青海工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内

2、画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资5164.07(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2365.61万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资7529.68万元，其中：固定资产投资5164.07万元，占项目总投资的68.58%；流动资金2365.61万元，占项目总投资的31.42%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2554.14万元，占项目总投资的33.92%；设备购置费2644.94万元

3、，占项目总投资的35.13%；其它投资-35.01万元，占项目总投资的-0.46%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=5164.07+2365.61=7529.68（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入9512.40万元，总成本8009.24万元，利润总额6527.53万元，净利润4895.65万元，增值税309.80万元，税金及附加121.48万元，所得税1631.88万元；第二年负荷80.00%,计划收入12683.20万元，总成本10059.94万元，利润总额8989.62万元，净

4、利润6742.21万元，增值税413.06万元，税金及附加133.88万元，所得税2247.41万元；第三年生产负荷100%，计划收入15854.00万元，总成本12110.63万元，利润总额3743.37万元，净利润2807.53万元，增值税516.33万元，税金及附加146.27万元，所得税935.84万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入15854.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=516.33万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算

5、，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用12110.63万元，其中：可变成本10253.47万元，固定成本1857.16万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加146.27万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=3743.37（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=3743.3725.00%=935.84（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=3743.37（万元）。2、达产年应纳企业

6、所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3743.3725.00%=935.84（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额3743.37万元，缴纳企业所得税935.84万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=3743.37-935.84=2807.53（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=49.71%。（2）达产年投资利税率=58.51%。（3）达产年投资回报率=37.29%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入15854.00万元，总成本费用12110.63万元，税金及附加146.27万元，利润总额374

7、3.37万元，企业所得税935.84万元，税后净利润2807.53万元，年纳税总额1598.44万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.18年。本期工程项目全部投资回收期4.18年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率49.71%，投资利税率58.51%，全部投资回报率37.29%，全部投资回收期4.18年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利

8、实施并有利于项目后期的经营运作。建议项目承办单位在项目建设中有关论证、设计、施工要紧密配合，对于建设过程中出现的问题应用科学的方法进行分析解决；在设计和施工中，要积极吸取国内外的相关建设经验，采用合理、可行、有效的技术手段，确保工程万无一失。七、市场预测分析我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升

9、，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场

10、竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。八、行业发展趋势手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础

11、雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比1

12、9.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2408.283211.042981.682867.0011468.002主营业务收入2159.132878.842673.212570.3910281.562.1特色手工艺品(A)712.519

13、50.02882.16848.233392.912.2特色手工艺品(B)496.60662.13614.84591.192364.762.3特色手工艺品(C)367.05489.40454.44436.971747.872.4特色手工艺品(D)259.10345.46320.78308.451233.792.5特色手工艺品(E)172.73230.31213.86205.63822.522.6特色手工艺品(F)107.96143.94133.66128.52514.082.7特色手工艺品(.)43.1857.5853.4651.41205.633其他业务收入249.15332.20308.47

14、296.611186.44上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元11468.00完成主营业务收入万元10281.56主营业务收入占比89.65%营业收入增长率（同比）17.66%营业收入增长量（同比）万元1721.20利润总额万元2984.60利润总额增长率16.90%利润总额增长量万元431.37净利润万元2238.45净利润增长率23.96%净利润增长量万元432.68投资利润率54.69%投资回报率41.01%财务内部收益率25.71%企业总资产万元11526.95流动资产总额占比万元37.74%流动资产总额万元4350.40资产负债率43.88%主要经济指标一览表序号项目单位指

15、标备注1占地面积平方米21077.2031.60亩1.1容积率1.631.2建筑系数69.01%1.3投资强度万元/亩163.421.4基底面积平方米14545.381.5总建筑面积平方米34355.841.6绿化面积平方米1745.09绿化率5.08%2总投资万元7529.682.1固定资产投资万元5164.072.1.1土建工程投资万元2554.142.1.1.1土建工程投资占比万元33.92%2.1.2设备投资万元2644.942.1.2.1设备投资占比35.13%2.1.3其它投资万元-35.012.1.3.1其它投资占比-0.46%2.1.4固定资产投资占比68.58%2.2流动资金

16、万元2365.612.2.1流动资金占比31.42%3收入万元15854.004总成本万元12110.635利润总额万元3743.376净利润万元2807.537所得税万元1.638增值税万元516.339税金及附加万元146.2710纳税总额万元1598.4411利税总额万元4405.9712投资利润率49.71%13投资利税率58.51%14投资回报率37.29%15回收期年4.1816设备数量台（套）10617年用电量千瓦时556950.2718年用水量立方米12754.0819总能耗吨标准煤69.5420节能率21.28%21节能量吨标准煤28.4022员工数量人319区域内行业经营情

17、况项目单位指标备注行业产值万元163144.23同期产值万元147122.58同比增长10.89%从业企业数量家609规上企业家33从业人数人30450前十位企业产值万元69872.94去年同期58246.87万元。1、xxx（集团）有限公司（AAA）万元17118.872、xxx（集团）有限公司万元15372.053、xxx科技发展公司万元9083.484、xxx实业发展公司万元7686.025、xxx集团万元4891.116、xxx有限责任公司万元4541.747、xxx科技发展公司万元349.368、xxx实业发展公司万元2864.799、xxx集团万元2725.0410、xxx有限责任

18、公司万元2096.19区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元72217.491.1同期增加值万元63254.351.2增长率14.17%2行业净利润万元20509.122.12016年净利润万元17283.942.2增长率18.66%3行业纳税总额万元53234.073.12016纳税总额万元46968.483.2增长率13.34%42017完成投资万元40017.324.12016行业投资万元13.86%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值191844.53218005.15247733.122利润总额54660.6062114.3

19、270584.463净利润22670.7325762.1929275.224纳税总额12535.9014245.3416187.895工业增加值68931.1078330.7989012.266产业贡献率14.00%17.00%19.37%7企业数量7318921142土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程10283.5810283.5820658.9220658.921689.451.1主要生产车间6170.156170.1512395.3512395.351047.461.2辅助生产车间3290.753290.756610.85

20、6610.85540.621.3其他生产车间822.69822.691198.221198.22101.372仓储工程2181.812181.818903.008903.00529.512.1成品贮存545.45545.452225.752225.75132.382.2原料仓储1134.541134.544629.564629.56275.352.3辅助材料仓库501.82501.822047.692047.69121.793供配电工程116.36116.36116.36116.367.793.1供配电室116.36116.36116.36116.367.794给排水工程133.82133.8

21、2133.82133.826.964.1给排水133.82133.82133.82133.826.965服务性工程1381.811381.811381.811381.8182.185.1办公用房698.25698.25698.25698.2539.525.2生活服务683.56683.56683.56683.5647.186消防及环保工程389.82389.82389.82389.8226.086.1消防环保工程389.82389.82389.82389.8226.087项目总图工程58.1858.1858.1858.18160.177.1场地及道路硬化3832.08749.13749.137

22、.2场区围墙749.133832.083832.087.3安全保卫室58.1858.1858.1858.188绿化工程1485.7652.00合计14545.3834355.8434355.842554.14节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤69.541.1年用电量千瓦时556950.271.2年用电量吨标准煤68.451.3年用水量立方米12754.081.4年用水量吨标准煤1.092年节能量吨标准煤28.403节能率21.28%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元5457.671.1完成比例72.48%2完成固定资产投资万元3372.452.1完成比例61.7

23、9%3完成流动资金投资万元2085.223.1完成比例38.21%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2171.2人均年工资万元4.601.3年工资额万元1013.662工程技术人员工资2.1平均人数人482.2人均年工资万元6.512.3年工资额万元254.283企业管理人员工资3.1平均人数人133.2人均年工资万元7.323.3年工资额万元94.774品质管理人员工资4.1平均人数人264.2人均年工资万元5.404.3年工资额万元145.705其他人员工资5.1平均人数人155.2人均年工资万元4.325.3年工资额万元105.986职工工资总额万元16

24、14.39固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2554.142644.94163.425164.071.1工程费用万元2554.142644.9412407.511.1.1建筑工程费用万元2554.142554.1433.92%1.1.2设备购置及安装费万元2644.942644.9435.13%1.2工程建设其他费用万元-35.01-35.01-0.46%1.2.1无形资产万元-18.52-18.521.3预备费万元-16.49-16.491.3.1基本预备费万元-8.49-8.491.3.2涨价预备费万元-8.00-8.002建

25、设期利息万元3固定资产投资现值万元5164.075164.07流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元12407.516902.188534.0912407.5112407.5112407.511.1应收账款万元3722.252233.352977.803722.253722.253722.251.2存货万元5583.383350.034466.705583.385583.385583.381.2.1原辅材料万元1675.011005.011340.011675.011675.011675.011.2.2燃料动力万元83.7550.2567.0083

26、.7583.7583.751.2.3在产品万元2568.351541.012054.682568.352568.352568.351.2.4产成品万元1256.26753.761005.011256.261256.261256.261.3现金万元3101.881861.132481.503101.883101.883101.882流动负债万元10041.906025.148033.5210041.9010041.9010041.902.1应付账款万元10041.906025.148033.5210041.9010041.9010041.903流动资金万元2365.611419.371892.4

27、92365.612365.612365.614铺底流动资金万元788.53473.12630.83788.53788.53788.53总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元7529.68145.81%145.81%100.00%2项目建设投资万元5164.07100.00%100.00%68.58%2.1工程费用万元5199.08100.68%100.68%69.05%2.1.1建筑工程费万元2554.1449.46%49.46%33.92%2.1.2设备购置及安装费万元2644.9451.22%51.22%35.13%2.2工程建设其他费用万

28、元-18.52-0.36%-0.36%-0.25%2.2.1无形资产万元-18.52-0.36%-0.36%-0.25%2.3预备费万元-16.49-0.32%-0.32%-0.22%2.3.1基本预备费万元-8.49-0.16%-0.16%-0.11%2.3.2涨价预备费万元-8.00-0.15%-0.15%-0.11%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元5164.07100.00%100.00%68.58%5建设期间费用万元6流动资金万元2365.6145.81%45.81%31.42%7铺底流动资金万元788.5415.27%15.27%10.47%营业收入税金及附加和增值税估算表序号

29、项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元9512.4012683.2015854.0015854.0015854.001.1万元9512.4012683.2015854.0015854.0015854.002现价增加值万元3043.974058.625073.285073.285073.283增值税万元309.80413.06516.33516.33516.333.1销项税额万元2536.642536.642536.642536.642536.643.2进项税额万元1212.191616.252020.312020.312020.314城市维护建设税万元21.6928.9136.1

30、436.1436.145教育费附加万元9.2912.3915.4915.4915.496地方教育费附加万元6.208.2610.3310.3310.339土地使用税万元84.3184.3184.3184.3184.3110税金及附加万元121.48133.88146.27146.27146.27折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2554.142554.14当期折旧额2043.31102.17102.17102.17102.17102.17净值510.832451.972349.812247.642145.482043.312机器设备原值2644.

31、942644.94当期折旧额2115.95141.06141.06141.06141.06141.06净值2503.882362.812221.752080.691939.623建筑物及设备原值5199.08当期折旧额4159.26243.23243.23243.23243.23243.23建筑物及设备净值1039.824955.854712.624469.394226.163982.934无形资产原值-18.52-18.52当期摊销额-18.52-0.46-0.46-0.46-0.46-0.46净值-18.06-17.59-17.13-16.67-16.205合计：折旧及摊销4140.742

32、42.77242.77242.77242.77242.77总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元8032.994819.796426.398032.998032.998032.992外购燃料动力费万元583.30349.98466.64583.30583.30583.303工资及福利费万元1614.391614.391614.391614.391614.391614.394修理费万元29.1917.5123.3529.1929.1929.195其它成本费用万元1607.99964.791286.391607.991607.991607.995

33、.1其他制造费用万元748.58449.15598.86748.58748.58748.585.2其他管理费用万元276.52165.91221.22276.52276.52276.525.3其他销售费用万元724.44434.66579.55724.44724.44724.446经营成本万元11867.867120.729494.2911867.8611867.8611867.867折旧费万元243.23243.23243.23243.23243.23243.238摊销费万元-0.46-0.46-0.46-0.46-0.46-0.469利息支出万元-10总成本费用万元12110.638009.2410059.9412110.6312110.6312110.6310.1可变成本万元10253.476152.088202.7810253.4710253.4710253.4710.2固定成本万元1857.161857.161857.161857.161857.161857.1611盈亏平衡点50.35%50.35%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元15854.009512.4012683.20