辽宁工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分

2、布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资10221.84(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金3095.65万元。（三）总

3、投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资13317.49万元，其中：固定资产投资10221.84万元，占项目总投资的76.76%；流动资金3095.65万元，占项目总投资的23.24%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资4620.05万元，占项目总投资的34.69%；设备购置费4087.71万元，占项目总投资的30.69%；其它投资1514.08万元，占项目总投资的11.37%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=10221.84+3095.65=13317.49（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据

4、规划，项目预计三年达产：第一年负荷65.00%,计划收入15204.80万元，总成本12256.64万元，利润总额7113.77万元，净利润5335.33万元，增值税504.86万元，税金及附加209.43万元，所得税1778.44万元；第二年负荷75.00%,计划收入17544.00万元，总成本13829.27万元，利润总额8436.35万元，净利润6327.26万元，增值税582.53万元，税金及附加218.75万元，所得税2109.09万元；第三年生产负荷100%，计划收入23392.00万元，总成本17760.84万元，利润总额5631.16万元，净利润4223.37万元，增值税776

5、.71万元，税金及附加242.05万元，所得税1407.79万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入23392.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=776.71万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用17760.84万元，其中：可变成本15726.29万元，固定成本2034.55万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加242.05万元。（五）

6、利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5631.16（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=5631.1625.00%=1407.79（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5631.16（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=5631.1625.00%=1407.79（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额5631.16万元，缴纳企业所得税1407.79万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=5631.

7、16-1407.79=4223.37（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=42.28%。（2）达产年投资利税率=49.93%。（3）达产年投资回报率=31.71%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入23392.00万元，总成本费用17760.84万元，税金及附加242.05万元，利润总额5631.16万元，企业所得税1407.79万元，税后净利润4223.37万元，年纳税总额2426.55万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.65年。本期工程项目全部投资回收期4.65年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时

8、回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率42.28%，投资利税率49.93%，全部投资回报率31.71%，全部投资回收期4.65年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。在建设过程中，应注意环境的保护和资源的有效利用，做到环境保护和建设同时进行，尽量减少因施工对城镇居民生活造成影响。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。七、市场预测分析传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代

9、表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求

10、很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。手工艺的创

11、新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的研培计划就属于中国传统工艺振

12、兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些优惠政策。八、行业发展趋势我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体

13、联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。九

14、、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3107.164142.873846.953698.9914795.982主营业务收入2907.693876.923600.003461.5413846.152.1特色手工艺品(A)959.541279.381188.001142.314569.232.2特色手工艺品(B)668.77891.69828.00796.153184.612.3特色手工艺品(C)494.31659.08612.00588.462353.852.4特色手工艺品(D)348.92465.23432.00415.381661.542.5特色手

15、工艺品(E)232.62310.15288.00276.921107.692.6特色手工艺品(F)145.38193.85180.00173.08692.312.7特色手工艺品(.)58.1577.5472.0069.23276.923其他业务收入199.46265.95246.96237.46949.83上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元14795.98完成主营业务收入万元13846.15主营业务收入占比93.58%营业收入增长率（同比）15.13%营业收入增长量（同比）万元1944.15利润总额万元3710.81利润总额增长率22.57%利润总额增长量万元683.29净利润万元

16、2783.11净利润增长率18.72%净利润增长量万元438.75投资利润率46.51%投资回报率34.88%财务内部收益率27.09%企业总资产万元25997.34流动资产总额占比万元39.85%流动资产总额万元10360.06资产负债率28.68%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米37211.9355.79亩1.1容积率1.691.2建筑系数76.29%1.3投资强度万元/亩183.221.4基底面积平方米28388.981.5总建筑面积平方米62888.161.6绿化面积平方米4566.32绿化率7.26%2总投资万元13317.492.1固定资产投资万元10221.

17、842.1.1土建工程投资万元4620.052.1.1.1土建工程投资占比万元34.69%2.1.2设备投资万元4087.712.1.2.1设备投资占比30.69%2.1.3其它投资万元1514.082.1.3.1其它投资占比11.37%2.1.4固定资产投资占比76.76%2.2流动资金万元3095.652.2.1流动资金占比23.24%3收入万元23392.004总成本万元17760.845利润总额万元5631.166净利润万元4223.377所得税万元1.698增值税万元776.719税金及附加万元242.0510纳税总额万元2426.5511利税总额万元6649.9212投资利润率42

18、.28%13投资利税率49.93%14投资回报率31.71%15回收期年4.6516设备数量台（套）13417年用电量千瓦时647185.1618年用水量立方米12243.6319总能耗吨标准煤80.5920节能率29.40%21节能量吨标准煤28.3222员工数量人337区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元118717.28同期产值万元101035.98同比增长17.50%从业企业数量家997规上企业家46从业人数人49850前十位企业产值万元53166.19去年同期44850.84万元。1、xxx有限责任公司（AAA）万元13025.722、xxx有限责任公司万元11696.56

19、3、xxx投资公司万元6911.604、xxx科技发展公司万元5848.285、xxx集团万元3721.636、xxx实业发展公司万元3455.807、xxx投资公司万元265.838、xxx科技发展公司万元2179.819、xxx集团万元2073.4810、xxx实业发展公司万元1594.99区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元32074.711.1同期增加值万元28556.541.2增长率12.32%2行业净利润万元10789.052.12016年净利润万元9005.132.2增长率19.81%3行业纳税总额万元30238.013.12016纳税总额万元25293.1

20、93.2增长率19.55%42017完成投资万元33475.164.12016行业投资万元10.26%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值137960.71156773.53178151.742利润总额44135.2650153.7156992.853净利润14783.5216799.4619090.304纳税总额9210.2010466.1411893.345工业增加值50403.6357276.8565087.336产业贡献率6.00%10.00%11.53%7企业数量119614591868土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积

21、（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程20071.0120071.0148728.0048728.003937.761.1主要生产车间12042.6112042.6129236.8029236.802441.411.2辅助生产车间6422.726422.7215592.9615592.961260.081.3其他生产车间1605.681605.682826.222826.22236.272仓储工程4258.354258.359204.109204.10540.942.1成品贮存1064.591064.592301.032301.03135.242.2原料仓储2214.342214.3447

22、86.134786.13281.292.3辅助材料仓库979.42979.422116.942116.94124.423供配电工程227.11227.11227.11227.1115.023.1供配电室227.11227.11227.11227.1115.024给排水工程261.18261.18261.18261.1813.434.1给排水261.18261.18261.18261.1813.435服务性工程2696.952696.952696.952696.95158.505.1办公用房1383.911383.911383.911383.9172.085.2生活服务1313.041313.0

23、41313.041313.0463.676消防及环保工程760.82760.82760.82760.8250.306.1消防环保工程760.82760.82760.82760.8250.307项目总图工程113.56113.56113.56113.56-208.097.1场地及道路硬化7744.741538.741538.747.2场区围墙1538.747744.747744.747.3安全保卫室113.56113.56113.56113.568绿化工程3205.46112.19合计28388.9862888.1662888.164620.05节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤

24、80.591.1年用电量千瓦时647185.161.2年用电量吨标准煤79.541.3年用水量立方米12243.631.4年用水量吨标准煤1.052年节能量吨标准煤28.323节能率29.40%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元7978.131.1完成比例59.91%2完成固定资产投资万元5948.902.1完成比例74.57%3完成流动资金投资万元2029.233.1完成比例25.43%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2291.2人均年工资万元4.291.3年工资额万元959.482工程技术人员工资2.1平均人数人512.2人均年工资万元6

25、.512.3年工资额万元281.283企业管理人员工资3.1平均人数人133.2人均年工资万元6.273.3年工资额万元102.714品质管理人员工资4.1平均人数人274.2人均年工资万元5.314.3年工资额万元153.725其他人员工资5.1平均人数人175.2人均年工资万元6.835.3年工资额万元118.466职工工资总额万元1615.65固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元4620.054087.71183.2210221.841.1工程费用万元4620.054087.7114056.671.1.1建筑工程费用万元462

26、0.054620.0534.69%1.1.2设备购置及安装费万元4087.714087.7130.69%1.2工程建设其他费用万元1514.081514.0811.37%1.2.1无形资产万元643.51643.511.3预备费万元870.57870.571.3.1基本预备费万元366.00366.001.3.2涨价预备费万元504.57504.572建设期利息万元3固定资产投资现值万元10221.8410221.84流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元14056.6710987.8811010.4614056.6714056.6714056.6

27、71.1应收账款万元4217.002741.053162.754217.004217.004217.001.2存货万元6325.504111.584744.136325.506325.506325.501.2.1原辅材料万元1897.651233.471423.241897.651897.651897.651.2.2燃料动力万元94.8861.6771.1694.8894.8894.881.2.3在产品万元2909.731891.322182.302909.732909.732909.731.2.4产成品万元1423.24925.101067.431423.241423.241423.241.

28、3现金万元3514.172284.212635.633514.173514.173514.172流动负债万元10961.027124.668220.7610961.0210961.0210961.022.1应付账款万元10961.027124.668220.7610961.0210961.0210961.023流动资金万元3095.652012.172321.743095.653095.653095.654铺底流动资金万元1031.87670.72773.911031.871031.871031.87总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元133

29、17.49130.28%130.28%100.00%2项目建设投资万元10221.84100.00%100.00%76.76%2.1工程费用万元8707.7685.19%85.19%65.39%2.1.1建筑工程费万元4620.0545.20%45.20%34.69%2.1.2设备购置及安装费万元4087.7139.99%39.99%30.69%2.2工程建设其他费用万元643.516.30%6.30%4.83%2.2.1无形资产万元643.516.30%6.30%4.83%2.3预备费万元870.578.52%8.52%6.54%2.3.1基本预备费万元366.003.58%3.58%2.7

30、5%2.3.2涨价预备费万元504.574.94%4.94%3.79%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元10221.84100.00%100.00%76.76%5建设期间费用万元6流动资金万元3095.6530.28%30.28%23.24%7铺底流动资金万元1031.8810.09%10.09%7.75%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元15204.8017544.0023392.0023392.0023392.001.1万元15204.8017544.0023392.0023392.0023392.002现价增加值万元4865.54

31、5614.087485.447485.447485.443增值税万元504.86582.53776.71776.71776.713.1销项税额万元3742.723742.723742.723742.723742.723.2进项税额万元1927.912224.512966.012966.012966.014城市维护建设税万元35.3440.7854.3754.3754.375教育费附加万元15.1517.4823.3023.3023.306地方教育费附加万元10.1011.6515.5315.5315.539土地使用税万元148.85148.85148.85148.85148.8510税金及附加

32、万元209.43218.75242.05242.05242.05折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值4620.054620.05当期折旧额3696.04184.80184.80184.80184.80184.80净值924.014435.254250.454065.643880.843696.042机器设备原值4087.714087.71当期折旧额3270.17218.01218.01218.01218.01218.01净值3869.703651.693433.683215.672997.653建筑物及设备原值8707.76当期折旧额6966.21

33、402.81402.81402.81402.81402.81建筑物及设备净值1741.558304.957902.147499.337096.526693.714无形资产原值643.51643.51当期摊销额643.5116.0916.0916.0916.0916.09净值627.42611.33595.25579.16563.075合计：折旧及摊销7609.72418.90418.90418.90418.90418.90总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元11662.527580.648746.8911662.5211662.521166

34、2.522外购燃料动力费万元785.15510.35588.86785.15785.15785.153工资及福利费万元1615.651615.651615.651615.651615.651615.654修理费万元48.3431.4236.2648.3448.3448.345其它成本费用万元3230.282099.682422.713230.283230.283230.285.1其他制造费用万元940.20611.13705.15940.20940.20940.205.2其他管理费用万元812.02527.81609.01812.02812.02812.025.3其他销售费用万元1022.69

35、664.75767.021022.691022.691022.696经营成本万元17341.9411272.2613006.4517341.9417341.9417341.947折旧费万元402.81402.81402.81402.81402.81402.818摊销费万元16.0916.0916.0916.0916.0916.099利息支出万元-10总成本费用万元17760.8412256.6413829.2717760.8417760.8417760.8410.1可变成本万元15726.2910222.0911794.7215726.2915726.2915726.2910.2固定成本万元2034.552034.552034.552034.552034.552034.5511盈亏平衡点56.15%56.15%利润及利润分配表序号项目单位达产指标