第十七章+货币资金审计.ppt_第1页
第十七章+货币资金审计.ppt_第2页
第十七章+货币资金审计.ppt_第3页
第十七章+货币资金审计.ppt_第4页
第十七章+货币资金审计.ppt_第5页
已阅读5页，还剩5页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、17 货币资金审计Auditing cash,一、主要凭证和会计记录 （1）现金盘点表； （2）银行对账单； （3）银行存款余额调节表； （4）有关科目的记账凭证； （5）有关会计账簿。,（一）货币资金内部控制 （二）货币资金内部控制测试,二、货币资金的内部控制及其测试,（一）货币资金内部控制,（1）货币资金收支与记账的岗位分离； （2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据； （3）全部收支及时准确入账,且支出要有核准手续； （4）控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行； （5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符； （6）加强对货币资金收支业务的内部审计。,货币资金的内部

2、控制可以分为 收款内部控制 付款内部控制 备用金内部控制,（二）货币资金内部控制测试,（1）了解货币资金内部控制； （2）抽取并检查收款凭证； （3）抽取并检查付款凭证； （4）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对； （5）抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核； （6）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致； （7）评价货币资金的内部控制。,三、库存现金审计,（一）审计目标（P406） （二）实质性测试 （三）库存现金盘点 （四）现金日记账测试,（二）实质性测试,（1）核对现金日记账与总账的余额是否相符； （2）盘点库存现金； （3）抽查大额

3、现金收支； （4）检查现金收支的正确截止； （5）检查外币现金、银行存款的折算是否正确； （6）检查现金是否在资产负债表上恰当披露。,（三）库存现金盘点,盘点时间 盘点人员 盘点范围 盘点要求 盘点方式,四、银行存款审计Auditing bank deposit,（一）审计目标 （二）实质性测试 （三）银行存款余额调节表测试 （四）银行存款函证 （五）银行存款日记账测试,（二）实质性测试,（1）银行存款日记账与总账的余额是否相符； （2）分析性复核程序； （3）取得并检查银行存款余额调节表； （4）函证银行存款余额； （5）检查一年以下定期存款或限定用途存款； （6）抽查大额现金和银行存款的收支； （7）检查银行存款收支的正确

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 技术指导

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论