物流第一章财务管理自考

1、物流企业财务管理,考试说明,一、命题指导思想 1.物流企业财务管理课程考试，主要考核掌握基本理论、基本知识和基本技能的程度，以及联系实际，灵活运用所学的理论分析问题和解决问题的能力，确保考试合格者达到全日制普通高等学校本专业相同课程的结业水平。 2.学员应认真、全面地学习指定教材，系统掌握专业知识，培养和提高分析、解决问题的能力，树立良好的学风。,Page 2,二、考试依据和范围,1.以全国高等教育自学考试指导委员会颁发的本课程自学考试大纲为考试依据。 2.全国高等教育自学考试指导委员会指定的统编教材物流企业财务管理（刘东明主编，高等教育出版社2005年1 2月第1版）为考试必读教材。 3.考

2、试命题覆盖到各章。,Page 3,三、考试要求,1、考试的题型有： 单项选择题 多项选择题 填空题 名词解释题 简答题 计算题 分析题,Page 4,课程试卷模型,一、单项选择题（本大题15分，每小题1分，共计15分） 1、企业的公积金不能用于（ ） A.弥补企业的亏损 B.支付股利 C.增加注册资本 D.职工福利支出,Page 5,（二）多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代 码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1.普通股的资本成本较高的原因有 A.投资者要求有较高的投资报酬率 B.发行费较高 C.

3、投资者认为投资于普通股的风险较低 D.普通股股利不具有抵税作用 E.财务风险较低,Page 6,（三）填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。 1.所谓订货点，就是订购下一批存货时的储存量。 （四）名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分） 1.认股权证 （五）简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 1.简述股票投资的优点。,Page 7,（六）计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 1.A公司委托某物流公司代为管理存货，已知A公司全年需要甲零件2000件，每订购一次的订货成本为80元，每件年储存成本为2元。问

4、甲零件的最优经济订购批量是多少？ （七）分析题（10分）,Page 8,2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例约为：识记占20；领会占30；简单应用占30；综合应用占20%。 3. 评分采用百分制，以60分为及格线。,Page 9,Page 10,学习目标:,本章阐述财务管理的一般原理。通过本章学习，应当达到如下的学习效果： l物流企业的主要功能 l物流企业的财务活动和财务关系及财务管理环境 l财务管理的概念及其财务管理目标的主要观点,Page 11,第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的环境 第四节 财务管理的原则,主要内容,Page 1

5、2,一、物流企业的主要功能,1、物流企业： 是指能够提供现代化的、系统的物流服务的经济组织。 2、物流企业的功能：,基础性服务功能,增值服务功能,物流信息服务功能,运输、仓储,资金分配,资金筹集,一般企业的资金运动图血液循环,财务活动管理,财务关系管理,财务管理,财务管理就是财务活动和财务关系的管理,即基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,组织企业财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作,什么是财务管理,筹资活动,投资活动,资金营运活动,利润分配活动,财务活动,二、物流企业财务活动,财务活动： 是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。,物流企业的财务活动（4个钱）

6、,筹资活动钱从哪来 投资活动钱到哪去 资金运营活动钱怎么用 利润分配钱怎么分,Page 17,二、物流企业财务活动,（一）筹资活动 1.因筹集资金而产生的资金收支活动即筹资 2.初始资金筹集的渠道,股权筹资,负债筹资,界定了企业 产权归属,扩充了企业 资产规模,投资活动,将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。,投资,投资形式：对内投资和对外投资 对内投资：固定资产和无形资产 对外投资： 股票、债券和对其他企业联合投资 财务管理的内容：投资方向、投资方式、投资结构的确定,资金营运活动,企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。,资金分配活动,对企业收入和利润进行分割和分派的活动

7、,财务关系,企业与税务机关,企业与投资者,企业与债权人,企业与被投资者,企业与债务人,企业与职工,企业内部各单位,三、物流企业财务关系,Cht.1 财务管理总论,第二节 财务管理目标,1.2 财务管理目标,1.2 财务管理目标,利润最大化 每股利润最大化 股东财富最大化 企业价值最大化,利润最大化,直观、 易懂、 容易为人们所接受的特点。 没有考虑资金时间价值、 没有考虑投资的风险价值、 没有考虑与投资的对比关系、 容易导致经营者的短期行为。,缺点：,优点：,每股利润最大化,反映了投资与收益的对比关系，即能够说明企业盈利水平，又能揭示不同时期同一企业或不同企业同一时期盈利能力的差异。,没有考虑

8、资金时间价值、 没有考虑风险因素 可能导致经营者的短期行为。,优点：,缺点：,股东财富最大化,股价受多种因素影响。 企业连环持股情况下股东不以此为财务管理目标。,考虑了资金的时间价值、 考虑了投资的风险价值、 考虑了与投资的对比关系， 目标容易量化，便于理解。,优点：,缺点：,企业价值最大化,考虑了资金的时间价值、 考虑了投资的风险价值、 考虑了与投资的对比关系。 企业长期发展基础上使企业总价值达到最大。,难以衡量、难以操作。,优点：,缺点：,Cht.1 财务管理总论,第三节 财务管理环境,财务管理环境的概念及其分类,财务管理环境也称理财环境： 是影响企业财务活动、财务关系和财务管理的各种因素

9、的总和。,理财环境,宏观理财环境,微观理财环境,按其影响范围,法律环境,金融环境,经济环境,1.金融市场,短期证券市场,短期借贷市场,发行市场,黄金市场,外汇市场,流通市场,主体,客体,参加者,银行、非银行金融机构,股票、债券、商业票据等,资金供应者、需求者,金 融 市 场,长期证券市场,长期借贷市场,资金市场 资本市场,我国主要的金融机构,金融机构 （银行）,非银行金融机构,商业银行,政策性银行,中央银行,中国人民银行,国家开发银行 中国进出口银行 农业发展银行,工商银行 农业银行 中国银行 等,保险公司 信托投资公司 财务公司等,2.法律环境,企业组织法,税收法规,财务法规,如：公司法、经济合同法、破产法,如：所得税、流转税、其他税种,如：企业财务通则、 企业财务制度,经济环境,经济周期,通货膨胀,汇率变化,政府的经济政策,3. 经济环境,经济周期,包括经济的复苏、繁荣、衰退、和萧条四个阶段。处于不同经济周期的企业，其财务活动财务状况和财务管理也不尽相同,通货膨胀,持续的物价上涨。 对企业财务的影响： 资产购置成本增加，利率提高 成本补偿不足、利润虚增,汇率变化,产品价格波动增大 成本提高、利润下降，企业风险增加,政府经济政策,财