电子税务__税务稽查.ppt

1、第七章 税务稽查,税务稽查是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，是税务工作的一个重要组成部分，它对税务部门的工作起着监督和管理的作用。,内容结构框架,中国税收征管 信息系统,管理服务,征收监控,稽查管理,税收法制,税务执行,稽查选案,稽查实施,稽查审理,稽查执行,税务稽查,税务稽查按照其业务流程分为四个基本环节：即为稽查选案环节、稽查实施环节、稽查审理环节、稽查执行环节,税务稽查,在综合征管软件中：税务稽查子系统的大致构架图,稽查选案,稽查实施,稽查审理,稽查执行,税务稽查业务流,初始化,案件流转,查询统计,数据维护,税务稽查初始化,税务

2、机构初始化,操作人员初始化,稽查机构初始化,稽查人员初始化,稽查机构、稽查人员初始化即指定某一个税务机构为稽查机构、某一个操作人 员为稽查人员，所以税务机构、操作人员初始化是前提。 与操作人员一样，稽查人员必须隶属于稽查机构。,稽查案件处理流程图,稽查选案,稽查实施,稽查审理,稽查执行,司法机关,对于达到执法中规定的偷税 标准的涉税案件，依照法 律法规追缴税款、加收 滞纳金或罚款后，在审 理环节填制“涉税案件 移送意见书”，经局长 批准，移送司法机关处理。,补充稽查,简易处理,稽查选案管理,稽查选案是税务稽查的第一道工序，是指税务部门根据日常稽查、专项稽查和专案稽查的要求，利用税收征管信息系统

3、及其它信息资源确定选案指标、待稽查项目及待稽查纳税人，建立和管理案源，向稽查实施环节下达稽查任务，并及时处理专办案件。,日常稽查 选案,专项稽查 选案,形成案源,案源 处理,案源审批,任务下达,实施环节,专案稽查 选案,稽查选案 案例,业务描述 县稽查局案源部门2005年3月5日对化工有限责任公司进行了选案并下达稽查任务到实施部门，要求实施部门对该企业2004年1月1日至2004年12月31日纳税情况的检查在3月15日完成， 实施部门负责人对该案进行了接收及任务分配，主查员由稽查科科长担任，在实施过程中，因本局组织集中培训，在规定的时间无法完成稽查任务，局长同意实施部门对该案的检查延期到200

4、5年4月15日。经检查，该纳税人无违法违章行为。,稽查选案操作步骤,第一步：外部案源登记 用户名：Xj0018口令：888888 操作路径：稽查选案案源管理案源登记外部案源登记,外部案源登记,第二步：案源处理 用户名：Xj0018口令：888888 操作路径：稽查选案案源管理案源处理,案源处理,第三步：案源审批 用户名：Xj0017口令：888888 操作路径：税务稽查案源-案源审批,案源审批,第四步：稽查任务下达,用户名：Xj0018口令：888888 操作路径：稽查选案案源管理案源处理稽查案源处理 点击“任务下达”按钮，自动生成并打印“稽查任务通知书和待查清册”，化工有限责任公司一案，已传

5、递至稽查实施环节。,稽查实施管理,选案环节,稽查准备,审理环节,稽查实施终结,执行环节,实施稽查,稽查实施管理，是税务稽查的第二道工序，是税务稽查的中心环节。它是指税务稽查实施环节对纳税人实施稽查的过程。 实施稽查最基本的方式是案头审计和实地稽查或二者结合的方式。具体内容包括：稽查准备、实施稽查、稽查实施终结。,稽查实施案例,第一步：稽查任务接收 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：稽查实施稽查任务接收稽查任务 操作说明：进行任务接收，分配稽查人员，确定主查员。,任务接收,第三步：检查通知书的实施部门审批用户名：Xj0020口令：888888操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书

6、部门审批选择审批的案件，审批同意后提请局长（分管）审批。,第二步：制作检查通知书 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作检查通知书，提请部门审批。,第四步：检查通知书的稽查局局长（分管）审批 用户名：Xj0017口令：888888 操作路径：操作人员进入CTAIS，点击“实施文书局长审批”模块， 通过查询选择需审批的案件，提出审批意见， 同意反馈意见后，系统提示文书通过审批。,第五步：检查通知书的送达回证制作 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：送达回证制作送达回证制作 选择案件，制作送达回证。,第六步：检查通知书的送

7、达回证销号 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：送达回证销号送达回证销号,第七步：制作稽查申请延期审批表 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 操作说明：选择案件后，制作稽查申请延期审批表， 提请部门审批及局长（分管）审批。 （实施部门审批、稽查局局长（分管） 审批操作见第三、四步）,稽查申请延期审批表,第八步：制作稽查报告 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作稽查报告，提请部门审批及局长（分管）审批。 （实施部门审批、稽查局局长（分管）审批操作见第三、四步） 第九步：稽

8、查立卷 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，进行稽查案卷的立卷以及案卷目录生成。 案卷目录生成可以点击“案卷目录自动生成”按钮，自动生成案卷目录。,第十步：制作稽查结论 用户名：Xj0020口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作稽查结论， 提请部门审批及局长（分管）审批。 （实施部门审批、稽查局局长（分管）审批操作见第三、四步） 第十一步：移送执行处理 用户名：Xj0020 操作路径：稽查实施实施简易处理移送执行处理（简易处理） 选择需移送的案件，点击“移送执行”按钮，案件移送执行环节。,操作

9、结果验证 操作人员进入CTAIS， 按序点击“查询统计”“查询清册”执行完毕案件清册， 点击“查询”按钮，查看该户是否为执行完毕状态。,稽查审理管理,案件审理准备,执行环节,实施环节,实施环节,稽查审理管理,是指税务机关对查处的各类税务违法案件在实施稽查终结后，由税务稽查审理环节根据税收法律、法规，对稽查实施情况进行审查核对，制作有关审理报告和案件处理文书的活动过程。,案件审理,报表及成果分析,稽查执行管理,实施环节 （简易）,审理环节,制作送达回证,送达回证销号,制作执行报告,履行后结案,执行任务接收,稽查执行管理，是指税务稽查执行环节根据审理环节作出的稽查案件处理意见，将税务处理文书送达被

10、执行人，督促其依法履行税务处理决定的管理活动。,稽查执行 第一步：执行任务登记 用户名：Xj0024口令：888888 操作路径：稽查执行执行任务接收 查询选择案件，进行执行任务的接收及分配执行人员。 第二步：送达回证制作 用户名：Xj0025口令：888888 操作路径：送达回证制作送达回证制作 选择案件，制作送达回证。(交给被执行人的文书) 第三步：送达回证销号 用户名：Xj0025口令：888888 操作路径：送达回证销号送达回证销号 第四步：执行报告管理 用户名：Xj0025 操作路径：稽查执行稽查执行报告 自动生成执行报告文书字号，案件执行完毕。,案例二、举报案件检查,业务描述 20

11、05年3月5日市稽查局接到举报电话：反映硬质合金厂在2002年有重大的偷税行为，当日案源部门受理此案并对该案件进行任务下达，要求稽查科在3月25日前完成稽查任务。稽查科科长担任主查，对该户进行了专案检查，在检查过程中，采取了调帐检查、询问法人代表，检查纳税人存款等形式，并经局长同意，将该户的检查所属期扩展到2003年12月31日。,该纳税人的基本情况是，企业成立于2000年10月，地处市环城北路，主营，硬质合金，国有制造业，2002年帐面销售收入2382871.03元，销售成本2163439.74元，销项税金405088.08元，进项税金358675.12元，应交增值税税金46412.96元，

12、已交税金46412.96元，2003年帐面销售收入2365209.31元，销售成本2172873.58元，销项税金402085.58元，进项税金372367.94元，进项税额转出8577.11元，应交税金38294.81元，已交税金38294.81元。,在检查中，发现该纳税户2002年8月5日隐瞒销售收入294117.65元，偷税50000元，2003年9月12日以其他方式偷税20000元，对发票进行检查，其中有一份发票在2002年12月25日丢失。并且该户在检查期间预缴税款20000元。2005年3月25日案件移送审理。审理科科员于3月28日审理完毕，下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书

13、（决定内容：补缴税款70000元；对偷税行为处以1倍罚款70000元；丢失发票1份罚款500元），执行部门在2005年3月29日送达纳税人。,操作步骤,1稽查选案 第一步：举报案源登记 用户名：Jc0004口令：888888 操作路径：稽查选案案源管理案源登记外部案源登记举报案源登记,举报案源登记,第二步：案源处理 用户名：Jc0004口令：888888 操作路径：稽查选案案源管理案源处理案源处理,案源处理,第三步：案源审批 用户名：Jc0002口令：888888 操作路径：税务稽查案源-案源审批,第四步：稽查任务下达 用户名：Jc0004口令：888888 操作路径：稽查选案案源管理案源处理

14、稽查案源处理 点击“任务下达”按钮。 自动生成并打印“稽查任务通知书和待查清册”， 硬质合金厂一案，已传递至稽查实施环节。,2稽查实施 第一步：稽查任务接收 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施稽查任务接收稽查任务接收 操作说明：进行任务接收，分配稽查人员，确定主查员 任务接收,第二步：制作检查通知书 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作检查通知书，提请部门审批。,第三步：检查通知书的实施部门审批 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书部门审批 选择审批的案件，审批同意

15、后提请局长（分管）审批。 第四步：检查通知书的稽查局局长（分管）审批 用户名：Jc0002口令：888888 操作路径：操作人员进入CTAIS， 提出审批意见，同意反馈意见后， 系统提示文书通过审批。,第五步：检查通知书的送达回证制作及销号 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：送达回证制作送达回证制作 选择案件，制作送达回证，自动生成送达回证字号。 第六步：送达回证销号 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：送达回证销号送达回证销号 第七步：制作税务申请事项审批表 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作税务

16、申请事项审批表，提请部门审批。（实施部门审批、稽查局局长（分管）审批操作见第三、四步）,第八步：制作调取帐簿资料通知书 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作调取帐簿资料通知书及详细资料清册，提请部门审批，系统有提示信息。（实施部门审批操作见第三步） 第九步：调取帐簿资料通知书的稽查局局长审批 用户名：Jc0001口令：888888 操作路径：操作人员进入CTAIS，点击“实施文书局长审批”模块，通过查询选择需审批的案件，提出审批意见，同意反馈意见后，系统提示文书通过审批。 第十步：调取帐簿资料通知书的送达回证制作及销号（操作见第五

17、、六步） 第十一步：制作询问通知书 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作询问通知书。录入确定，文书直接移送执行。 第十二步：询问通知书送达回证的制作及销号（操作见第五、六步）,第十三步：实施文书处理制作询问笔录 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作询问笔录。 第十四步：制作税务机关检查纳税人银行存款许可证明 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作税务机关检查纳税人银行存款许可证明，提请部门审批（实施部门审批

18、操作见第三步）。 第十五步：税务机关检查纳税人银行存款许可证明的稽查局局长审批 用户名：Jc0001口令：888888 操作路径：操作人员进入CTAIS，点击“实施文书局长审批”模块，通过查询选择需审批的案件，提出审批意见，同意反馈意见后，系统提示文书通过审批。 第十六步：制作立案审批表 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作立案审批表，提请部门审批。（实施部门审批、稽查局局长（分管）审批操作见第三、四步）,第十七步：制作税务稽查案件稽查所属期时段扩展审批表 用户名：Jc0005 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件

19、后，制作税务稽查案件稽查所属期时段扩展审批表，提请部门审批。,第十八步：详细记录税务稽查工作底稿（一）、按税种记录税务稽查工作底稿（二）、税务稽查情况记录单。 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，详细记录税务稽查工作底稿（一）、按税种记录税务稽查工作底稿（二）、税务稽查情况记录单。 第十九步：制作增值税税额调整表 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作增值税税额调整表，计算企业增值税进项税额及销项税额的调整情况。 第二十步：制作税务稽查结果明细表 用户名：Jc0005口令：

20、888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作税务稽查结果明细表。,第二十一步：制作税务稽查检查程序 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作税务稽查检查程序，对检查程序的确认与记录。 第二十二步：制作税务稽查报告 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作税务稽查报告，提请部门审批。（实施部门审批、稽查局局长（分管）审批操作见第三、四步） 第二十三步：制作税务稽查签证 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处

21、理 选择案件后，制作税务稽查签证，写明稽查主要内容及情况，由被查对象签字认可。 第二十四步：制作税务行政处罚告知书 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作税务行政处罚告知书，确定后文书直接移送执行。,第二十五步：税务行政处罚告知书的送达回证制作及销号（操作见第五、六步） 第二十六步：稽查立卷 用户名：Jc0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，进行稽查案卷的立卷以及案卷目录生成。案卷目录生成可以点击“案卷目录自动生成”按钮，自动生成案卷目录。 第二十七步：制作税务案件提请审理表 用户名：J

22、c0005口令：888888 操作路径：稽查实施实施文书处理实施文书处理 选择案件后，制作税务案件提请审理表，提请部门审批。（实施部门审批、稽查局局长（分管）审批操作见第三、四步）实施过程结束，案件移送审理环节。在移送时，要注意选择审理单位。,稽查审理,第一步：审理案件登记 用户名：Jc0007口令：888888 操作路径：稽查审理审理案件登记审理案件登记 进行案件登记及审理人员分配。 第二步：制作审理报告 用户名：Jc0008口令：888888 操作路径：稽查审理审理结果处理审理文书处理审理文书处理 同意，制作审理报告。 第三步：审理文书部门审批 用户名：Jc0007口令：888888 操作路径：稽查审理审理结果处理审理文书处理审理文书部门审批 对审理文书进行审批。,第四步：审理文书局长（分管）审批 用户名：Jc0002口令：888888 操作路径：操作人员进入CTAIS，点击“审理文书局长审批”模块，通过查询选择需审批的案件，提出审批意见，同意反馈意见后，系统提示文书通过审批。 第五步：制作税务处理决定书 用户名：Jc0008口令：888888 操作路径：稽查审理审理结果处理审理文书处理审理文书处理 制作税务处理决定书，提请部门审批。（审理部门审批操作见第二步） 第六步：制作税务行政处罚决定书 用户名：Jc0008口令：888888 操作路径：稽查审理审理结果处理