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文档简介

1、库存现金的清查经典资料,1、库存现金清查的方法： 实地盘点法 注：每日清点；清查小组定期或随机清查。 对于账实不符的，应填写“库存现金清查盘点报告单”,并据以制证入账。,2、库存现金清查的处理,审批前的处理,审批后的处理,库存现金清查的审批前处理,根据现金清查的“库存现金清查盘点报告单”,计入“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户,账户设置,2、待处理财产损溢,1种类：资产类账户， 2内容：核算监督企业财产清查结果及其处理转出情况。 3方向： 4设置待处理流动资产损溢和待处理固定资产损溢明细账。,财产盘盈,财产盘亏,结转财产盘盈,结转财产盘亏,结转财产盘亏,现金清查会计处理流程图,现金盘盈,

2、营业外收入,现金盘亏,其他应收款责任人 或保险公司,管理费用（无法查明原因）,审核,审核,会计工作流程,岗位设置,会计角色体验情景一,现金清查中发现短款70,借： 待处理财产损溢 70 贷： 库存现金 70,会计角色体验情景二,现金短款70元无法查明原因，应当予以核销,借：管理费用 70（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 70,待处理财产损溢,库存现金盘盈,库存现金,会计角色体验情景三,借：库存现金 70 贷：待处理财产损溢 70,现金清查中发现短款70,会计角色体验情景四,借：待处理财产损溢 70 贷：营业外收入 70,现金清查中发现短款70，无法查明原因。,2、库存现金的清查审批前的处理,1、库存现金的清查方法,小 结,3、库存现金的审批后的处理,1.基础作业:习题册 P8 习题三、四 2.拓展作业：画出结果处理的工作流程图,作业,秒获取会计资料途径：关注微信公众号：xfwsh520

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