行政单位财务内部控制制度

1、*财务内部控制制度目录11.单位财务管理制度 2-52.现金、银行存款和印章管理制度6-73.预借款管理制度84.报销票据的管理制度95.会议培训费的管理制度 10-116.差旅费管理制度 12-137.财务收支审批制度 14-158.财务分析制度 169.固定资产管理制度 17-1910.政府非税收入及票据管理制度20-2111.财务人员岗位责任制度22-23*财务管理制度为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际，制定本制度。一、财务审核审批1分管财务工作领导具体负责财务工作。实行正职审核，分管副职审批的管理办法。局财务设置会计1人，出纳

2、1人，具体承办财务工作。2坚持事前汇报，资金运用1000元以下（含1000元）要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导；资金运用1000元以上（不含1000元）经局务会议讨论通过。费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。3经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见经办人及分管领导注明事由签字主要领导审核签字财务分管领导审签交出纳报账。4实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，并在之后召开的会议上通报情况。坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与

3、会所有领导签字。5严格报销时限，一切支出发票须在五日内（遇节假日顺延）按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。6各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。7.任何部门和个人原则上都不得借支公款，如因出差学习需要借支公款的，由主要领导审核同意，财务分管领导签字准借；出差回来5日内（遇节假日顺延），出差人据实填写差旅费报销单，并附相关税务发票(住宿发票、车票等)，按程序签字报销。差旅费标准按上级有关规定执行。8、推行转账支付，局库存现金额为35天日常零星开支所

4、需（不超过1000元）;超过结算起点1000元（含1000元）以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。9、财务人员要严格遵守财经纪律，严禁公款私存、白条抵库、坐收坐支。严禁编造用途套取现金，对不符合规定的提现或支付业务，局财务一律不得办理。二、票据管理所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。任何队（室）和个人不得在市场购买收据；对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。三、财产物资管理因业务需要购置的仪器设备等固

5、定资产凭发票及财产清单交财产管理人员登记后，建立固定资产明细账卡，财产由领用单位（个人）妥善保管，确保国有资产不流失。四、财务收支统一管理局所有收支均由办公室、财务室统一核算和管理，如实反映各项财务收支。财务人员内部实行帐款分离、财务公章和支票分离，相互监督和制约，确保账据、账款相符。五、支出管理所有支出应及时报销，最迟不得超过10天，否则自理。1、会议费管理：办公室负责、主办队（室）配合，本着少开会，开短会的原则，实事求是地编制会议经费预算。2、差旅费管理：以节约为原则，工作人员出差须经主要领导同意。交通费：车船费以当地站点定价的车船费全额凭票据报销。住宿费：原则上在规定的限额标准内凭据报销

6、（会议统一安排的除外）。出差生活补助费：出差按古浪县党政机关差旅费管理办法执行。3、招待费管理：按公务招待制度执行。4、办公费管理：办公用稿纸、便笺、白纸、文件头由办公室根据需要购置；日常用品由队（室）报计划，办公室统一购置，凭发票分发单报销。传真机、电脑、打印机、复印机等办公用具由有关队（室）指定专人保管，不得用于娱乐活动。零星维修由所在队（室）报告，经主要领导批准后由办公室办理。5、固定资产购置管理：固定资产购置由所需队（室）提出书面报告，经分管领导审查同意后，报主要领导审核，财务分管领导审批，1000元以上的支出，提交局务会议讨论决定。6、国家及省、市下拨的专款支出：对指定专款专用的资金

7、，由承担该项业务的队（室）根据工程建设任务提出经费支出计划，经财务审核后提交局务会议研究决定。六、财务监督管理按会计法规定，单位领导应对本单位财务收支工作负领导责任；对自己主管或经办的经济业务，必须严格按规定执行；要支持和配合财务人员行使职责。财务人员严格执行会计法和相关财务管理规定，依法办理会计事务，对本单位经济活动进行认真核算和实施有效的财务监督；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对违法和不合规的收支应予制止和纠正；对单位财产物资，应建立帐簿、款项和实物清查制度，定期实地盘点、清查、核对，以确保帐实相符和会计资料的真实性。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起

8、执行。*2015年4月20日*现金、银行存款和印章管理制度为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和*内部控制基本规范，制定本制度。本制度所称资金，是指单位所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。一、 现金、银行存款管理制度1.我局加强现金库存限额的管理，根据单位所在办公地址与银行开户地址的实际情况，除日常周转需用外，拟定库存现金限额为一千元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。2.根据现金管理暂行条例的规定，结合单位的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。(一)、出差人员必须随身携带的差旅费； (二)、结算起点500元以下的零星支出；(三)

9、、确实需要现金支付的其他支出。 不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的经济业务，要向局办公室提出书面申请，由主管领导、财务分管领导签字盖章，经审查批准后，予以支付现金。 3.现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。4.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。不得将非税收入列作账外处理或私自设置小金库，严格执行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。5.严格按照支付结算办法等国家有关

10、规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合相关规定，不得随意开立银行账户。6. 加强对银行对账单的稽核和管理，会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，确定银行存款账面余额与银行对账单余额相符。7. 出纳人员向银行提取现金，应当写明用途和金额，由财务分管领导批准后提取。二、 印章管理制度加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由出纳专人保管，个人名章由财务相关人员个人保管，不得由出纳个人保管支付款项所需的全部印章。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。 *2015年4月20日*预借款管理制度为了加强我局资金的内

11、部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。任何部门和个人原则上都不得借支公款，如单位职工因公出差或其他经济业务需要借用现金时，需填写借款单，注明借用资金的用途，由主要领导审核同意，财务分管领导签字批准后方可支取；出差回来5日内（遇节假日顺延），出差人据实填写差旅费报销单，并附相关税务发票(住宿发票、车票等)，按程序签字报销。各业务经办人员应及时清理借款，会计人员应当根据“借款单”登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。*2015年4月20日*报销票据的

12、管理制度为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写费用报销审批单，注明用途及金额，经分管领导、主要领导批准后，送财务人员。严格报销时限，一切支出发票须在五日内（遇节假日顺延）按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。推行转账支付，局库存现金额为35天日常零星开支所需（不超过1000元）;超过结算起点1000元（含1000元

13、）以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。*2015年4月20日*会议培训费的管理制度为规范会议培训工作，提高会议培训效率和质量，加强费用管理，节约培训费开支，根据财政部办公厅关于加强党政机关培训费管理的通知文件精神，结合本单位实际，制定本规定。一、本规定适用于本单位使用财政资金举办的为履行职责所需的更新知识、提升工作能力的各类培训以及相关会议。二、本单位举办会议、培训应增强针对性和实用性，保证质量，节约资源，对会议、培训实行内部统一管理。三、会务费、培训费是指召开会议、开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费

14、、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。四、会务费、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。五、组织会议、培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。六、严格按开支标准、培训人数、天数、工作人员比例等编制培训经费，纳入年初部门预算。七、严禁借会议、培训名义安排公款旅游；严禁借会议、培训名义组织会餐或安排宴请；严禁组织高消费娱乐、健身活动；严禁使用会务费、培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用。会议、培训住宿以标准间为主，不得发放洗漱用品；用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度

15、自下发之日起执行。*2015年4月20日*差旅费管理制度为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，结合本单位实际，特制定本规定。本规定适用于单位全体员工。一、差旅费开支范围主要包括交通费、住宿费、伙食补助费及津贴等。 二、交通费、住宿费凭据报销。伙食补助费、津贴实行定额包干。 三、出差前应填写出差审批单，并依照程序核实。 职工因公出差，应事先填写出差审批单，经科室负责人、分管领导和主管领导批准。如因事情紧急而未能及时填表，须事先向分管领导或主管领导口头报告，等返回单位后，立即补办手续，出差人返回后五日内应按报销规定办理报销手续，并注明实际出差日期、起讫地点、工作内容、报销项目、金额等。

16、 四、严格按审批程序办理。按财务规范粘贴“差旅费报销单”科室主管和办公室审核签字主要领导审核财务分管领导审签交出纳领款报销。 五、 出差人员按照标准乘坐交通工具，凭据报销交通费。六、自带汽车出差不享受相应的市内交通费。 七、住宿费标准按照古浪县差旅费管理办法相关标准执行。八、外出参加会议或学习培训期间的食宿费用由会议主办方支付的，不报销伙食补助，只报在路途期间的伙食补助费。 九、职工出差期间，非工作需要的开支的一切费用，由个人自理。 本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。*2015年10月20日*财务收支审批制度为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效

17、益，确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际，制定本制度。一、分管财务工作领导具体负责财务工作。实行正职审核，分管副职审批的管理办法。局财务设置会计1人，出纳1人，具体承办财务工作。二、出纳负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到会计做帐，会计按照银行制度的规定，加强现金管理核对，做好资金收支核对工作。三、坚持事前汇报，资金运用1000元以下（含1000元）要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导；资金运用1000元以上（不含1000元）经局务会议讨论通过。费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。四、经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见经办人及分管领导注明事由签字

18、主要领导审核签字财务分管领导审签交出纳报账。五、实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，并在之后召开的会议上通报情况。坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字。六、手续备齐的原始凭证由报销人本人于出纳处办理报销结算，其他人不得代理。七、严格报销时限，一切支出发票须在五日内（遇节假日顺延）按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。*2015年4月20日*财务分析

19、制度为了加强财务分析工作，改进财务管理，特制定财务分析制度。一、财务分析应当按照国家有关规定和要求，结合单位实际情况，通过财务分析进一步加强经费控制，提高单位财务管理，最大限度地发挥资金的使用效果。二、财务分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析等几个方面。三、财务分析的组织程序1、掌握内容真实，数字正确的会计资料及其他有关资料。2、对掌握的资料进行加工整理，全面分析。3、抓住重点，归纳总结，做出综合分析的评价，提出建议。四、财务分析方法可根据分析的重点选择对比分析法、因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等。五、分析报告的编写要求1、根据财务管理工作的需要确定重点。2、对分析指标

20、要正确理解，如实准确填写指标，掌握指标口径的可比性。*2015年10月20日*固定资产管理制度为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据行政事业单位国有资产管理办法，特制定本办法。一、固定资产管理部门1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准；负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。二、固定资产核算部门1、财务分管领导为局机关固定资产的核算负责人，会计未具体核算人；2、会计的工作职责：负责固定资产经费

21、计划的安排；负责向县财政政府采购中心办理固定资产采购结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处理; 负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。三、固定资产的购置1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。 2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再向财政政府采购部门办理购置、结算手续。3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。四、固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、报废1、新购入

22、的固定资产，应先做好验收工作。由使用科室及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交于会计结算。2、各科室使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各科室主任是固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经主管领导批准，未经批准不得随意转借。3、固定资产变更使用管理部门科室，必须经办公室同意并办理相关手续。4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续，残值回收资金一律交财务部门入帐。五、固定资产的清查要坚持固定资产定期清理、清

23、查制度。各科室使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。六、固定资产的赔偿各科室的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的通报批评。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。*2015年4月20日*政府非税收入及票据管理制度为加强政府非税收入管理，规范收入征缴和支出行为，根据有关法律、法规规定，结合我局实际，特制定本办法。一、政府非税收入的范围政府非税收入是指除税收以外，国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体和其他组织，依法或者凭借国有资产（资

24、源）、政府投入、国家赋予的垄断职能、政府信誉，收取、提取、筹集（以下统称征收）的财政性资金。政府非税收入是指除税收以外的下列财政性资金收入，我局非税收入的主要项目有：（一） 行政事业性收费；（二） 罚没收入；二、政府非税收入及票据的管理1.所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。任何队（室）和个人不得在市场购买收据；对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。2.政府非税收入应当直接全额上缴国库或者财政专户，全面实行“收支两条线”管理，具体征收必须按照规定的项目、范围和标准征收政府非税收入，努力做到应收尽收。3.各执行、执罚科室不得越权或者擅自设立收费罚款项目 、提高征收标准、扩大征收范围。本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。本制度自下发之日起执行。*2015年4月20日*财务人员岗位责任制度为了对财务工作进行合理的分工，做到财务工作事事有人管，人人有专责，局财务设置会计1人，出纳1人，具体职责如下：一、会计岗位职责1.按照财务制度