河南工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分

2、布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资2556.18(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金597.08万元。（三）总投资

3、构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资3153.26万元，其中：固定资产投资2556.18万元，占项目总投资的81.06%；流动资金597.08万元，占项目总投资的18.94%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资983.16万元，占项目总投资的31.18%；设备购置费1126.27万元，占项目总投资的35.72%；其它投资446.75万元，占项目总投资的14.17%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=2556.18+597.08=3153.26（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达

4、产：第一年负荷60.00%,计划收入3364.20万元，总成本2905.32万元，利润总额-2736.27万元，净利润-2052.20万元，增值税99.19万元，税金及附加47.65万元，所得税-684.07万元；第二年负荷70.00%,计划收入3924.90万元，总成本3281.10万元，利润总额-3001.13万元，净利润-2250.85万元，增值税115.72万元，税金及附加49.64万元，所得税-750.28万元；第三年生产负荷100%，计划收入5607.00万元，总成本4408.44万元，利润总额1198.56万元，净利润898.92万元，增值税165.32万元，税金及附加55.59

5、万元，所得税299.64万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入5607.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=165.32万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用4408.44万元，其中：可变成本3757.81万元，固定成本650.63万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加55.59万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总

6、成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1198.56（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1198.5625.00%=299.64（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1198.56（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1198.5625.00%=299.64（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1198.56万元，缴纳企业所得税299.64万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1198.56-299.64=898.92（万元）。4、根据利

7、润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=38.01%。（2）达产年投资利税率=45.02%。（3）达产年投资回报率=28.51%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入5607.00万元，总成本费用4408.44万元，税金及附加55.59万元，利润总额1198.56万元，企业所得税299.64万元，税后净利润898.92万元，年纳税总额520.55万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=5.01年。本期工程项目全部投资回收期5.01年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的

8、，达产年投资利润率38.01%，投资利税率45.02%，全部投资回报率28.51%，全部投资回收期5.01年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。适应新形势，大胆探索开发建设新思路，高度重视基础设施建设的高质量与高速度的关系问题，分散投资风险，以减轻项目承办单位直接投入资金的压力。项目建设工程中不可预见的因素很多，工期、质量、成本、原材料供应等会影响到项目总体目标的实现；因此，在工程实施进程中，要加强施工管理，实行工程监理制、招投标制等一系列措施，认真落实建设资金计划，确保项目建设目标的顺利实现。七、市场预测分析传统手工艺，它的重要特征就是

9、和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，

10、首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继

11、承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。手工艺的创新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下

12、几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的研培计划就属于中国传统工艺振兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些优惠政策。八、行业发展趋势我国传统手工艺行业

13、共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）

14、中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入867.931157.231074.571033.244132.982主营业务收入772.101029.47955.94919.173676.692.1特色手工艺品(A)254.79339.73315.46303.331213.312.2特色手工艺品(B)177.58236.78219.87211.41845.642.3特色手工艺品(C)131.26175.01162.51156.26625.042.4特色手工艺品(D)92.65123.54

15、114.71110.30441.202.5特色手工艺品(E)61.7782.3676.4873.53294.142.6特色手工艺品(F)38.6151.4747.8045.96183.832.7特色手工艺品(.)15.4420.5919.1218.3873.533其他业务收入95.82127.76118.64114.07456.29上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元4132.98完成主营业务收入万元3676.69主营业务收入占比88.96%营业收入增长率（同比）9.96%营业收入增长量（同比）万元374.27利润总额万元1017.14利润总额增长率16.11%利润总额增长量万元14

16、1.15净利润万元762.86净利润增长率11.91%净利润增长量万元81.18投资利润率41.81%投资回报率31.36%财务内部收益率28.22%企业总资产万元6937.66流动资产总额占比万元30.28%流动资产总额万元2100.82资产负债率22.40%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米8937.8013.40亩1.1容积率1.561.2建筑系数59.23%1.3投资强度万元/亩190.761.4基底面积平方米5293.861.5总建筑面积平方米13942.971.6绿化面积平方米977.45绿化率7.01%2总投资万元3153.262.1固定资产投资万元2556.

17、182.1.1土建工程投资万元983.162.1.1.1土建工程投资占比万元31.18%2.1.2设备投资万元1126.272.1.2.1设备投资占比35.72%2.1.3其它投资万元446.752.1.3.1其它投资占比14.17%2.1.4固定资产投资占比81.06%2.2流动资金万元597.082.2.1流动资金占比18.94%3收入万元5607.004总成本万元4408.445利润总额万元1198.566净利润万元898.927所得税万元1.568增值税万元165.329税金及附加万元55.5910纳税总额万元520.5511利税总额万元1419.4712投资利润率38.01%13投资

18、利税率45.02%14投资回报率28.51%15回收期年5.0116设备数量台（套）9417年用电量千瓦时985667.7218年用水量立方米4330.6019总能耗吨标准煤121.5120节能率23.82%21节能量吨标准煤34.2722员工数量人95区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元183919.94同期产值万元153522.49同比增长19.80%从业企业数量家514规上企业家27从业人数人25700前十位企业产值万元84985.73去年同期72070.67万元。1、xxx有限责任公司（AAA）万元20821.502、xxx科技公司万元18696.863、xxx科技公司万元1

19、1048.144、xxx有限公司万元9348.435、xxx实业发展公司万元5949.006、xxx实业发展公司万元5524.077、xxx科技公司万元424.938、xxx有限公司万元3484.419、xxx实业发展公司万元3314.4410、xxx实业发展公司万元2549.57区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元81963.831.1同期增加值万元68480.101.2增长率19.69%2行业净利润万元19683.792.12016年净利润万元17579.522.2增长率11.97%3行业纳税总额万元40015.263.12016纳税总额万元34795.883.2增长

20、率15.00%42017完成投资万元50124.404.12016行业投资万元15.60%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值214559.40243817.50277065.342利润总额65366.0374279.5884408.613净利润21060.5523932.4427195.964纳税总额15406.2417507.0919894.425工业增加值84053.5895515.43108540.266产业贡献率10.00%14.00%15.75%7企业数量617753964土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积

21、（）投资（万元）1主体生产工程3742.763742.769480.979480.97735.381.1主要生产车间2245.662245.665688.585688.58455.941.2辅助生产车间1197.681197.683033.913033.91235.321.3其他生产车间299.42299.42549.90549.9044.122仓储工程794.08794.082900.302900.30163.612.1成品贮存198.52198.52725.08725.0840.902.2原料仓储412.92412.921508.161508.1685.082.3辅助材料仓库182.641

22、82.64667.07667.0737.633供配电工程42.3542.3542.3542.352.693.1供配电室42.3542.3542.3542.352.694给排水工程48.7048.7048.7048.702.404.1给排水48.7048.7048.7048.702.405服务性工程502.92502.92502.92502.9228.375.1办公用房211.17211.17211.17211.1711.595.2生活服务291.75291.75291.75291.7516.506消防及环保工程141.88141.88141.88141.889.006.1消防环保工程141.8

23、8141.88141.88141.889.007项目总图工程21.1821.1821.1821.1824.587.1场地及道路硬化1342.39245.55245.557.2场区围墙245.551342.391342.397.3安全保卫室21.1821.1821.1821.188绿化工程489.3017.13合计5293.8613942.9713942.97983.16节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤121.511.1年用电量千瓦时985667.721.2年用电量吨标准煤121.141.3年用水量立方米4330.601.4年用水量吨标准煤0.372年节能量吨标准煤34.273

24、节能率23.82%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元2432.701.1完成比例77.15%2完成固定资产投资万元1635.892.1完成比例67.25%3完成流动资金投资万元796.813.1完成比例32.75%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人651.2人均年工资万元4.451.3年工资额万元358.312工程技术人员工资2.1平均人数人142.2人均年工资万元6.012.3年工资额万元93.273企业管理人员工资3.1平均人数人43.2人均年工资万元6.293.3年工资额万元24.164品质管理人员工资4.1平均人数人84.2人均年工资万

25、元5.344.3年工资额万元45.615其他人员工资5.1平均人数人45.2人均年工资万元7.045.3年工资额万元24.756职工工资总额万元546.10固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元983.161126.27190.762556.181.1工程费用万元983.161126.274385.781.1.1建筑工程费用万元983.16983.1631.18%1.1.2设备购置及安装费万元1126.271126.2735.72%1.2工程建设其他费用万元446.75446.7514.17%1.2.1无形资产万元205.74205.

26、741.3预备费万元241.01241.011.3.1基本预备费万元129.68129.681.3.2涨价预备费万元111.33111.332建设期利息万元3固定资产投资现值万元2556.182556.18流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元4385.782290.793045.604385.784385.784385.781.1应收账款万元1315.73789.44921.011315.731315.731315.731.2存货万元1973.601184.161381.521973.601973.601973.601.2.1原辅材料万元592.

27、08355.25414.46592.08592.08592.081.2.2燃料动力万元29.6017.7620.7229.6029.6029.601.2.3在产品万元907.86544.71635.50907.86907.86907.861.2.4产成品万元444.06266.44310.84444.06444.06444.061.3现金万元1096.44657.87767.511096.441096.441096.442流动负债万元3788.702273.222652.093788.703788.703788.702.1应付账款万元3788.702273.222652.093788.7037

28、88.703788.703流动资金万元597.08358.25417.96597.08597.08597.084铺底流动资金万元199.02119.42139.32199.02199.02199.02总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元3153.26123.36%123.36%100.00%2项目建设投资万元2556.18100.00%100.00%81.06%2.1工程费用万元2109.4382.52%82.52%66.90%2.1.1建筑工程费万元983.1638.46%38.46%31.18%2.1.2设备购置及安装费万元1126.27

29、44.06%44.06%35.72%2.2工程建设其他费用万元205.748.05%8.05%6.52%2.2.1无形资产万元205.748.05%8.05%6.52%2.3预备费万元241.019.43%9.43%7.64%2.3.1基本预备费万元129.685.07%5.07%4.11%2.3.2涨价预备费万元111.334.36%4.36%3.53%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元2556.18100.00%100.00%81.06%5建设期间费用万元6流动资金万元597.0823.36%23.36%18.94%7铺底流动资金万元199.037.79%7.79%6.31%营业收入税

30、金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元3364.203924.905607.005607.005607.001.1万元3364.203924.905607.005607.005607.002现价增加值万元1076.541255.971794.241794.241794.243增值税万元99.19115.72165.32165.32165.323.1销项税额万元897.12897.12897.12897.12897.123.2进项税额万元439.08512.26731.80731.80731.804城市维护建设税万元6.948.1011.5711.5711

31、.575教育费附加万元2.983.474.964.964.966地方教育费附加万元1.982.313.313.313.319土地使用税万元35.7535.7535.7535.7535.7510税金及附加万元47.6549.6455.5955.5955.59折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值983.16983.16当期折旧额786.5339.3339.3339.3339.3339.33净值196.63943.83904.51865.18825.85786.532机器设备原值1126.271126.27当期折旧额901.0260.0760.0760.

32、0760.0760.07净值1066.201006.13946.07886.00825.933建筑物及设备原值2109.43当期折旧额1687.5499.3999.3999.3999.3999.39建筑物及设备净值421.892010.041910.651811.261711.871612.484无形资产原值205.74205.74当期摊销额205.745.145.145.145.145.14净值200.60195.45190.31185.17180.025合计：折旧及摊销1893.28104.53104.53104.53104.53104.53总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年

33、第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元3065.391839.232145.773065.393065.393065.392外购燃料动力费万元263.74158.24184.62263.74263.74263.743工资及福利费万元546.10546.10546.10546.10546.10546.104修理费万元11.937.168.3511.9311.9311.935其它成本费用万元416.75250.05291.72416.75416.75416.755.1其他制造费用万元128.3777.0289.86128.37128.37128.375.2其他管理费用万元121.9773.18

34、85.38121.97121.97121.975.3其他销售费用万元252.36151.42176.65252.36252.36252.366经营成本万元4303.912582.353012.744303.914303.914303.917折旧费万元99.3999.3999.3999.3999.3999.398摊销费万元5.145.145.145.145.145.149利息支出万元-10总成本费用万元4408.442905.323281.104408.444408.444408.4410.1可变成本万元3757.812254.692630.473757.813757.813757.8110.2固定成本万元650.63650.63650.63650.63650.63650.6311盈亏平衡点59.38%59.38%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年