会计电算化教程(第二版)-14第七章固定资产管理(二).ppt

1、主 讲：,会计电算化教程（第二版）,第七章 固定资产管理,第二节 固定资产折旧,固定资产折旧处理四环节:,计提折旧； 制作折旧清单和折旧分配表； 对账； 制作凭证。,下一张,计提折旧,录入工作量 计提折旧 如果企业在用的资产中，有采用工作量法计提折旧的，必须在计提折旧之前先录入相关资产的本月工作量。,一、录入工作量,【例题77】 月球越野车1月份工作量1000千米，请输入工作量。,请注意观摩操作演示,下一张,工作量的输入方法有两种：,方法一、如果本月是最新的未结账的月份，可以直接输入本月工作量； 方法二、当某些资产的本月工作量和上月工作量相同的时候，可以选中“本月工作量”栏，单击窗口左下方的“

2、继承上月工作量”，资产的本月工作量会按上月工作量自动填入。,下一张,注意！,“累计工作量”一栏显示的是包括本次输入工作量在内的累计工作量。 输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工作总量。 在选择“继承上月工作量”的情况下，如果上期期末累计工作量加上本期继承值大于工作总量，系统就不执行继承上月工作量，而是自动计算：本月工作量=工作总量-上期期末累计工作量，然后在“本月工作量”栏后面的单元格内标上星号。用户如果对自动计算的值不满意，可以手工修改。,返回,二、计提折旧,【例题78】 1月10日，对所有固定资产做本月折旧处理，并且制作记账凭证。,下一张,请注意观摩操作演示,注意！,本系统在一个

3、会计期间内可以多次计提折旧。每次计提折旧以后，只是把计提的折旧额累加到月初的累计折旧额上，不会重复累计。 如果上次计提折旧以后已经制作凭证并传递到“总账”系统，则必须删除这张凭证才能重新计提折旧。 如果计提折旧以后又对账套进行了影响折旧计算或者折旧分配的操作，那就必须重新计提折旧，不然的话不允许结账。 如果自定义的折旧方法中月折旧率或者月折旧额出现负数，系统自动中止计提折旧。,下一张,本系统折旧计算和分配的基本原则,）系统提供的直线折旧法，在计算折旧的时候总是用净值作为计提原值，用剩余使用年限作为计提年限，这充分体现了平均分摊的思想（平均年限法（一）除外）。 ）本系统内，影响折旧计算的因素包括

4、：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整。,下一张,）本系统发生和折旧计算有关的变动以后，加速折旧法在变动生效的当期用净值作为计提原值，用剩余使用年限作为计提年限计算折旧，以前修改的月折旧额或者单位折旧的继承值无效；直线法仍旧用原来的公式计算（原有公式当中已经考虑了价值变动和年限调整）。,下一张,本系统折旧计算和分配的基本原则(续),本系统折旧计算和分配的基本原则(续),）当发生原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整的时候，当月计提的折旧额不变，下个月按变化以后的值计提折旧。 ）折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整以后，当月按照调整后的值计算折

5、旧。 ）使用状况调整以后，当月按照调整以前的数据来判断是不是计提折旧，也就是使用状况调整在下月开始生效。,下一张,本系统折旧计算和分配的基本原则(续),）本系统采用未来适用法，在各种变动以后计算折旧的时候，不自动调整以前的累计折旧；采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。 ）折旧分配：资产发生部门转移和类别调整以后，当月计提的折旧额分配到变动以后的部门和类别。 ）报表统计：把当月折旧和计提原值汇总到变动以后的部门和类别。,下一张,本系统折旧计算和分配的基本原则(续),10）如果“设置”子菜单中“选项”的“折旧信息”页签当中“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将折旧全部提足”一项的判断结果

6、为“是”，那么除了采用工作量法折旧的资产以外，其他折旧法按“本月月折旧额=净值-净残值”计算最后一个月的折旧额，并且不能够手工修改；如果“当（月初已计提月份=可使用月份-1时将折旧全部提足”的判断结果是“否”，那么该月不提足，并且可以手工修改；但是如果以后各个月按照公式计算的月折旧率或者折旧额是负数的时候，认为公式无效，系统设月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。,下一张,三、折旧清单查询,请注意观摩操作演示,下一张,注意！,默认情况下，折旧清单中列出的是这个账套最近一次折旧的计提数据。 日期选择下拉列表中附有“登录”字样的期间是本次登录的期间；附有“最新”字样的期间是最近一次计提折旧的期间。

7、 可以在左窗格顶部的下拉列表框中选择“按部门查询”或者“按类别查询”。,下一张,四、折旧分配表查询,什么时候生成折旧分配表，要根据您在初始化或者“选项”中选择的折旧分配汇总周期确定，如果选定的折旧分配汇总周期是一个月，那么每月计提折旧以后会自动生成折旧分配表；如果选定的是三个月，那么只有到三的倍数的期间，也就是第3、6、9、12期间计提折旧以后才会自动生成折旧分配表。,下一张,折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型，每次计提折旧时只能选择其中的一种来制作记账凭证。,（一）,部门折旧分配表的查询 请注意观摩操作演示,下一张,注意！,必须保证所有的折旧全部分配，所以选择部门的时候一定要

8、做到不能重复，也不能遗漏任何一个部门。 折旧分配表只有在凭证生成以前才可以操作修改，如选择折旧分配部门等。,返回,（二）,类别折旧分配表的查询 请注意观摩操作演示,下一张,（三）,会计期间查询折旧分配表 请注意观摩操作演示,下一张,本节小结：,固定资产的折旧，包括计提折旧、制作折旧清单和折旧分配表、对账、制作凭证等项工作。,下一张,休 息,第三节固定资产的增加和减少,资产增加 资产减少,一、资产增加,【例题79】 1月10日，经理室购买联想笔记本电脑一台，价值5000元，使用年限5年，净残值率5%。货款用工行转账支票支付（票号201005）。请进行资产增加处理。,请注意观摩操作演示,下一张,注

9、意：,1）系统自动把本次操作注册登录的日期作为这项资产的开始使用日期。用户只可以修改日的信息，而不能修改年份和月份信息。也就是说，增加的固定资产，必须在开始使用的当月输入卡片。 2）新增加的固定资产第一个月不提折旧，“月折旧率”和“月折旧额”两项置空，或者金额为零。 3）新增加的资产需要入账，因此比初始卡片多了一项制单操作。,下一张,新增资产的制单,新增资产的制单有两种处理方式： 1业务发生后不立即制单； 2业务发生以后立即制单。,业务发生后不立即制单。,【例题710】 完成例题79里新增加资产业务的制单。,请注意观摩操作演示,返回,业务发生以后立即制单。,如果要采用“业务发生后立即制单”这种

10、方式来产生凭证，需要在“选项”中设置“业务发生后立即制单” 。,请注意观摩操作演示,下一张,注意！,录入的原值一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。 如果录入的“累计折旧”、“累计工作量”项目的数据不是零，说明是旧的固定资产（二手货），累计折旧或者累计工作量是进入本企业以前的值。这时“已计提月份”项目的数据必须严格按照这项资产在原单位已经计提或者估计已经计提的月份数来录入，数据中不能包括使用期间停用或者不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。 “固定资产管理”系统制作的所有凭证，必须保证借方以及贷方的合计数与原始单据的数值相等。,下一张,二、资产减少,资产减少包括对所减少资产的处

11、理和恢复减少的资产两个方面： （一）资产减少的处理 （二）恢复减少的资产,（一）资产减少的处理,【例题711】1月11日，把经理室原来使用的台式电脑一台转让出售，收入现金2500元，账上净值3250.02元。请进行资产减少处理(立即制单)。,请注意观摩操作演示,下一张,实际上，我们还需要再制作两张凭证，才能全面地反映这一笔资产减少业务。这两张凭证要由财务部门的软件操作员在“总账”系统中输入，工作中请注意不要遗漏。,下一张,1# 借：库存现金（1001）2500.00 贷：固定资产清理（1606） 2500.00 2# 借：营业外支出处置非流动资产损失 （671101） 750.02 贷：固定资

12、产清理（1606） 750.02,请注意观摩操作演示,下一张,两张凭证的分录如下：,注意！,固定资产的减少，必须在每月计提折旧以后进行。如果当月还没有计提折旧，在主界面上单击“资产减少”图标的时候，系统会提示“本账套需要进行计提折旧后，才能减少资产！”。 如果当时还不知道清理收入和清理费用，可以在获知以后在这项资产对应卡片的附属页签“清理信息”中输入。,下一张,注意（续）,如果要查看已经减少的资产，可以在“卡片管理”界面上，从右窗格卡片列表上方的下拉框里选择“已减少资产”，屏幕上列示的就是已经减少的资产清单，双击要查看资产的一行，就可以查看这项资产的卡片。 可以通过这项资产卡片上的附属页签“减少信息”查看所输入的资产清理信息；也可以添加清理费用和清理收入信息。,返回,（二）恢复减少的资产,如果资产减少操作错误，可以通过“恢复减少”功能恢复这项资产。,请注意观摩操作演示,下一张,注意！,只能恢复当月减少的资产。