武汉地税培训参考课件.ppt

1、新办企业纳税人培训,武汉市汉阳区地方税务局,武汉市汉阳区地方税务局纳税人学堂,1,目录,1,税费种介绍,2,涉税事项,3,纳税服务,新办企业纳税人培训,4,咨询辅导,2,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍,自2016年5月1日进入后“营改增”时代，地方税务局主要负责征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、耕地占用税、契税、烟叶税、工会经费、社保费、残疾人保障基金、排污费。下面将对常见税费种进行简单介绍。,3,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 附加税费,附加税费纳税人：所有缴纳增值税、消费税

2、的纳税人,计算方法：实际流转税额 相应税率,城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加,7%,3%,2%,税收优惠：按月（季）不达10万（30万）免征两教，提供财务报表,4,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 房产税,房产税纳税人：在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内拥有 房屋产权的单位和个人。具体有产权所有人、承典人、代管人或使用人,纳税义务发生时间：自房屋建成或交付使用之次月起计征，存量房自取得 房产证之次月起计征,纳税地点：房屋所在地主管税务机关,从租计征,出租,自用,从价计征,计税依据：房产余值（75%） 税率：1.2% 征收期：按年征收，按季申报 年应纳税额=房产原值（

3、1-25%）1.2%,计税依据：租金收入 税率：12% 征收期：按月申报 月应纳税额=租金收入12%,5,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。以实际占用的土地面积为计税依据。,按年征收，按季申报。4月、7月、10月及次年1月为申报期。 在土地所在地主管税务机关申报缴纳。,=实际占用土地面积（）单位税额（不同等级，单位税额不同,）,纳税人,征收期,年应纳税额,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 城镇土地使用税,6,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 个人所得税,个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但从中

4、国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。,个人所得税法规定，个人所得税实行代扣代缴和个人申报相结合的征收管理制度。,个人所得税的征税对象，是个人取得的应税所得。个人所得税法列举的个人所得税共11项。,无扣缴义务人,个人在两处以上取得工资,年所得12万以上,工资、薪金所得 个体户、个人独资和合伙企业生产经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得,特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得,7,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 个人所得税工资、薪金所得,01,征税对象,工资、薪金所得，是指个人因任职或者

5、受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。 独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津补贴差额和家属成员的福利食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助，按规定不属于 工资薪金性质，不予征税。,8,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 个人所得税工资、薪金所得,02,适用税率,工资、薪金所得，适用3%45%的七级超额累进税率（见表1）,表1 工资、薪金所得适用税率表,9,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 个人所得税工资、薪金所得,03,计税方法,应纳税额=应纳税所得额 适用税率 - 速算扣除数,应纳税所得额=月工资薪金收入

6、总额 - 法定扣除标准 - 法定扣除项目,自2011年9月1日起，每月法定费用扣除标准调整至3500元,附加费用扣除标准为1300元（境内无住所而在境内取得工资薪金所得和境内有住所而在境外取得工资、薪金所得的纳税人）,自2005年1月1日起，将全年一次性奖金单独作为一个月工资计征，除以12,个月，根据商数选择适用税率。,10,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 个人所得税工资、薪金所得,04,征收管理,个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 扣缴义务人应依法履行代扣代缴义务，对于应扣未扣，应收而未收税款的，要承担相应的法律责任 雇佣单位需要按月对雇

7、员工资、薪金所得进行全员全额明细申报（网络申报）,11,新办企业纳税人培训,01 税费种介绍 印花税,现行印花税是对印花税暂行条例中列举的应税凭证征税。凡书立或领受这些应税凭证的单位和个人都要缴纳印花税。,温馨提示：,资金账簿，需要在注册或增资时，及时进行申报。 营业账簿：包括日记账簿和各明细分类账簿。 权利许可证照：房产证、土地证、专利证、工商营业执照、商标注册证。,应纳税额 = 计税金额适用税率（应税凭证记载的金额、费用、收入、凭证件数）,12,新办企业纳税人培训,02 涉税事项,01,税务登记,03,税款缴纳,02,纳税申报,04,受托代征,13,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 税务

8、登记,自2015年9月10日对武汉市单位纳税人实施“三证合一”登记制度。 持有“三证合一”新营业执照的纳税人，需要携带营业执照及公章前往办税服务厅副厅“绿色通道”窗口办理登记，进行税种认定。,温馨提示：,14,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 纳税申报,申报期限,申报方式,申报表填写,15,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 纳税申报,01,申报期限,温馨提示：申报期最后一天如遇公休假日，可以顺延； 申报期内如遇如遇3天以上（含3天）法定节假日，申报期依次顺延,16,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 纳税申报,02,申报方式,上门申报,填写相应税种申报表，加盖公章，至办税服务厅申报,1,网

9、上申报,开通网上申报功能，登陆湖北省地方税务税局电子税务局（PC端）进行申报,2,17,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 纳税申报,03,申报表填写,18,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 税款缴纳,01,缴纳方式,在办税窗口开具一式六联税收缴款书（税票）或者开具银行端查询缴款书（一联）至大厅现金缴税窗口（兴业银行）缴税,现金缴税,在办税窗口开具一式六联税收缴款书（税票）至开户银行转账，或开具银行端查询缴款书（汉口银行、邮政储蓄银行除外）至银行转账,银行转账,直接在办税窗口使用银行卡刷卡缴税,POS机刷卡,签订三方协议直接扣款。 签订三方流程：先在地税领取三方协议表，生成协议书号，带三方协

10、议与银行签订，后回到地税，与地税签订协议。,电子扣款,19,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 税款缴纳,02,缴纳期限,缴款期限与申报期截止日期一致，若未按规定期限缴纳税款，则按每天万分之五产生滞纳金。,缴款期限,应在已开具税票规定的限缴日期的前一个工作日缴纳或解缴税款。逾期银行将拒收税票。.,已开具税票缴款期限,20,新办企业纳税人培训,02 涉税事项 受托代征,根据国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告（税务总局2016年第19号）规定，税务总局决定，自2016年5月1日起，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动

11、产的申报缴税和代开增值税发票业务。 可以向地税机关申请代开增值税发票的纳税人范围： 小规模纳税人、其他个人销售其取得的不动产 其他个人出租不动产,21,新办企业纳税人培训,03 纳税服务,01,大厅优化办税措施,03,移动终端办税,02,网上便捷办税,22,办税服务区 咨询导税区 取表填单区 等候休息区 银行现金代收点 自助办税区 绿色通道,一窗全能 同城通办 全省通办（136项）,申报类 税收优惠 登记类 完税证明开具 受托代征,办税服务厅建设,新办企业纳税人培训,02 纳税服务 大厅优化办税措施,优化升级服务,受理业务,23,新办企业纳税人培训,02 纳税服务 网上便捷办税,湖北省地方税务局电子税务局（PC）端网址：（IE8.0以上版本） 办理事项：申报缴款、事项预办理、文档下载、为您提醒、 税费政策、查询咨询、建议投诉、自然人注册、办税指南、身份实名认证,24,新办企业纳税人培训,02 纳税服务 移动终端办税,湖北地税APP下载,25,新办企业纳税人培训,02 纳税服务 移动终端办税,主 要 功 能 模 块,主要 模块,26,新办企业纳税人培训,02 纳税服务 移动终端办税,预 约 排 号 功 能,