第5章 公益信托业务.ppt

1、金融信托与租赁,公益信托应用案例,黄先生为一高收入者,是一家大型广告公司的董事。由于黄先生出生于贫困家庭,求学过程十分艰难,所以他深知生活不易。在事业有成后,他希望可以帮助更多生活条件艰难的学生完成学业,以回馈社会。于是他在公司董事会中进行呼吁,结果通过了一项决议,将今后连续5年的公司盈余每年拨出5%作为学生奖学金,照顾有心向学且有经济困难之学子。但他考虑到设立财团法人有繁杂程序及支出,且资金运用方式设有限制。,后来,黄先生经人介绍,决定成立一公益信托,由信誉良好的信托公司担任受托人,再依据本身之意愿拟定信托契约,并寻找一适当监察人,以确保信托财产的运用。必要时可设立咨询委员会,其成员可由公司

2、董事会或相关专业人士担任,由咨询委员会提供适当意见,如捐助范围之确定、赞助对象之决定等。,分析：黄先生资助贫困学生的美好愿望通过公益信托能更好地完成。公益信托经主管机关核准成立后,公司即可将捐助的财产交付公益信托,信托机构作为受托人依信托契约的本旨,充分运用信托财产,实现财产的有效管理。这一量身定做的公益信托架构,在主管机关及监察人的监督下,加上有咨询委员会适时提供专业意见,将更能符合黄先生的意愿,达成捐助给有需要之人的目的。同时,符合条件的公益信托不仅无须缴纳赠与税,更能减免所得税,因此也可大大减轻税负。所以,成立公益信托是新金融时代公司与个人参与社会公益事业的最佳渠道之一。,第五章 公益信

3、托业务,第一节 公益信托 第二节 我国公益信托,西安信托5.12抗震救灾公益信托计划 设立依据：根据中华人民共和国信托法、信托公司管理办法、中华人民共和国公益事业捐赠法及其他有关法律、法规设立。 信托计划目的：通过本信托计划的实施，由受托人将多个指定用途的信托资金集合起来，发挥专业机构优势，以实现委托人向陕西省内因5.12大地震而受灾地区受损的中小学校重建，或援建新的希望小学为目的，有效地将信托资金用于确定的抗震救灾公益项目。 信托计划规模：信托计划总规模为人民币1000万元。委托人不限个数。,信托计划的期限：为三年。可根据实施的救助项目情况提前终止或适当延长。 信托监察人：西安希格玛有限责任

4、会计师事务所。 公益信托执行顾问：上海东方爱心基金会。 公益信托法律顾问：上海锦天城律师事务所。 信托计划推介期：2008年5月28 日至 2008年6月12日。推介期结束后信托计划成立。若信托资金规模在推介期结束前达到募集目标，受托人可提前结束推介，直接宣布信托计划成立。 信托报酬：以信托收益减除监察人监察费后的金额为限，每年按照信托财产的6计提。,一、公益信托概述,(一)公益信托的含义,公益信托也称慈善信托，指出于公共利益的 目的，为使全体社会公众或者一定范围内的 社会公众受益而设立的信托。,(二)公益信托的目的,公共利益目的指为救济贫困、救助灾民、扶 助残疾人，发展教育、科技、文化、艺术

5、、 体育、医疗卫生事业，发展环保事业、维护 生态平衡，以及发展其他社会公益事业。,一、公益信托概述,(三)公益信托的意义,1.能节约人力、物力，提高办事效率，保证 公益事业持久稳健发展，促进社会进步； 2.通过信托机构的专业化管理，能保证公益 信托资金的安全，并获得稳定的收益； 3.信托机构的介入将更有利于公益信托接受 公众的监督。,(四)公益信托的特征,1. 信托目的必须具有公益性 2. 必须是完全为了公共利益 3. 受益对象不确定,二、公益信托的当事人,（一）委托人 （二）受托人 （三）受益人 （四）信托管理人 （五）经营委员会,三、公益信托与私益信托、公益法人的区别,(一)公益信托与私益

6、信托的区别,三、公益信托与私益信托、公益法人的区别,(一)公益信托与私益信托的区别,(二)公益信托与公益法人的区别,(二)公益信托与公益法人的区别,公益法人,中国红十字会 中华慈善总会 中国扶贫基金会 中国妇女发展基金会 中国残疾人福利基金会 中国青少年发展基金会,广发基金发起广东社会公益基金会 来源:上海证券报 日期:2011年2月1日 日前，由广发基金的大股东广发证券牵头，广 发基金、广发期货、广发信德共同参与发起的 “广东省广发证券社会公益基金会”，获得批准 正式成立。 记者从广东省民政厅了解到，广东省广发证券 社会公益基金会已获广东省民政厅颁发基金 会法人登记证书，具有法人地位，其财产

7、及 收入完全独立,不作为出资公司的财产或收入。据悉，该基金会的原始基金数额为4300万元人民币，其中广发证券出资3000万元、广发基金出资1000万元。,四、公益信托的种类, 公共基金信托 公共机构信托 慈善剩余信托 公共机构代理,指某一特定范围内的公众为了该范围内的人 的利益，将捐款所形成的公共基金委托信托 机构进行管理和运用而设立的信托。,(一)公共基金信托,四、公益信托的种类,指某宗教团队、专业协会、互助会、市民俱乐部或其他类型的社会团体为其自身发展或为某些被指定人谋取利益而设立的基金，委托给信托机构管理和运用而设立的信托。,1.社会公众信托,2.专项基金信托,是指为了促进学校、医院、慈

8、善组织等公共 机构的管理和发展而设立的信托。,(二)公共机构信托,四、公益信托的种类,指捐款人作为委托人要求将一定比例的信托 收益用于维持自身及其家庭的生活，而将剩 余部分转给特定的慈善机构的信托。 慈善剩余信托可以享受免税优惠。,四、公益信托的种类,(三)慈善剩余信托,中信开行爱心信托 “中信开行爱心信托”项目由中信信托于2008年 8月 与国家开发银行和招商银行合作设立的。 招商银行发行人民币理财计划募集资金，中信 信托将募集资金成立爱心信托计划，购买国家 开发银行的信贷资产。信托资产规模10亿元， 信托期限10个月，受益人预期年收益率为4.5% 至4.7%，在扣减投资者收益和相关税费后的

9、剩 余信托收益通过中国宋庆龄基金会捐赠灾区。 中信信托和国家开发银行对本项目不收取任何 费用。到2009年5月 该信托计划结束时，累计 向中国宋庆龄基金会捐款 956万元，是国内捐,款规模最大的公益性信托。项目所捐款项用于 援建四川省绵阳市平武坝子乡中心小学和在四 川省39个县(市、区)的50个中小学和50个安置 点捐建100所 “宋庆龄爱心图书室”及捐赠2000 余万册图书。,指信托机构为那些不能或不愿办理某些公益 事务的公共机构所提供的代理业务。,(四)公共机构代理,四、公益信托的种类,(四)公共机构代理,四、公益信托的种类,捐款代理,现金管理代理,保管代理,账目代理,五、公益信托的业务流

10、程,提出设立公益信托的申请,转移信托财产,管理、运作信托财产,信托监管,信托终止,信托收益的交付,公益信托流程图,第五章 公益信托业务,第一节 公益信托 第二节 我国的公益信托,一、公共利益,（一）救济贫困 （二）救助灾民 （三）扶助残疾人 （四）发展教育、科技、文化、艺术、体 育事业 （五）发展医疗卫生事业 （六）发展环境保护事业，维护生态平衡 （七）发展其他社会公益事业,二、中国开展公益信托的可行性分析,（一）名实分离的财产权制度 （二）自由分割的受益权制度 （三）充分独立的信托财产制度,1.公益组织资金单薄,人为风险大,监管困难 2.公益组织的基金管理不善 3.基金保值增值的平均收益状况

11、差,某些公 益组织投资亏损严重,三、我国公益信托存在的问题,以公益组织作为委托人，把公益基金作为信托财产委托给信托投资公司，信托投资公司作为受托人，通过管理、运用、处分信托财产，使这部分公益基金获得保值和增值，收取佣金和管理费后，增值部分用于指定的公益目的，实现社会利益和组织利益的双赢。,四、信托投资公司开展公益信托的优势,财政部、国家税务总局、民政部 关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 （财税2008160号）,案例：中华慈善公益信托,背景资料 当前，中国公益资金的来源渠道较窄，在一定程度上制约了中国的公益事业。而运用公益信托不仅能扩大公益资金来源，而且也为信托业健康发展带来新活力。 案情

12、2005年1月，国内第一个正式获得民政部和银监会批准的公益信托产品“中华慈善公益信托”开始发售，信托计划的受托人是中融信托。该信托计划的委托人包括有意于慈善公益事业的自然人、法人和其他组织，其第一期计划筹资2亿到3亿元。,该信托计划期限为2年，委托人单笔委托金额最低为人民币200元，并按人民币100元的整数倍增加。信托财产主要以银行存款、资金拆借和信贷资产转让等方式进行组合投资运作，信托收益将全部用于民政部残疾孤儿手术康复明天计划。 残疾孤儿手术康复明天计划是民政部在全国实施的一项慈善工程。从2004年至2006年的3年期间，总共筹措6亿元，用于中国社会福利机构中的出生至18岁具有手术适应证的

13、残疾孤儿（确保2.8万名、力争3万名），进行手术矫治和康复。,为了保证这次信托的顺利发行，中国政府对此信托给予了极大的优惠，它突破了数项信托限制。 一是首次突破了200份合同、5万元的限制。委托人只需200元即可购买该信托计划，奉献爱心的低门槛模式也更有利于热爱公益事业的慈善人士参与到其中来。 二是打破了传统意义上的“信托圈地”的地理限制。以往信托产品一般只能在项目所在地或信托公司所在地发行，也就是说发行城市不得超过2 个。而该产品在北京、上海、哈尔滨等多个城市商业银行代为发行。 三是该信托计划首次发行信托凭证，打破了现行有关规定中信托公司不得以发行委托投资凭证、代理投资凭征、受益凭证等方式筹集资金的规定。,当然，该信托计划筹集资金将以银行存款、资金拆借和信贷资产转让等银行信贷财产为主加以运用，尽管可以保证资金安全。但可能降低该信托计划的盈利性。国际意义上的公益信托资金均可投资于货币市场和证券市场，涉及操作的投资品种包括短期国债、政策性金融债、企业债券、有银行担保的可转换债券、银行存款以及符合要求的、经中央银行及监管部门批准的其他金融工具等。因此，信托监