沈阳工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以

2、后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是

3、对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。手工艺的创新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责

4、任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的研培计划就属于中国传统工艺振兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些

5、优惠政策。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资6664.45(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金1705.72万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资8370.17万元，其中：固定资产投资6664.45万元，占项目总投资的79.62%；流动资金1705.72万元，占项目总投资的20.38%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2486.86万元，占项目总投资的29.71%；设备购置费3046.01万元，占项目总投资的36.39%；其它投资1131.58万元，占项目总投资的13.52%。3、总投资

6、及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=6664.45+1705.72=8370.17（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷55.00%,计划收入7769.30万元，总成本6619.56万元，利润总额-2914.71万元，净利润-2186.03万元，增值税253.44万元，税金及附加137.96万元，所得税-728.68万元；第二年负荷75.00%,计划收入10594.50万元，总成本8470.95万元，利润总额-3234.77万元，净利润-2426.08万元，增值税345.60万元，税金及附加149.02万元，所得税-80

7、8.69万元；第三年生产负荷100%，计划收入14126.00万元，总成本10785.19万元，利润总额3340.81万元，净利润2505.61万元，增值税460.80万元，税金及附加162.84万元，所得税835.20万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入14126.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=460.80万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用10785.

8、19万元，其中：可变成本9256.96万元，固定成本1528.23万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加162.84万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=3340.81（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=3340.8125.00%=835.20（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=3340.81（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3340.8125.00%=835.20（万元）。3

9、、本项目达产年可实现利润总额3340.81万元，缴纳企业所得税835.20万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=3340.81-835.20=2505.61（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=39.91%。（2）达产年投资利税率=47.36%。（3）达产年投资回报率=29.93%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入14126.00万元，总成本费用10785.19万元，税金及附加162.84万元，利润总额3340.81万元，企业所得税835.20万元，税后净利润2505.61万元，年纳税总额1458

10、.84万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.84年。本期工程项目全部投资回收期4.84年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率39.91%，投资利税率47.36%，全部投资回报率29.93%，全部投资回收期4.84年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。在建设过程中，应注意环境的保护和资源的有效利用，做到环境保护和建设同时进行，尽量减少因施工对城镇居民生活造成影响。充分合理地利用国家、省、市人民政府的优惠政策和项目建设区对该项目的特殊

11、优惠条件，确保投资项目的顺利实施，将该项目真正建设成为具有国内先进水平的产品制造行业产品生产基地。七、市场预测分析我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺

12、（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。八、行业发展趋势我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，20

13、11年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，

14、行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1752.282336.372169.492086.058344.182主

15、营业务收入1566.802089.071939.851865.247460.952.1特色手工艺品(A)517.04689.39640.15615.532462.112.2特色手工艺品(B)360.36480.49446.16429.001716.022.3特色手工艺品(C)266.36355.14329.77317.091268.362.4特色手工艺品(D)188.02250.69232.78223.83895.312.5特色手工艺品(E)125.34167.13155.19149.22596.882.6特色手工艺品(F)78.34104.4596.9993.26373.052.7特色手工艺

16、品(.)31.3441.7838.8037.30149.223其他业务收入185.48247.30229.64220.81883.23上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元8344.18完成主营业务收入万元7460.95主营业务收入占比89.42%营业收入增长率（同比）25.63%营业收入增长量（同比）万元1702.51利润总额万元1980.83利润总额增长率26.67%利润总额增长量万元417.08净利润万元1485.62净利润增长率25.72%净利润增长量万元303.96投资利润率43.90%投资回报率32.93%财务内部收益率24.10%企业总资产万元19222.47流动资产总额

17、占比万元30.09%流动资产总额万元5784.56资产负债率33.30%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米26886.7740.31亩1.1容积率1.321.2建筑系数55.25%1.3投资强度万元/亩165.331.4基底面积平方米14854.941.5总建筑面积平方米35490.541.6绿化面积平方米2524.43绿化率7.11%2总投资万元8370.172.1固定资产投资万元6664.452.1.1土建工程投资万元2486.862.1.1.1土建工程投资占比万元29.71%2.1.2设备投资万元3046.012.1.2.1设备投资占比36.39%2.1.3其它投资万

18、元1131.582.1.3.1其它投资占比13.52%2.1.4固定资产投资占比79.62%2.2流动资金万元1705.722.2.1流动资金占比20.38%3收入万元14126.004总成本万元10785.195利润总额万元3340.816净利润万元2505.617所得税万元1.328增值税万元460.809税金及附加万元162.8410纳税总额万元1458.8411利税总额万元3964.4512投资利润率39.91%13投资利税率47.36%14投资回报率29.93%15回收期年4.8416设备数量台（套）13417年用电量千瓦时999255.8518年用水量立方米9951.2719总能耗

19、吨标准煤123.6620节能率27.02%21节能量吨标准煤48.0922员工数量人223区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元133729.83同期产值万元120260.64同比增长11.20%从业企业数量家712规上企业家26从业人数人35600前十位企业产值万元58291.31去年同期49199.28万元。1、xxx投资公司（AAA）万元14281.372、xxx科技发展公司万元12824.093、xxx科技公司万元7577.874、xxx有限责任公司万元6412.045、xxx（集团）有限公司万元4080.396、xxx投资公司万元3788.947、xxx科技公司万元291.4

20、68、xxx有限责任公司万元2389.949、xxx（集团）有限公司万元2273.3610、xxx投资公司万元1748.74区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元48809.201.1同期增加值万元42631.851.2增长率14.49%2行业净利润万元13807.552.12016年净利润万元12250.512.2增长率12.71%3行业纳税总额万元13005.183.12016纳税总额万元11163.243.2增长率16.50%42017完成投资万元32037.004.12016行业投资万元10.74%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020

21、年1产值155577.36176792.46200900.522利润总额46729.2553101.4260342.523净利润16984.0719300.0821931.914纳税总额10358.5811771.1113376.265工业增加值58373.0966333.0675378.486产业贡献率7.00%10.00%12.04%7企业数量85410421334土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程10502.4410502.4423614.1023614.101820.131.1主要生产车间6301.466301.4614

22、168.4614168.461128.481.2辅助生产车间3360.783360.787556.517556.51582.441.3其他生产车间840.20840.201369.621369.62109.212仓储工程2228.242228.247719.697719.69432.742.1成品贮存557.06557.061929.921929.92108.192.2原料仓储1158.681158.684014.244014.24225.022.3辅助材料仓库512.50512.501775.531775.5399.533供配电工程118.84118.84118.84118.847.493.

23、1供配电室118.84118.84118.84118.847.494给排水工程136.67136.67136.67136.676.704.1给排水136.67136.67136.67136.676.705服务性工程1411.221411.221411.221411.2279.115.1办公用房757.37757.37757.37757.3733.695.2生活服务653.85653.85653.85653.8538.416消防及环保工程398.11398.11398.11398.1125.116.1消防环保工程398.11398.11398.11398.1125.117项目总图工程59.425

24、9.4259.4259.4258.527.1场地及道路硬化4031.56815.06815.067.2场区围墙815.064031.564031.567.3安全保卫室59.4259.4259.4259.428绿化工程1630.1557.06合计14854.9435490.5435490.542486.86节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤123.661.1年用电量千瓦时999255.851.2年用电量吨标准煤122.811.3年用水量立方米9951.271.4年用水量吨标准煤0.852年节能量吨标准煤48.093节能率27.02%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万

25、元4511.671.1完成比例53.90%2完成固定资产投资万元3507.162.1完成比例77.74%3完成流动资金投资万元1004.513.1完成比例22.26%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人1521.2人均年工资万元5.391.3年工资额万元855.062工程技术人员工资2.1平均人数人332.2人均年工资万元6.082.3年工资额万元177.333企业管理人员工资3.1平均人数人93.2人均年工资万元6.923.3年工资额万元68.674品质管理人员工资4.1平均人数人184.2人均年工资万元5.504.3年工资额万元91.205其他人员工资5.1

26、平均人数人115.2人均年工资万元5.845.3年工资额万元59.846职工工资总额万元1252.10固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2486.863046.01165.336664.451.1工程费用万元2486.863046.019526.021.1.1建筑工程费用万元2486.862486.8629.71%1.1.2设备购置及安装费万元3046.013046.0136.39%1.2工程建设其他费用万元1131.581131.5813.52%1.2.1无形资产万元568.05568.051.3预备费万元563.53563.5

27、31.3.1基本预备费万元313.16313.161.3.2涨价预备费万元250.37250.372建设期利息万元3固定资产投资现值万元6664.456664.45流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元9526.025972.136435.259526.029526.029526.021.1应收账款万元2857.811571.792143.352857.812857.812857.811.2存货万元4286.712357.693215.034286.714286.714286.711.2.1原辅材料万元1286.01707.31964.511286

28、.011286.011286.011.2.2燃料动力万元64.3035.3748.2364.3064.3064.301.2.3在产品万元1971.891084.541478.911971.891971.891971.891.2.4产成品万元964.51530.48723.38964.51964.51964.511.3现金万元2381.511309.831786.132381.512381.512381.512流动负债万元7820.304301.175865.237820.307820.307820.302.1应付账款万元7820.304301.175865.237820.307820.3078

29、20.303流动资金万元1705.72938.151279.291705.721705.721705.724铺底流动资金万元568.57312.72426.43568.57568.57568.57总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元8370.17125.59%125.59%100.00%2项目建设投资万元6664.45100.00%100.00%79.62%2.1工程费用万元5532.8783.02%83.02%66.10%2.1.1建筑工程费万元2486.8637.32%37.32%29.71%2.1.2设备购置及安装费万元3046.014

30、5.71%45.71%36.39%2.2工程建设其他费用万元568.058.52%8.52%6.79%2.2.1无形资产万元568.058.52%8.52%6.79%2.3预备费万元563.538.46%8.46%6.73%2.3.1基本预备费万元313.164.70%4.70%3.74%2.3.2涨价预备费万元250.373.76%3.76%2.99%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元6664.45100.00%100.00%79.62%5建设期间费用万元6流动资金万元1705.7225.59%25.59%20.38%7铺底流动资金万元568.578.53%8.53%6.79%营业收入税

31、金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元7769.3010594.5014126.0014126.0014126.001.1万元7769.3010594.5014126.0014126.0014126.002现价增加值万元2486.183390.244520.324520.324520.323增值税万元253.44345.60460.80460.80460.803.1销项税额万元2260.162260.162260.162260.162260.163.2进项税额万元989.651349.521799.361799.361799.364城市维护建设税万元17

32、.7424.1932.2632.2632.265教育费附加万元7.6010.3713.8213.8213.826地方教育费附加万元5.076.919.229.229.229土地使用税万元107.55107.55107.55107.55107.5510税金及附加万元137.96149.02162.84162.84162.84折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2486.862486.86当期折旧额1989.4999.4799.4799.4799.4799.47净值497.372387.392287.912188.442088.961989.492机器

33、设备原值3046.013046.01当期折旧额2436.81162.45162.45162.45162.45162.45净值2883.562721.102558.652396.192233.743建筑物及设备原值5532.87当期折旧额4426.30261.93261.93261.93261.93261.93建筑物及设备净值1106.575270.945009.014747.084485.154223.224无形资产原值568.05568.05当期摊销额568.0514.2014.2014.2014.2014.20净值553.85539.65525.45511.25497.045合计：折旧及摊

34、销4994.35276.13276.13276.13276.13276.13总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元6979.463838.705234.606979.466979.466979.462外购燃料动力费万元590.16324.59442.62590.16590.16590.163工资及福利费万元1252.101252.101252.101252.101252.101252.104修理费万元31.4317.2923.5731.4331.4331.435其它成本费用万元1655.91910.751241.931655.911655.9

35、11655.915.1其他制造费用万元667.43367.09500.57667.43667.43667.435.2其他管理费用万元200.11110.06150.08200.11200.11200.115.3其他销售费用万元622.33342.28466.75622.33622.33622.336经营成本万元10509.065779.987881.8010509.0610509.0610509.067折旧费万元261.93261.93261.93261.93261.93261.938摊销费万元14.2014.2014.2014.2014.2014.209利息支出万元-10总成本费用万元10785.196619.568470.9510785.1910785.1910785.1910.1可变成本万元9256.965091.336942.729256.969256.969256.9610.2固定成本万元1528.231528.231528.231528.231528.231528.2311盈亏平衡点55.77%55.77%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年