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信用证下进口押汇风险管理.doc

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信用证下进口押汇风险管理.doc

江西财经大学普通本科毕业论文1目录1进口押汇概述.................................................21.1进口押汇的定义...........................................21.2进口押汇的法律特征.......................................31.3进口押汇的操作规范.......................................32进口押汇中银行所面对的问题与风险.............................42.1进口押汇的风险...........................................42.2风险产生的原因...........................................52.3司法实践中银行必须面对的问题与风险.......................83对进口押汇风险防范的建议....................................113.1一般防范方法............................................113.2合同条款的完善..........................................123.3加强销售环节的风险防范..................................123.4加强对信用风险的控制....................................13参考文献.......................................................14致谢........................................................15江西财经大学普通本科毕业论文2信用证下进口押汇风险管理1进口押汇概述进口押汇是国内商业银行已经普遍开展的一项国际贸易融资业务,在中国加入WTO以后,企业的进口将会增加,对银行进口贸易的融资需求随之增加,也必然会有越来越多的客户要求银行办理进口押汇业务。1.1进口押汇的定义信用证项下进口押汇,是开证行给予进口商的一项短期融资便利,即开证申请人在银行给予减免保证金的情况下,委托银行开出信用证,在单据相符须对外承担付款责任时,由于申请人临时资金短缺,无法向银行缴足全额付款资金,经向银行申请并获得批准后,银行在申请人保留追索权和货权质押(抵押)的前提下代为垫付款项给国外银行或出口商,并在规定期限内由申请人偿还押汇贷款及利息的融资业务。国内商业银行关于进口押汇的定义存在分歧。中国银行银行在收到信用证项下单据时,应进口商要求向其提供的短期融资。中国农业银行进口押汇是银行收到信用证项下的单据后,向客户提供的用于支付该信用证金额的短期资金融通。开证申请人提货销售后必须以收回的资金偿还银行的融资款。中国建设银行指银行根据开证申请人的要求,对具备还款能力,并能提供相应担保的开证申请人在信用证付款到期时为其提供的一种短期融资行为。中国招商银行当客户收到国外寄来的信用证项下进口单据,需要对外付汇时,如出现资金周转困难或资金未能及时到账,可向银行申请办理进口押汇,获得资金融通,及时对外赎单付汇,以获得进口货物尽快加工或销售。交通银行指银行在掌握进口信用证项下的进口货权的前提下,在申请人对外付款时向其提供的短期资金融通,并按约定的利率和期限由申请人还本付息的业务。光大银行客户委托银行开出信用证,在单证相符需对外付款时,发生江西财经大学普通本科毕业论文3临时资金短缺,无法向银行缴足全额付款资金,银行可以在保留对公司的追索权的前提下,代为对外垫付。银行的进口押汇业务仅限于在银行开立的跟单信用证项下办理,期限不超过90天。尽管上述银行各有不同的表述,但是都强调了进口押汇应该由适当的担保物品或者其他担保机制。1.2进口押汇的法律特征为了更好地把握进口押汇的风险,我们有必要深入分析进口押汇的法律特征。通过上述的定义及商业银行进口押汇的实践,可以发现进口押汇有一下几个特征第一,进口押汇的法律关系是进口商与银行之间的。虽然进口押汇是信用证项下的,但是并不是信用证流程的一个必然环节,所以尽管其表面参与人没发生变化但是其权利义务已经截然不同了。信用证项下,银行在接受开证申请人的申请后,银行就要收到信用证的制约,在单证一致的情况下承担第一付款责任。而在进口押汇中,银行向申请人通过的是短期融资,具有信贷性质。进口押汇名义上是融资,但实际上并不是再贷一笔资金给进口商,而是把在信用证项下为进口商垫付的钱变成银行借贷给进口商的押汇款。第二,进口押汇是在针对进口事项所发生的一种特殊融资行为。对于进口商而言进口押汇的根本目的在于获得融资,并将该融资用于支付进口项下付款。对银行而言,则通过进口押汇业务的办理获得一定的手续费,并获得融资款项的本息偿还。第三,进口押汇是一种附有特殊担保机制的融资法律关系。进口押汇依赖于押汇申请人将其进口项下的信用证及相关单据作为质押品或抵押品,如信用证及相关单据。我国各银行进口押汇实践所采取的担保机制有一下几类设定抵押担保,以物的抵押担保来确保银行对进口货物的优先权设定质押担保,通过进口单据及货物本身作为质押品,来担保进口商向银行借款通过信托收据取得进口项下货物的权利第三人提供保证,这种通常作为补充性的担保方式存在。1.3进口押汇的操作规范(一)业务流程江西财经大学普通本科毕业论文4各银行办理进口押汇一般包括以下几个步骤1、进口商填写进口押汇申请。2、银行审核有关物权凭证及单据并取得必要的财产抵押或担保。3、银行对外付款,相应扣减客户授信额度,将货权凭证及全套单据交予进口商。4、进口商在押汇到期日将该笔贷款及利息支付给银行。(二)操作要求1、进口押汇申请人应满足的条件独立法人,有授信额度,在银行有帐户,办理了较大的国际结算业务,信用良好。2、申请人应交文件进口押汇申请书,信托收据,财务报表等银行认为需要提交的文件。3、押汇金额、期限、利率进口押汇金额不得超过境外银行来单索汇金额,进口押汇一般是短期融资,不超过90天,利率比照同期外汇流动资金贷款利率。2进口押汇中银行所面对的问题与风险2.1进口押汇的风险进口押汇业务在国内的银行中得以逐步开展的历史与国外相比很短,且在做法上与国外也不完全相同。例如,在香港,进口押汇业务是指开证行以信用证项下的货物为抵押,将有关货物先行存放于开证行指定的货仓并投保,待进口商支付押汇本息后,开证行签发提货单,指示货仓交货给进口商。在这个过程中,开证行拥有完全的货权。而我国的银行在实际业务操作中,拥有的只是表面的所有权,不掌握其实际的货权,因此业务风险相对较大,有以下几种表现第一,进口货物被留置的风险。由于在进口押汇中,进口商为了获得更高的利润,提到货物后往往要经过加工后才出卖。此外,进口货物还有可能会存放到第三人仓库内,当国内进口商处于中间商地位时,一般很少有仓储设备。一旦进口商拖欠加工费或仓储费,那么进口货物就有被滞留的可能性,从而对银行的权宜造成危害。更值得注意的是,由于滞留属于法定担保物权,因此也不能排除进口商和加工方或仓储方串通,恶意行使留置权的可能性。

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