审计学模拟试题(七)

1、审计学模拟试题（七）一、单项选择题（每小题分，共分）从独立性来看，社会审计()。. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立. 与委托人和被审计单位都独立. 与委托人和被审计单位都不独立.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的()认定。.完整性. 准确性.计价. 发生注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是()。.审阅法.分析法.计算.估价注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险()，需要的审计证据可能()。审计证据质量()，需要的审计证据可能()。.大，少，高，少.大，少，高，少

2、.大，多，高，多.大，多，高，少.在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括()。.委托目的.审计意见类型.审计范围.审计收费.重要性水平与审计证据之间存在() 。.正向关系. 反向关系.无关系. 不确定以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是()。.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关下列情况中，应当在期中进行实质性程序的是()。.控制环境和其他

3、相关的控制薄弱.实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取. 收入截止测试. 评估的某项认定的重大错报风险越高.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是()。.抽查出库单.抽查销售明细账. 抽查应收账款明细账.抽查银行对账单.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是 ()。.供应商开具的销售发票.供应商提供的对账单1 / 5.被审计单位编制的连续编号的验收报告.被审计单位编制的连续编号的销售单二、多项选择题（每小题分，共分）.被审计单位管理层的认定包括()。. 财务报表层次的认定.各类交易和事项的认定. 期末账户的认定. 列报

4、的认定.以下项目中，属于审计标准的有() 。. 企业会计准则和企业会计制度.公司法. 税法.被审计单位的规章制度在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有()。.接受业务委托.计划审计工作.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序.完成审计工作和编制审计报告下列各项中，应作为审计工作底稿的有() 。.问题备忘录. 财务报表草表.有关重大事项的往来信件.被审计单位文件记录的摘要或复印件.在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括()。.执行审计的能力. 控制审计风险的能力.独立性. 能否保持应有关注的能力.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素()。.对被审

5、计单位及其环境的了解.审计的目标，包括特定报告要求.财务报表各项目的性质及其相互关系.财务报表项目的金额及其波动幅度存货与仓储循环的内部控制包括() 。. 存货内部控制. 存货实物盘点控制. 成本费用内部控制. 工薪内部控制下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有()。.股东名册.企业的章程.承销协议.投资协议 关于银行存款函证对象，下列说法正确的有()。. 银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行. 银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行. 企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证. 已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证以下错报中，从性质

6、上看，通常被认为是严重的有()。. 非法交易或舞弊. 对当期影响不大但对将来各期影响重大. 根据合同责任判断影响重大. 对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大三、判断题（每小题分，共分）.审计就是查账，其目的就是查错揭弊。().公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。()一般来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。()会计师事务所在签订审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果不具备胜任能力，可向外界专家寻求帮助。().在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情2 / 5况。 ()了解

7、被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。 ()应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极式函证。().如果发现被审计单位出售交易性金融资产时，注册会计师不仅应检查其成本结转是否正确，而且应核实原计入的公允价值变动损失有无调整至投资收益科目。().审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。()注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序，以收集与账户余额、各类交易和列报相关的各类特殊认定的证据。()四、名词解释题（共分，每词分）社会审计审计工作底稿审计风险控制测试交易性金融资产五、简答题（共分，每

8、小题分）.如何理解报表层次和认定层次的重要性？获取审计证据的方法有哪些？确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素?如何实施存货的截止测试？六、案例分析题（共分）.公司所得税税率为，法定盈余公积计提比例为。注册会计师年月日对该公司年度“长期借款 ”明细账和借款合同审阅时，发现该公司 年月日因购买设备向银行借入资金 万元，借款期限为年，年利率，每年付息一次，到期一次性还本；该公司月日用银行借款和自筹资金一次性向供货单位支付 万设备价款、运输费、安装费等，该设备月日达到预定可使用状态。注册会计师检查该笔借款 年应计利息费用的记账凭证，发现其会计分录为：借：财务费用贷：应付利息要求：分析存在的问题，提

9、出处理意见，并编制审计调整分录。（分）. 会计师事务所正在准备接受公司的委托审计 年度的财务报表。以前年度是由会计师事务所审计的，并对 年的财务报表出具了带强调事项段的无保留意见。在接受委托之前，主管此项业务的会计师事务所合伙人注册会计师经公司的允许与会计师事务所进行了沟通，了解到一些它对这个客户的审计经验。以下是注册会计师了解到的一些主要信息：()公司是一家集团公司， 有多个子公司从事药品生产， 同时也投资房地产、 服装、酒店、软件等产业；()日益激烈的竞争和我国对药品市场的管制，使公司受到变现能力和盈利能力恶化的压力；()公司的管理层最大限度的“挤压利润 ”，竭尽全力地使报告的收入和每股收

10、益最大化。在年度，经公司同意，收入被会计师事务所的注册会计师调减了 万元，占原报告收入的；()公司董事会中缺少审计委员会，致使审计人员的工作开展得比较困难；()公司大多数交易采用计算管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序是比较健全的，但对存货的控制很差；最近实现的电算化系统中的永续盘存记录并不是很准确。而且，该公司没有内部审计人员，银行账户也没有定期调整；()公司 年财务报表附注中提到了一起由该公司药物使用者所提起的诉讼，该药物被检查发现有可能导致癌症。会计师事务所在年度审计报告中增加了一个强调事项段，表示了3 / 5对公司持续经营能力的怀疑。()公司 年、 年和 年年的收入水平持续下降

11、，但年度未经审计的收入比年有大幅上升。要求： () 评估公司的财务报表层次重大错报风险水平(高、中、低 )，并说明理由； ()指出公司认定层次的重大错报风险集中的领域。（分）审计学模拟试题（七）参考答案及评分标准4 / 5一、单项选择题（每小题分，共分） .二、多项选择题（每小题分，共分）. . 三、判断题（每小题分，共分）. . . .四、名词解释题（共分，每词分）( 略)五、简答题（共分，每小题分）（略）六、案例分析题（共分）. () 存在的问题 :根据企业会计准则规定，该笔借款是购建固定资产而专门借入的款项，其月份、月份的利息费用符合资本化条件应予资本化，应计入固定资产成本。而该公司将月

12、份、月份、月份该笔借款的利息费用全部计入财务费用，违反了规定，虚减了资产，增加了费用，虚减了当期利润，属于偷漏所得税的行为。() 审计建议：注册会计师应提请该公司调整会计处理，并及时补交所得税。() 调整分录：冲减多计的财务费用和补计固定资产借：固定资产贷：财务费用补提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费 应交所得税补提盈余公积借：提取法定盈余公积贷：盈余公积 法定盈余公积. () 公司财务报表层次的重大错报风险应评估为高水平，其主要理由如下：第一，从以前年度审计的结果来看，公司被出具了带强调事项段的无保留意见，负责审计的会计师事务所在强调事项段中表达了对其持续经营能力的关注；而且，其收入在 年被调减万元，占原报告收入的，这些都是公司 年财务报表可能存在重大错报