报及2015年定报服务业财务状况和基本情况表.ppt

1、规模以上服务业财务状况和基本情况表填报讲解,雨花台区统计局,2014年年报需填报的报表,调查单位基本情况表（101-1表） 从业人员及工资总额表（102-1表） 调查单位财务状况表（F103表） 信息化表（109表） 企业电子商务交易情况表（110表）,2015年定报需填报的报表,调查单位基本情况表（201-1表）免报 从业人员工资总额表（202-1） 调查单位财务状况表（F203表）,一、规模以上服务业报表制度变动情况,1、填报范围的调整,居民服务、修理和其他服务业 文化体育和娱乐业,年末从业人员50人 及以上，或年营业 收入500万元及以上,其他行业门类,年末从业人员50人 及以上，或年营

2、业 收入1000万元及以上,2、填报时间频率的调整,一、规模以上服务业报表制度变动情况,季报变月报增加3、4、6 7、9、10、12月财务月报,3、报表内容的调整,一、规模以上服务业报表制度变动情况,一是增加反映企业与资金流动有关的指标，如流动资产、应收帐款，以反映企业资产运营状况； 二是增加反映企业补贴情况的营业外收入、补贴收入、营业外支出等指标，更全面地反映利润的构成状况。,一、规模以上服务业报表制度变动情况,3、报表内容的调整,一、规模以上服务业报表制度变动情况,3、报表内容的调整,“ 从业人员期末人数” “从业人员平均人数”,3、报表内容的调整,一、规模以上服务业报表制度变动情况,取消

3、两张报表 “物业管理经营情况”（F204-1表） “房地产中介服务经营情况”（F204-表）,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,财务状况,2014 年 单位：千元,包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。 统计口径：还包括“在建工程”科目中已完工而未办理竣工结算的办公用房、仓库等固定资产；投资性房地产。,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,表号：F103表,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,不要漏填写 不要填写为累计折旧 一般不为负数 统计口径：指企业在当年提取的固定资产折旧合计数包括计

4、入的“在建工程”中已完工未办理结算的固定资产计提的折旧；采用成本模式计量的“投资性房地产累计折旧”当年计提数。,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,统计口径：不包含未实际发生的预提费用,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,统计口径：只要是当期实现的都要全额反映，并不是以财务开票为基准。波动不能太大。,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,不要漏填 包含房产税、印花税、车船使用税和土地使用税等,财务状况,2014 年 单位：千元,二

5、、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,统计口径： 投资收益如果是企业经营收入的重要来源之一要在营业收入中反映。一般包含在营业利润中，注意和执行的会计准则相匹配,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,不能简单地根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数摘抄,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,执行其他会计制度 营业利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润销售费用管理费用财务费用,执行2006会计制度 营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费

6、用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益,执行2011年小企业会计制度 营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,报表新增指标，指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入、支出以及实际收到的补贴收入。补贴收入如是单列项目不在营业外收入科目反映，也要按实际发生额填写。 不要漏填,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,执行其他会计制度 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出,执行200

7、6年和2011年会计制度 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,时期指标、税前指标，与从业人员口径一致 1、基础工资：计时、计件、奖金、津贴加班工资、特殊情况下支付的工资 2、福利费：企业实际发生的 3、五险一金：工伤、医疗、养老、失业、生育保险，公积金（个人代扣、 单位代缴合计） 4、职工教育经费 5、解除劳动关系给与补偿 6、其他：工会经费、非货币性工资及福利 7、劳务派遣人员劳务费等,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,执行其他会计制度

8、 应付职工薪酬=应付职工工资贷方累计发生额应付职工福利费贷方累计发生额成本、费用、其他业务支出相应二级科目的借方发生额的累计数,执行2006和2011会计制度 应付职工薪酬=应付职工薪酬贷方累计发生额成本、费用、其他业务支出相应二级科目的借方发生额的累计数,注意口径不要漏报“劳务派遣人员和其他从业人员”的薪酬,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,根据会计相关科目贷方累计发生额分析填列，是企业当期应交纳的，不含期初未抵扣额，注意与税务增值税申报表的数据相匹配,注意：不是期末余额 在有留抵的情况下，应交增值税容易填成负数，应填0,财务状况,2

9、014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,按“谁用工，谁统计”的原则实施统计，包括参加企业服务业活动的正式人员，劳务派谴人员和临时聘用人员。不包括在本企业领取工资、股息、红利未参加服务业活动的人员。,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,注意报表数均为报告期累计数不是当月数,不要填成万元或元,财务状况,2014 年 单位：千元,二、规模以上服务业财务表主要指标讲解,表号：F103表,一般不低于上期数据,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表

10、）,2014 年,本表主要数据由统计机构导入，请认真核对，如有变动及时修改（灰色指标除外）。,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014 年,所有单位均要填写 是单位的详细名称不要简写 与单位公章所使用的名称完全一致（与组织机构代码证上的名称完全一致）,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014 年,不能简单按工商营业执照经营范围摘抄，按实际经营活动重要程度或总产值所占比重，从大到小顺序排列。活动内容尽量详细。 与行业代码相匹配，请不要随意更改,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014

11、 年,所有注册地与经营地不一致的单位均填写本项，地址相同的单位免填本项。要求写明单位注册地所在的省、地、县、乡（镇）以及具体街（村）的名称和详细的门牌号码，不能填写通讯号码或通讯信箱号码。,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014 年,由普查机构待相关报表确认后进行摘抄或计算取得,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014 年,根据企业的实际进行准确选择,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014 年,如有上一级法人单位，请填写上一级法人单位的组织机构代码和详细名称,二、规模以上服务业

12、报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014 年,如有下一级法人单位，请填写所有下一级法人单位组织机构代码等指标,二、规模以上服务业报表主要指标讲解,调查单位基本情况（101-1表）,2014 年,如有分支机构，请填列所有的分支机构（包括异地分支机构）,三、如何做好规模以上服务业财务表上报,（一）要熟悉本单位生产经营的情况，有大的调整和变动，及时告知统计部门,三、如何做好规模以上服务业财务表上报,（二）按照统计规范化要求做好统计原始资料的收集和统计台帐（电子）,三、如何做好规模以上服务业财务表上报,（三）做好报表的审核,财务状况,2014 年 单位：千元,表号：F103表,-30%（本年/上年同期-1）*100%30%,劳动工资表中的企业从业人员平均数与财务 状况表中的从事服务业活动从业人员平均人数 存在审核上的关联。,信息化表中的企业使用计算机数量，使用互联 网的人数，以及电子商务的销售金额等指标都 与劳动工资表以及财务表中的相关指标存在审 核上的关联。,企业上报数据时，如果出现核实性审核错误，系统要求企业填写说明信息，说明信息要求清楚、完整，避免出现“情况属实”之类的套话,要将相关原因说明清楚。,需要注意的部分审核公式,1、资产总计=负债合计+所有者权益合计,2、成本