第6章受益人的操作2.ppt

1、第六章 受益人的操作（二）,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,2,第五节 制单结汇,一、基本知识 出口企业在货物装运后，应立即按照信用证的要求，正确缮制各种单据，并在信用证规定的有效期和交单期内，将单据及有关证件送交银行，通过银行收取外汇，并将所得外汇出售给银行换取人民币的过程即为出口结汇。结汇在不同的支付方式下，其程序有所差异。信用证支付方式下的结汇，出口企业只需将符合信用证要求的所有单证交给议付行，后续工作均由银行负责。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,3,（一）结汇的做法,目前，我国的银行采取的出口结汇方式有三种： 1、收妥结汇 收妥结汇又称“先收后付”，是指议付行收到

2、出口公司的出口单据后，经审查无误，将单据寄交国外付款行索取货款，待收到付款行将货款拨入议付行账户通知书时，即按当时外汇牌价，折成人民币拨给出口公司，目前，我国银行一般采用收妥结汇方式，尤其是对可以电报索汇的信用证业务，因为在电汇索汇时，收汇较快，一般都短于规定的押汇时间。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,4,2、定期结汇 定期结汇是指议付行根据向国外付款行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限（7到14天不等），到期后主动将票款金额折成人民币拨交出口企业。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,5,3、出口押汇 出口押汇也称“买单结汇”或“议付”，是指议付行在审单无误的情况下，

3、按信用证条款买入受益人（出口公司）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日牌价，折成人民币拨给出口公司。议付行向受益人垫付资金，买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。银行同意做出口押汇，是为了对出口公司提供资金融通，有利于出口公司的资金周转。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,6,出口押汇方式下，出口地银行买入跟单汇票后，面临开证行自身的原因或单据的挑剔而拒付的风险。因此，目前我国银行只对符合以下条件的出口信用证业务作押汇：开证行资信良好；单证相符的单据；可由议付行执行议付、付款或承兑的信用证；开证行不属于外汇短缺或有严重政治经

4、济危机的国家和地区。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,7,（二）对结汇单据的要求,目前国际贸易大多采用凭单交货、凭单付款方式。因此，在出口业务中做好制单工作，对及时安全收汇，意义重大。由于各国对外贸易管制的措施不同，各国贸易的惯例不同以及各种商品性能、用途的差异，因此，各国银行开来的信用证内，对单据的要求也不完全一致。在信用证支付方式下，通常要求卖方提供的单据有汇票、发票、提单、保险单、装箱单或重量单、检验检疫证书、产地证等。每种单据都有它特定的用途，其内容、项目及缮制方法也不完全一致。因此，要根据不同的要求分别缮制。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,8,对于结汇单据，要求

5、做到正确、完整、及时、简明、整洁。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,9,二、操作指导,在货物出运以后，出口商应根据合同要求，凭整套结汇单据通过银行向进口商收取货款。其具体流程见图。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,10,图6-1 交单结汇流程图,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,11,1、出口商将整套出口结汇单据（包括外销发票、海运提单、保险单、商检证书、出口货物原产地证等）发送给出口地银行。 2、出口地银行将该整套单据发送给进口地银行。 3、进口地银行在单据符合信用证要求的情况下，通过出口地银行向出口商付款（在托收方式下，则有进口商付款后，进口地银行才向出口商付款

6、）。 4、进口地银行向进口商发送整套单据，并由进口商向其付款。 5、进口商向进口地银行付款。 6、出口地银行收到货款后，向出口商发送结汇水单。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,12,出口结汇单据的种类很多，每笔业务所需要的单据的种类、内容、份数和缮制方法，应视不同要求而定。但一般而言，包括基本单据和附属单据两个部分。其中，基本单据系根据贸易条件，出口商必须提供的单据，包括商业发票、提单、保险单、汇票和装箱单等，附属单据系卖方根据买方要求而协助取得的单据，如领事发票、海关发票、产地证、普惠制证、检验检疫证等等。在上述单据中，提单、保险单、检验检疫证等一般无须出口企业自行缮制或填写，但需

7、加以审核。有关操作事项如下：,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,13,基本单据,基本单据为每笔交易中卖方均应提供的，因此至关重要。 （一）汇票（Draft, Bill of exchange,） 汇票并无统一格式，但必须按票据法规定记载必须记载的内容，无论以何种形式表示，均可构成汇票。（表6-2）,图表6-2 汇票样式,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,15,汇票（表6-2）的填制方法：,1）出票依据(Drawn Under)如为信用证支付方式，应填写开证行的名称。如为托收方式，应填D/P或D/A。 2）信用证或购买证号码(L/C No. or A/P No.)有时也可接受来证

8、不要求填写填上此栏的要求。 3）开证日期(Date of Issuance)此栏应正确填上信用证开立的日期。 4）年息(Payable with Interest)这一栏由结汇银行填写，用以清算企业与银行间利息费用。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,16,5）号码(No.)一般填商业发票的号码，以核对发票与汇票中相同相关内容，或者填汇票本身的顺序编号。 6）小写金额(Amount in Figures)由货币符号和阿拉伯数字组成，例如：美元一千零五元三十美分，写为：USD1,005.30。 填写时应注意以下各点：信用证没有特别规定，其金额应与发票金额一致； 如信用证金额规定汇票金额为

9、发票金额的百分之几，例如97%，那么发票金额应为100%，汇票金额为97%，其差额3%一般理解为佣金； 如信用证规定部分信用证付款，部分托收，应各分做两套汇票：信用证下支款的按信用证允许的金额支取；以银行为付款人，托收部分的以买方为付款人，发票金额是两套汇票相加的和。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,17,7）汇票交单日期和地点(Date and Address) 一般是提交议付行的日期，该日期往往由议付行填写。该日期不能迟于信用证的有效期，也不得早于各单据的出单日期。 8）汇票期限(AtSight)如为即期汇票，在At 与Sight之间打下“”符号，如为远期汇票，则应按信用证上规定

10、的时间填制在此。例如： “60 days after ”，见票后六十天付款。 计算汇票的时间，不包括见票日、出票日等，即常说的“算尾不算头”。 9）受款人(Pay to the Order of)在信用证方式下，通常都是填由受益人或出口人所委托的某家银行(议付行)的指示作为受款人。例如，通过中国银行议付的就填“Bank of China”。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,18,10）汇票金额的大写(Amount in Words)汇票上的金额小写和大写必须一致。由货币名称和英文文字组成，习惯上在大写数字前加“say”和大写数字后加“only”字样。例如： Say U.S. Doll

11、ars one Thousand and Five and Cents Thirty Only. 11）付款人(Payer)付款人即为受票人，一般用“To”表示。根据信用证汇票条款中所规定的付款人填写，如信用证规定：DRAFT DRAWN ON US，则这里付款人应填开证行的名称及地址；如信用证规定：DRAFT DRAWN ON APPLECANT，则这里付款人应填开证申请人的名称及地址； 12）出票人(Drawer)汇票右下方应由出票人签字盖章。在信用证方式下，出票人一般是信用证上指定的受益人，并应与发票上的签署人相一致。 在制作汇票时要仔细认真，不能有涂改，不能加盖校对图章。也就是说，不能

12、有丝毫差错，否则将会遭到付款人的拒付。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,19,（二）商业发票 (Commercial invoice),商业发票简称发票，它是出口商对进口商开立的发货价目清单，是买卖双方交接货物和结算货款的主要依据，也是全套出口单据的核心，其他单据均应参照它制作。,图表6-3 商业发票,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,21,商业发票（表6-3）的制作要点,1）发票无统一格式，但它的内容既要符合合同的规定，其文字描述又必须和信用证完全一 致。缮制发票是一项复杂而细致的工作，缮制时要求符合规范，保证质量，做到正确无误、排列合理、缮打清楚、整洁美观。制作要求如下：

13、出口公司的名称和详细地址(Name and address of seller)，必须与信用证上的受益人相一致。 发票的名称(Name of Invoice) 一般为“Commercial Invoice”或“Invocie”字样。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,22,3）发票抬头人(To)必须做成以开证申请人的名称为抬头，（可转让信用证除外）。如果信用证上有指定抬头人，则按来证规定制单。 4）发票号码(Invoice No.)发票号码由出口商统一编制，一般采用顺序号，便于查对。 5）发票日期(Invoice Date)通常是指发票签发的日期，发票出单日期不能迟于信用证有效期。 6

14、）合同号码(Contract No.)填写相关交易的合同号码。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,23,7）启运地(From) 按信用证上规定的装货港、收货地或接受监管地。要写明具体港名，重名的港口根据来证规定加打国名。 8）目的地(To)信用证规定的货物的卸货港、交货地或最终目的地。重名港口也应加打国名。 9）信用证号码(L/C No.)填写信用证的号码。 10）开证行名称(Issued by)填写开证行名称。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,24,11）唛头及件号(Marks Description of Goods）填写商品外包装的数量及种类，并在包装数量的阿拉伯数字后

15、用括号加上大写的英文数字。商品名称应具体填明，其详细程度应能在H.S.的四位数字中准确归类。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,59,8）原产地标准（Origin Criterion）此栏用字最少，但却是国外海关审证的核心项目。对含有进口成分的商品，因情况复杂，国外要求严格，极易弄错而造成退证。具体规定如下： 完全原产，无进口成分，填“P”； 含进口成分，但符合原产地标准，如经过进口国充分加工的产品输往欧盟15国及瑞士、挪威和日本时填“W”并在其下面加注出口产品在海关合作理事会税则目录（CCCN）的税目号； 出口加拿大的商品，如果其所含的的进口成分占产品出厂价的40%以下，则填“F”；

16、 货物运往波兰和俄罗斯的产品，含有进口成分占产品FOB价50%以下的，使用”Y”，并注明进口成份比例。 对于在一个受惠国生产而在另一个或一个以上受惠国制作或加工的产品，填“PK”。 出口到澳大利亚或新西兰的产品，此栏可空白。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,60,9）毛重或其他数量（Gross Weight or Other Quantity）此栏应以商品的正常计量单位填。 10）发票号及日期（Number and Date of Invoices）此栏不得留空，必须照正式商业发票填具。发票内容必须与证书所列内容和货物完全相符。 11）签证当局的证明（Certification）填签

17、署地点、日期及授权签证人手签、商检机构印章。签证当局只签一份正本，不签署副本。此栏签发日期不得早于发票日期（第10栏）、申报日期（第12栏）但不迟于提单日期。 12）出口商申明（Declaration by the Exporter）生产国的横线上应填“中国CHINA”。进口国横线上的国名一定要填正确。申请单位的手签人员应在此栏签字，加盖中英文对照的印章，填上申报地点、时间。该日期不能早于发票日期（一般与发票日期相同），同时不能迟于第11栏签证机关的日期。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,61,2、一般原产地证书（Certificate of Origin of the People

18、s Republic of China）,一般原产地证，简称产地证（C.O.），系指中华人民共和国出口货物原产地证明书。它是证明中国出口货物符合“中华人民共和国出口货物原产地规则”，货物确系中华人民共和国原产的证明文件，是进口国海关据此对该进口商品使用何种税率的依据。该文件具有法律效力，也是通关、结关、进行贸易统计的重要证明文件。各地商检机构和贸促会均可签发此种原产地证。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,62,申请单位应至少在货物出运前3天，向检验检疫机构申请签证，同时应提交：一般原产地申请书一份；缮制正确、清楚并经申请单位手签人员和加盖公章的一般原产地证一式四份；出口商的商业发票一

19、份；含有进口成分的产品还得提交产品成本明细单。申请“后发证书”时，申请单位除应提交上述单据外，还应提交解释迟交申请书原因的函件，该批货物的提单/航空提单/邮政收据。,图表：6-9一般原产地证书,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,64,一般原产地证书（表6-9）填制方法,1）出口商名称、地址、国别（Exporter Full Name, Address, Country) 出口方名称是指出口申报方名称，一般为信用证的受益人，此栏必须填打，不得留空。若经其它国家或地区需填写转口商名称时，可在出口商后面加填英文VIA，然后再填转口商名称、地址和国家。 2）收货人名称、地址、国别（Consig

20、nee Full Name, Address, Country)此栏一般应填明最终收货人名称、地址、国家，一般是开证申请人或信用证上规定的提单通知人，但往往由于贸易的需要，不知道最终收货人是谁，或者由于信用证规定所有单证收货人一栏留空，则为了方便外贸的需要此栏可打上TO ORDER或TO WHOM IT MAY CONCERN（致有关人）。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,65,3）运输方式及路线（Means of Transport and Route）此栏应填明装货港、到货港及运输方式，如需转运也应注明转运地。 4）目的港（Destination Port）填货物最终运抵港，注意

21、不要填中间商国家的名称。一般与最终收货人或最终目的地国别一致。 5）签证机构使用栏（For Certifying Authority Only）出口申报单位应将此栏留空。签证机构根据需要加注内容。例如：后发证书、证书更改、证书丢失、重新补发、声明号证书作废等情况。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,66,6）唛头及包装号码（Marks and Number of Packages）此栏按照发票或提单上所列唛头填具完整的图案、文字标记或包件号码。货物如系散装或无唛头，则应填“N/M”。如唛头多此栏填不下，可填打在第7、8、9、10栏空白处。如还填不下，则可另加附页，并在第6栏中填上“见附

22、件”（SEE ATTACHMENT），打上原证号，附件页用纸应小于证书尺寸，裁减整齐后贴在证书背面中间，由签证机构授权签证人手签，加盖骑缝章。唛头如系复杂图案或几何图形，也可复印下来贴在背面。 7) 商品说明,包件数量及种类（Description of Goods; Number and Kind of Packages）商品名称应具体名称，不得用概括性词语表达，要同发票、提单上品名相一致。包件数量及种类要求填明多少包、桶、袋等，并在包装数量的阿拉伯数字后用括号加上大写的英文数字。如货物系散装，填写的商品名称后要加注“散装“（IN BULK），商品名称等项列完后，应在末行加上表示结束的符号“

23、* * * * * * * * * *”，以防止外商加填伪造内容。国外信用证有时要求填具合同、信用证号码等，可加在此栏结束符号下方的空白处。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,67,8）HS编码（H.S. Code）此栏应按照商品在商品名称和编码协调制度（Harmonized Commodity Description & Coding System）中的四位数编码填写，应与报关单中的商品编码一致。 9）毛重或其他数量（Gross Weight or Other Quantity）此栏应以商品的正常计量单位填，如“只”、“件”、“匹”、“双”等。以重量计算的则填毛重，只有净重的，填净重

24、亦可。但要标上：N.W. 。 10) 发票号及日期（Number and Date of Invoices）此栏不得留空，必须照正式商业发票填具。该栏日期应早于或同于实际出口日期，为避免月份、日期的误解，月份一律用英文缩写JAN.FEB.MAR.等表示。发票内容必须与证书所列内容和货物完全相符。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,68,11)出口商申明（Declaration by The Exporter）申请单位的手签人员应在此栏签字，加盖中英文对照的印章，填上申报地点、时间。该日期不能早于发票日期（一般与发票日期相同），同时不能迟于第12栏签证机关的日期。 12）签证机构证明（C

25、ertification）填签署地点、日期及授权签证人手签、商检机构印章。此栏签发日期不得早于发票日期（第10栏）、申报日期（第11栏）但不迟于提单日期，手签人的字迹必须清楚。手签与签证章在证面上位置不得重合。 中国原产地证明书一律用打字机缮制，正面要保持清洁、整齐。缮制证书一般使用英文，如信用证有特殊要求必须使用其它文种的，也可接受。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,69,（八）检验证书（Inspection Certificate）,出入境检验检疫机构对进出口商品实施检验或鉴定后，根据受验货物的实际检验结果，结合对外贸易合同、信用证的要求，对外签发的证件称为检验证书。它是出入境检

26、验检疫机构作为官方机构对外签发的具有法律效力的证明文件，直接关系到对外贸易、运输、保险契约各方的合法权益和争议各方的利益。 检验证书在国际贸易中起着公证性的证明作用，它是证明货物运输、装卸的实际情况，明确责任归属的依据；是报关验放的有效凭证；是证明履行公约、交接货物、结算货款的主要依据；也是对外办理索赔和理赔的有效凭证。,图表 6-10 商检证书,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,71,商检证书（表6-10）填制要点,1）日期商检证书日期不能迟于装运日期（即提单日）。 2）发货人 一般为出口人，即信用证的受益人。 3）受货人 一般为进口人，即信用证开证申请人。也可只打“TO WHOM

27、IT MAY CONCERN.”（致有关当事人）。 商品的品名、数量、重量及唛头应与信用证及其他单据一致。 此外，检验项目及内容，应符合信用证的要求。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,72,（九）海关发票（Customs invoice）,海关发票是进口国（主要是美国、加拿大、新西兰、中南美洲等国家）海关规定的一种格式发票，由出口商填制供进口商使用。其作用是：作为对进口货物估价完税的依据；核定货物原产地，据以实行差别关税；查核货物在出口国的市场价格，以决定是否有倾销行为；作为进口的统计凭证。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,73,海关发票，又称为COMBINED CERTI

28、FICATE OF VALUE AND ORIGIN （估价和原产地联合证明书，简称C.C.V.O.）、CERTIFIED INVOICE IN ACCORDANCE WITH CUSTOMS REGULATIONS （根据国家海关法令的证实发票）。 各个国家使用的海关发票格式不同，名称也不一致，因此不能相互之间代替。但一般来说，海关发票的内容基本一致，主要包括价值（Value）和产地（Origin），即证明其原产地和商品的FOB价值。,图表6-11美国海关发票格式,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,75,海关发票（表6-11）填制要点,1）海关发票的抬头人应填写目的港收货人或目的港被

29、通知人。 2）海关发票须注明商品成分，以便进口商海关分类征税。 3）海关发票中的出口国的“国内市场价格”或“公平市场价格”一栏，应为FOB价，而且以出口国货币填报。 如成交条件为CIF，应分别列明FOB、F、I三块价格，且其和应与CIF货值相等。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,76,4）海关发票上的签字，应以个人名义。如要求另有证明人，则证明人不得与发票、汇票或其他单据的签字人相同。 此外，填写海关发票还必须做到其商品名称、金额、重量等与商业发票、提单等完全一致。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,77,（十）投邮证明,1、寄单证明（Beneficiarys Certifi

30、cate for Dispatch of Documents） 由受益人根据信用证规定，在货物装运前后一定期限内，邮寄给规定的收受人以全套或部分副本单据（个别的要寄正本单据），并单独出具寄单证明或将寄单证明内容列明在发票内，作为向银行议付的单据。 2、寄样证明。(Beneficiarys Certificate for Dispatch of Shipment Samples) 由受益人根据信用证规定，签发寄出船样、样卡、码样等情况的证明。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,78,3、邮局收据（Post Receipt） 如来证要求受益人以航空挂号（Registered Airmail

31、）寄单据或样品，并要求提供邮寄收据的，受益人应在邮寄时取得邮局出具的邮寄收据。 4、快递收据（Courier Receipt） 如来证要求受益人以快递寄单寄样的，受益人在交寄时应取得快递机构的收据。 5、装运通知(电传、电报或传真)(Shipping Advice) 如来证订明受益人在规定时间内必须以电信将装运情况通知收货人/开证人，受益人须按时发出装运通知并按规定通知的内容，在议付时必须提供装运通知副本与其他单据一起向银行议付。如来证需提供Certified copy 的，则在签字上方打明“CERTIFIED TRUE COPY”字样,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,79,（十一）

32、运输证明,1、船籍及航程证明（Certificate of Registry Itinerary） 阿拉伯国家来证常要求提供装运船只国籍及全部航程停靠港口的证明。 2、船龄证明 中东有些地区来证，因保险费率问题，规定装载船舶的船龄不得超过15年，受益人必须要求船代理或船公司出具装载船舶证明。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,80,3、船级证明（Confirmation of Ships Class） 有些来证要求提供英国劳合氏船级社签发的船级证明（Certificate issued by Lloyds Register of Shipping, London certifying

33、that the carrying vessel is classified as 100A1），我国国轮以及在我国各港口行驶的船只，很少有劳合氏船级注册的船，因此，无法出具证明，如必须开具此项证明，须安排在香港转船，并先与香港方面联系，请由香港劳合氏分社代其伦敦总社签发证明寄回，方可凭以结汇。,2020/10/9,国际经贸学院 刘伟全,81,4、班轮公会船只证明。 有些来证规定须装班轮公会船只时，可由船公司或其代理出具此项证明，如办不到，需修改信用证条款。 5、集装箱船只证明。 如来证规定货物须装载集装箱船只，只要提单上能表示出是集装箱运输就不须提供证明，但如条款作如下规定：“SHIPMENT TO BE MADE BY CONTAINER VESSEL AND BENEFICIARY TO CERTIFY TO THIS EFFECT.”则须提供证明。,202