珠海工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以

2、后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是

3、对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。手工艺的创新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责

4、任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的研培计划就属于中国传统工艺振兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些

5、优惠政策。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资11743.10(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2422.13万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资14165.23万元，其中：固定资产投资11743.10万元，占项目总投资的82.90%；流动资金2422.13万元，占项目总投资的17.10%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资6316.48万元，占项目总投资的44.59%；设备购置费4138.58万元，占项目总投资的29.22%；其它投资1288.04万元，占项目总投资的9.09%。3、总

6、投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=11743.10+2422.13=14165.23（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷45.00%,计划收入10039.95万元，总成本9267.14万元，利润总额5267.77万元，净利润3950.83万元，增值税341.63万元，税金及附加213.03万元，所得税1316.94万元；第二年负荷70.00%,计划收入15617.70万元，总成本12694.31万元，利润总额8791.09万元，净利润6593.32万元，增值税531.43万元，税金及附加235.80万元，所得税2

7、197.77万元；第三年生产负荷100%，计划收入22311.00万元，总成本16806.91万元，利润总额5504.09万元，净利润4128.07万元，增值税759.18万元，税金及附加263.13万元，所得税1376.02万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入22311.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=759.18万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用168

8、06.91万元，其中：可变成本13708.68万元，固定成本3098.23万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加263.13万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5504.09（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=5504.0925.00%=1376.02（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5504.09（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=5504.0925.00%=1376.02

9、（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额5504.09万元，缴纳企业所得税1376.02万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=5504.09-1376.02=4128.07（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=38.86%。（2）达产年投资利税率=46.07%。（3）达产年投资回报率=29.14%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入22311.00万元，总成本费用16806.91万元，税金及附加263.13万元，利润总额5504.09万元，企业所得税1376.02万元，税后净利润4128.07万元，

10、年纳税总额2398.33万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.93年。本期工程项目全部投资回收期4.93年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率38.86%，投资利税率46.07%，全部投资回报率29.14%，全部投资回收期4.93年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。项目建设工程中不可预见的因素很多，工期、质量、成本、原材料供应等会影响到项目总体目标的实现；因此，在工程实施进程中，要加强施工管理，实行工程监理制、招投标制等一系列措

11、施，认真落实建设资金计划，确保项目建设目标的顺利实现。适应新形势，大胆探索开发建设新思路，高度重视基础设施建设的高质量与高速度的关系问题，分散投资风险，以减轻项目承办单位直接投入资金的压力。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。七、市场预测分析我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（

12、牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。八、行业发展趋势我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业

13、间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企

14、业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未

15、来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入4083.175444.225055.354860.9119443.652主营业务收入3414.514552.684227.494064.8916259.562.1特色手工艺品(A)1126.791502.381395.071341.415365.652.2特色手工艺品(B)785.341047.12972.32934.923739.702.3特色手工艺品(C)580.47773.96718.67691.032764.132.4特色手工艺品(D)409.74546.32507.

16、30487.791951.152.5特色手工艺品(E)273.16364.21338.20325.191300.762.6特色手工艺品(F)170.73227.63211.37203.24812.982.7特色手工艺品(.)68.2991.0584.5581.30325.193其他业务收入668.66891.55827.86796.023184.09上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元19443.65完成主营业务收入万元16259.56主营业务收入占比83.62%营业收入增长率（同比）14.43%营业收入增长量（同比）万元2452.12利润总额万元4429.09利润总额增长率30.3

17、2%利润总额增长量万元1030.36净利润万元3321.82净利润增长率16.38%净利润增长量万元467.49投资利润率42.74%投资回报率32.06%财务内部收益率21.96%企业总资产万元29747.55流动资产总额占比万元35.94%流动资产总额万元10692.06资产负债率49.14%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米43008.1664.48亩1.1容积率1.671.2建筑系数69.59%1.3投资强度万元/亩182.121.4基底面积平方米29929.381.5总建筑面积平方米71823.631.6绿化面积平方米4957.48绿化率6.90%2总投资万元14

18、165.232.1固定资产投资万元11743.102.1.1土建工程投资万元6316.482.1.1.1土建工程投资占比万元44.59%2.1.2设备投资万元4138.582.1.2.1设备投资占比29.22%2.1.3其它投资万元1288.042.1.3.1其它投资占比9.09%2.1.4固定资产投资占比82.90%2.2流动资金万元2422.132.2.1流动资金占比17.10%3收入万元22311.004总成本万元16806.915利润总额万元5504.096净利润万元4128.077所得税万元1.678增值税万元759.189税金及附加万元263.1310纳税总额万元2398.3311

19、利税总额万元6526.4012投资利润率38.86%13投资利税率46.07%14投资回报率29.14%15回收期年4.9316设备数量台（套）12517年用电量千瓦时833025.1118年用水量立方米24967.8619总能耗吨标准煤104.5120节能率28.88%21节能量吨标准煤34.8422员工数量人484区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元135551.30同期产值万元114456.89同比增长18.43%从业企业数量家703规上企业家31从业人数人35150前十位企业产值万元65682.11去年同期59500.05万元。1、xxx有限责任公司（AAA）万元16092.

20、122、xxx公司万元14450.063、xxx公司万元8538.674、xxx科技发展公司万元7225.035、xxx科技公司万元4597.756、xxx投资公司万元4269.347、xxx公司万元328.418、xxx科技发展公司万元2692.979、xxx科技公司万元2561.6010、xxx投资公司万元1970.46区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元67444.911.1同期增加值万元61069.281.2增长率10.44%2行业净利润万元15652.342.12016年净利润万元13284.962.2增长率17.82%3行业纳税总额万元28702.253.12

21、016纳税总额万元24771.083.2增长率15.87%42017完成投资万元35237.724.12016行业投资万元19.13%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值158218.37179793.60204310.912利润总额50412.9557287.4465099.363净利润17608.1220009.2322737.764纳税总额13191.3314990.1517034.265工业增加值61623.9470027.2079576.366产业贡献率5.00%8.00%10.09%7企业数量84410301318土建工程投资一览表序号项目占

22、地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程21160.0721160.0753106.8753106.875137.491.1主要生产车间12696.0412696.0431864.1231864.123185.241.2辅助生产车间6771.226771.2216994.2016994.201644.001.3其他生产车间1692.811692.813080.203080.20308.252仓储工程4489.414489.4112165.8912165.89855.942.1成品贮存1122.351122.353041.473041.47213.992.2原料仓

23、储2334.492334.496326.266326.26445.092.3辅助材料仓库1032.561032.562798.152798.15196.873供配电工程239.44239.44239.44239.4418.953.1供配电室239.44239.44239.44239.4418.954给排水工程275.35275.35275.35275.3516.954.1给排水275.35275.35275.35275.3516.955服务性工程2843.292843.292843.292843.29200.045.1办公用房1298.891298.891298.891298.8982.865

24、.2生活服务1544.401544.401544.401544.40106.576消防及环保工程802.11802.11802.11802.1163.496.1消防环保工程802.11802.11802.11802.1163.497项目总图工程119.72119.72119.72119.72-66.297.1场地及道路硬化8011.861634.931634.937.2场区围墙1634.938011.868011.867.3安全保卫室119.72119.72119.72119.728绿化工程2568.8189.91合计29929.3871823.6371823.636316.48节能分析一览表

25、序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤104.511.1年用电量千瓦时833025.111.2年用电量吨标准煤102.381.3年用水量立方米24967.861.4年用水量吨标准煤2.132年节能量吨标准煤34.843节能率28.88%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元10362.401.1完成比例73.15%2完成固定资产投资万元7359.892.1完成比例71.02%3完成流动资金投资万元3002.513.1完成比例28.98%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人3291.2人均年工资万元4.981.3年工资额万元1595.112工程技术人员工

26、资2.1平均人数人732.2人均年工资万元6.162.3年工资额万元493.943企业管理人员工资3.1平均人数人193.2人均年工资万元6.373.3年工资额万元118.754品质管理人员工资4.1平均人数人394.2人均年工资万元5.014.3年工资额万元230.225其他人员工资5.1平均人数人245.2人均年工资万元5.005.3年工资额万元168.766职工工资总额万元2606.78固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元6316.484138.58182.1211743.101.1工程费用万元6316.484138.5817

27、122.761.1.1建筑工程费用万元6316.486316.4844.59%1.1.2设备购置及安装费万元4138.584138.5829.22%1.2工程建设其他费用万元1288.041288.049.09%1.2.1无形资产万元722.96722.961.3预备费万元565.08565.081.3.1基本预备费万元289.42289.421.3.2涨价预备费万元275.66275.662建设期利息万元3固定资产投资现值万元11743.1011743.10流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元17122.766098.8511785.79171

28、22.7617122.7617122.761.1应收账款万元5136.832311.573595.785136.835136.835136.831.2存货万元7705.243467.365393.677705.247705.247705.241.2.1原辅材料万元2311.571040.211618.102311.572311.572311.571.2.2燃料动力万元115.5852.0180.91115.58115.58115.581.2.3在产品万元3544.411594.982481.093544.413544.413544.411.2.4产成品万元1733.68780.161213.5

29、81733.681733.681733.681.3现金万元4280.691926.312996.484280.694280.694280.692流动负债万元14700.636615.2810290.4414700.6314700.6314700.632.1应付账款万元14700.636615.2810290.4414700.6314700.6314700.633流动资金万元2422.131089.961695.492422.132422.132422.134铺底流动资金万元807.37363.32565.16807.37807.37807.37总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固

30、定投资比例占总投资比例1项目总投资万元14165.23120.63%120.63%100.00%2项目建设投资万元11743.10100.00%100.00%82.90%2.1工程费用万元10455.0689.03%89.03%73.81%2.1.1建筑工程费万元6316.4853.79%53.79%44.59%2.1.2设备购置及安装费万元4138.5835.24%35.24%29.22%2.2工程建设其他费用万元722.966.16%6.16%5.10%2.2.1无形资产万元722.966.16%6.16%5.10%2.3预备费万元565.084.81%4.81%3.99%2.3.1基本预

31、备费万元289.422.46%2.46%2.04%2.3.2涨价预备费万元275.662.35%2.35%1.95%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元11743.10100.00%100.00%82.90%5建设期间费用万元6流动资金万元2422.1320.63%20.63%17.10%7铺底流动资金万元807.386.88%6.88%5.70%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元10039.9515617.7022311.0022311.0022311.001.1万元10039.9515617.7022311.0022311.00223

32、11.002现价增加值万元3212.784997.667139.527139.527139.523增值税万元341.63531.43759.18759.18759.183.1销项税额万元3569.763569.763569.763569.763569.763.2进项税额万元1264.761967.412810.582810.582810.584城市维护建设税万元23.9137.2053.1453.1453.145教育费附加万元10.2515.9422.7822.7822.786地方教育费附加万元6.8310.6315.1815.1815.189土地使用税万元172.03172.03172.03

33、172.03172.0310税金及附加万元213.03235.80263.13263.13263.13折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值6316.486316.48当期折旧额5053.18252.66252.66252.66252.66252.66净值1263.306063.825811.165558.505305.845053.182机器设备原值4138.584138.58当期折旧额3310.86220.72220.72220.72220.72220.72净值3917.863697.133476.413255.683034.963建筑物及设备原

34、值10455.06当期折旧额8364.05473.38473.38473.38473.38473.38建筑物及设备净值2091.019981.689508.309034.928561.548088.164无形资产原值722.96722.96当期摊销额722.9618.0718.0718.0718.0718.07净值704.89686.81668.74650.66632.595合计：折旧及摊销9087.01491.45491.45491.45491.45491.45总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元10472.584712.667330.8

35、110472.5810472.5810472.582外购燃料动力费万元996.82448.57697.77996.82996.82996.823工资及福利费万元2606.782606.782606.782606.782606.782606.784修理费万元56.8125.5639.7756.8156.8156.815其它成本费用万元2182.47982.111527.732182.472182.472182.475.1其他制造费用万元979.30440.69685.51979.30979.30979.305.2其他管理费用万元597.98269.09418.59597.98597.98597.

36、985.3其他销售费用万元764.00343.80534.80764.00764.00764.006经营成本万元16315.467341.9611420.8216315.4616315.4616315.467折旧费万元473.38473.38473.38473.38473.38473.388摊销费万元18.0718.0718.0718.0718.0718.079利息支出万元-10总成本费用万元16806.919267.1412694.3116806.9116806.9116806.9110.1可变成本万元13708.686168.919596.0813708.6813708.6813708.6810.2固定成本万元3098.233098.233098.233098.233098.233098.2311盈亏平