广东工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内

2、画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资13829.56(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2081.27万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资15910.83万元，其中：固定资产投资13829.56万元，占项目总投资的86.92%；流动资金2081.27万元，占项目总投资的13.08%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资6795.35万元，占项目总投资的42.71%；设备购置费6742.3

3、4万元，占项目总投资的42.38%；其它投资291.87万元，占项目总投资的1.83%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=13829.56+2081.27=15910.83（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷40.00%,计划收入6243.20万元，总成本6323.17万元，利润总额-11286.27万元，净利润-8464.70万元，增值税189.42万元，税金及附加246.26万元，所得税-2821.57万元；第二年负荷80.00%,计划收入12486.40万元，总成本10224.30万元，利润总额-17

4、424.32万元，净利润-13068.24万元，增值税378.83万元，税金及附加268.98万元，所得税-4356.08万元；第三年生产负荷100%，计划收入15608.00万元，总成本12174.87万元，利润总额3433.13万元，净利润2574.85万元，增值税473.54万元，税金及附加280.35万元，所得税858.28万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入15608.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=473.54万元。（三）综合总成

5、本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用12174.87万元，其中：可变成本9752.84万元，固定成本2422.03万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加280.35万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=3433.13（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=3433.1325.00%=858.28（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=3433.13（万

6、元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3433.1325.00%=858.28（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额3433.13万元，缴纳企业所得税858.28万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=3433.13-858.28=2574.85（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=21.58%。（2）达产年投资利税率=26.32%。（3）达产年投资回报率=16.18%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入15608.00万元，总成本费用12174.87万元，税金及附加280.

7、35万元，利润总额3433.13万元，企业所得税858.28万元，税后净利润2574.85万元，年纳税总额1612.17万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=7.68年。本期工程项目全部投资回收期7.68年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率21.58%，投资利税率26.32%，全部投资回报率16.18%，全部投资回收期7.68年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。充分抓住经济全球化、我国产业结构调整的历史机遇，加快该项目的开发建设、

8、招商引资，努力规避投资风险。同时，在产业布局和资金投向等方面要处理好多方面的协调关系，注重建立起良好的公共关系，加强与社会各阶层、政府相关管理部门的沟通，准确项目的定位，完善各项法定手续。充分抓住经济全球化、我国产业结构调整的历史机遇，加快该项目的开发建设、招商引资，努力规避投资风险。同时，在产业布局和资金投向等方面要处理好多方面的协调关系，注重建立起良好的公共关系，加强与社会各阶层、政府相关管理部门的沟通，准确项目的定位，完善各项法定手续。七、市场预测分析我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色

9、产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底

10、，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，

11、随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。八、行业发展趋势手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2

12、020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1

13、营业收入2442.143256.193023.612907.3211629.262主营业务收入2015.812687.752495.772399.789599.102.1特色手工艺品(A)665.22886.96823.60791.933167.702.2特色手工艺品(B)463.64618.18574.03551.952207.792.3特色手工艺品(C)342.69456.92424.28407.961631.852.4特色手工艺品(D)241.90322.53299.49287.971151.892.5特色手工艺品(E)161.26215.02199.66191.98767.932.6特

14、色手工艺品(F)100.79134.39124.79119.99479.962.7特色手工艺品(.)40.3253.7549.9248.00191.983其他业务收入426.33568.44527.84507.542030.16上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元11629.26完成主营业务收入万元9599.10主营业务收入占比82.54%营业收入增长率（同比）19.07%营业收入增长量（同比）万元1862.43利润总额万元2764.88利润总额增长率33.76%利润总额增长量万元697.86净利润万元2073.66净利润增长率15.24%净利润增长量万元274.17投资利润率23.

15、74%投资回报率17.80%财务内部收益率26.13%企业总资产万元32068.49流动资产总额占比万元38.98%流动资产总额万元12500.18资产负债率46.76%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米55881.2683.78亩1.1容积率1.431.2建筑系数60.81%1.3投资强度万元/亩165.071.4基底面积平方米33981.391.5总建筑面积平方米79910.201.6绿化面积平方米4691.66绿化率5.87%2总投资万元15910.832.1固定资产投资万元13829.562.1.1土建工程投资万元6795.352.1.1.1土建工程投资占比万元42

16、.71%2.1.2设备投资万元6742.342.1.2.1设备投资占比42.38%2.1.3其它投资万元291.872.1.3.1其它投资占比1.83%2.1.4固定资产投资占比86.92%2.2流动资金万元2081.272.2.1流动资金占比13.08%3收入万元15608.004总成本万元12174.875利润总额万元3433.136净利润万元2574.857所得税万元1.438增值税万元473.549税金及附加万元280.3510纳税总额万元1612.1711利税总额万元4187.0212投资利润率21.58%13投资利税率26.32%14投资回报率16.18%15回收期年7.6816设

17、备数量台（套）14017年用电量千瓦时603247.5218年用水量立方米11448.8419总能耗吨标准煤75.1220节能率26.41%21节能量吨标准煤27.7822员工数量人313区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元108380.37同期产值万元92301.46同比增长17.42%从业企业数量家822规上企业家11从业人数人41100前十位企业产值万元45248.21去年同期37836.12万元。1、xxx有限公司（AAA）万元11085.812、xxx有限公司万元9954.613、xxx科技公司万元5882.274、xxx有限公司万元4977.305、xxx实业发展公司万元

18、3167.376、xxx有限责任公司万元2941.137、xxx科技公司万元226.248、xxx有限公司万元1855.189、xxx实业发展公司万元1764.6810、xxx有限责任公司万元1357.45区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元43888.081.1同期增加值万元36698.791.2增长率19.59%2行业净利润万元12645.832.12016年净利润万元11335.452.2增长率11.56%3行业纳税总额万元38212.293.12016纳税总额万元32457.563.2增长率17.73%42017完成投资万元27615.564.12016行业投资万

19、元10.55%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值126264.46143482.34163048.112利润总额37719.3242862.8648707.793净利润12959.3514726.5316734.694纳税总额7908.988987.4810213.045工业增加值38452.5043696.0249654.576产业贡献率10.00%14.00%15.66%7企业数量98612031540土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程24024.8424024.8456180.51

20、56180.515255.181.1主要生产车间14414.9014414.9033708.3133708.313258.211.2辅助生产车间7687.957687.9517977.7617977.761681.661.3其他生产车间1921.991921.993258.473258.47315.312仓储工程5097.215097.2115424.3015424.301049.312.1成品贮存1274.301274.303856.073856.07262.332.2原料仓储2650.552650.558020.648020.64545.642.3辅助材料仓库1172.361172.363

21、547.593547.59241.343供配电工程271.85271.85271.85271.8520.813.1供配电室271.85271.85271.85271.8520.814给排水工程312.63312.63312.63312.6318.614.1给排水312.63312.63312.63312.6318.615服务性工程3228.233228.233228.233228.23219.625.1办公用房1591.441591.441591.441591.4491.145.2生活服务1636.791636.791636.791636.7998.216消防及环保工程910.70910.70

22、910.70910.7069.706.1消防环保工程910.70910.70910.70910.7069.707项目总图工程135.93135.93135.93135.9322.527.1场地及道路硬化9053.341918.101918.107.2场区围墙1918.109053.349053.347.3安全保卫室135.93135.93135.93135.938绿化工程3988.52139.60合计33981.3979910.2079910.206795.35节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤75.121.1年用电量千瓦时603247.521.2年用电量吨标准煤74.141.

23、3年用水量立方米11448.841.4年用水量吨标准煤0.982年节能量吨标准煤27.783节能率26.41%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元11648.941.1完成比例73.21%2完成固定资产投资万元7193.232.1完成比例61.75%3完成流动资金投资万元4455.713.1完成比例38.25%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2131.2人均年工资万元5.491.3年工资额万元1184.482工程技术人员工资2.1平均人数人472.2人均年工资万元5.112.3年工资额万元296.393企业管理人员工资3.1平均人数人133.2

24、人均年工资万元7.323.3年工资额万元97.514品质管理人员工资4.1平均人数人254.2人均年工资万元5.914.3年工资额万元129.455其他人员工资5.1平均人数人155.2人均年工资万元4.475.3年工资额万元78.896职工工资总额万元1786.72固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元6795.356742.34165.0713829.561.1工程费用万元6795.356742.3410546.811.1.1建筑工程费用万元6795.356795.3542.71%1.1.2设备购置及安装费万元6742.34674

25、2.3442.38%1.2工程建设其他费用万元291.87291.871.83%1.2.1无形资产万元155.90155.901.3预备费万元135.97135.971.3.1基本预备费万元65.7265.721.3.2涨价预备费万元70.2570.252建设期利息万元3固定资产投资现值万元13829.5613829.56流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元10546.813805.898029.3410546.8110546.8110546.811.1应收账款万元3164.041265.622531.233164.043164.043164.0

26、41.2存货万元4746.061898.433796.854746.064746.064746.061.2.1原辅材料万元1423.82569.531139.051423.821423.821423.821.2.2燃料动力万元71.1928.4856.9571.1971.1971.191.2.3在产品万元2183.19873.281746.552183.192183.192183.191.2.4产成品万元1067.86427.15854.291067.861067.861067.861.3现金万元2636.701054.682109.362636.702636.702636.702流动负债万元

27、8465.543386.226772.438465.548465.548465.542.1应付账款万元8465.543386.226772.438465.548465.548465.543流动资金万元2081.27832.511665.022081.272081.272081.274铺底流动资金万元693.75277.50555.00693.75693.75693.75总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元15910.83115.05%115.05%100.00%2项目建设投资万元13829.56100.00%100.00%86.92%2.1工

28、程费用万元13537.6997.89%97.89%85.08%2.1.1建筑工程费万元6795.3549.14%49.14%42.71%2.1.2设备购置及安装费万元6742.3448.75%48.75%42.38%2.2工程建设其他费用万元155.901.13%1.13%0.98%2.2.1无形资产万元155.901.13%1.13%0.98%2.3预备费万元135.970.98%0.98%0.85%2.3.1基本预备费万元65.720.48%0.48%0.41%2.3.2涨价预备费万元70.250.51%0.51%0.44%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元13829.56100.00

29、%100.00%86.92%5建设期间费用万元6流动资金万元2081.2715.05%15.05%13.08%7铺底流动资金万元693.765.02%5.02%4.36%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元6243.2012486.4015608.0015608.0015608.001.1万元6243.2012486.4015608.0015608.0015608.002现价增加值万元1997.823995.654994.564994.564994.563增值税万元189.42378.83473.54473.54473.543.1销项税额万元

30、2497.282497.282497.282497.282497.283.2进项税额万元809.501618.992023.742023.742023.744城市维护建设税万元13.2626.5233.1533.1533.155教育费附加万元5.6811.3614.2114.2114.216地方教育费附加万元3.797.589.479.479.479土地使用税万元223.53223.53223.53223.53223.5310税金及附加万元246.26268.98280.35280.35280.35折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值6795.35

31、6795.35当期折旧额5436.28271.81271.81271.81271.81271.81净值1359.076523.546251.725979.915708.095436.282机器设备原值6742.346742.34当期折旧额5393.87359.59359.59359.59359.59359.59净值6382.756023.165663.575303.974944.383建筑物及设备原值13537.69当期折旧额10830.15631.41631.41631.41631.41631.41建筑物及设备净值2707.5412906.2812274.8711643.4611012.05

32、10380.644无形资产原值155.90155.90当期摊销额155.903.903.903.903.903.90净值152.00148.10144.21140.31136.415合计：折旧及摊销10986.05635.31635.31635.31635.31635.31总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元7788.993115.606231.197788.997788.997788.992外购燃料动力费万元616.14246.46492.91616.14616.14616.143工资及福利费万元1786.721786.721786.72

33、1786.721786.721786.724修理费万元75.7730.3160.6275.7775.7775.775其它成本费用万元1271.94508.781017.551271.941271.941271.945.1其他制造费用万元262.93105.17210.34262.93262.93262.935.2其他管理费用万元302.58121.03242.06302.58302.58302.585.3其他销售费用万元750.00300.00600.00750.00750.00750.006经营成本万元11539.564615.829231.6511539.5611539.5611539.5

34、67折旧费万元631.41631.41631.41631.41631.41631.418摊销费万元3.903.903.903.903.903.909利息支出万元-10总成本费用万元12174.876323.1710224.3012174.8712174.8712174.8710.1可变成本万元9752.843901.147802.279752.849752.849752.8410.2固定成本万元2422.032422.032422.032422.032422.032422.0311盈亏平衡点55.15%55.15%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元15608.006243.2012486.4015608.0015608.0015608.002税金及附加万元280.3