低，降了多少，造成毛利减少，应缴增值税减少等等，税负较低。这不重要，关键是你们公司有没猫腻，如果有，不在自查报告中反映，稽查局检查发现了，你们不仅要补税，还要承担滞纳金和罚款 这是专员故意为难你，给钱摆平。当时他核准的税率，现在又说错了，错了不是你的责任，明显故意刁难。然后今年叫税务局给单位重新核准税率。以前的该抵扣了已经抵扣了，不可以事后补进项。所以你不想办法的话 你就要补缴11%的税，1.2万。 在现行营业税暂行条例下，建筑企业业务按照会计准则 建造合

8、同确认的营业税金大于工程结算实现的企业税金，因而形成金额巨大的营业税时间性欠税，这些欠税会随着工程竣工验收的工程结算而逐步取消。但是，考虑到“营改增”后建筑业务不再征收营业税，而营业税和增值税又属于不同的征管部门，为保持制度的衔接及税改的平稳过渡，建议允许建筑企业对该部分税前因会计准则和税法差异形成的时间性欠税，在税改后根据工程结算进度向国税部门缴纳增值税，并给予一定的缓冲缴纳期限。 税务自查报告都是有指向的，一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。 一般税务应该给企业发一个正式的函，具体说明要自查的问题，然后规定交自查报告的具体日期。有的时候他们认为不存在严重的问题，就口头通知你写

9、个自查报告就可以。 大概的格式: 自查报告第一行居中，然后第二行开始：写明比如去年的全年应税收入，应纳税金，以及已经缴纳的税金，等等企业基本情况和缴纳税金的情况，列明税务让企业自查的问题，然后简单解释，然后右下角写公司名称，日期然后加盖公章。 自查报告其实是一个很好的机会，一般来说如果企业当年少交税了（不论是有意还是无意的），如果自查出来说少交了，是不会有罚款的。所以是税局给企业的一个改正的机会。 xx年11月16日，财政部、国家税务总局下发了关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点 _（财税xx111号）等，自xx年1月1日起施行。 出租车行业按照购车的出资方式，可以分

10、为出租车公司全额出资购车、司机个人全额出资购车、出租车公司和司机个人合资购车3种情况。 “营改增”后，税务处理与营业税暂行条例实施细则第十一条口径一致。 财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知（财税xx86号）进一步明确，出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照“陆路运输服务”征收增值税。 也就是说，收取承包费和每月的份钱为500万元，已经包括在营运收入1500万元内，应当按照“陆路运输服务”征收增值税。 应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准

11、的纳税人为小规模纳税人。 但是，试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 假定A公司选择简易征收方式，A公司销售额含税销售额（1征收率）1500（13%）1456.31。 参考资料： 营改增后的纳税评估工作要做好以下几点： 一是认真做好辅导企业自查。根据评估重点，对疑点集中、涉税风险较高的企业进行集体约谈，详细讲解税收政策法规及企业涉税疑点，辅导企业认真开展自查; 二是强化税收管理，提高征管水平。主动与国税部门沟通衔接，了解后续征管信息，互相配合做好增值税和营业税之间的征收管理衔接工作。在主税种移交后，着重加强对附征税费、所得税、房产税、土地使用税等税种的管理，进一步提高征收管理水平，依法做好组织收入工作。 三是严格发票核销，实现无缝对接。按照税法规定细致开展发票核查，对已经停用地税发票的纳税人，做好其结存的空白发票和作废