我国出口企业开展保理业务的风险及其防范.doc

XXXX大学普通本科毕业论文目录1概述.111国际保理的内涵及其法律特征.112出口企业开展保理业务的利弊.213国际保理业务的发展趋势.32我国出口企业开展保理业务的现状及面临的风险.421我国出口企业开展保理业务的现状.422我国出口企业开展保理业务面临的风险.53发达国家或地区保理业务风险防范的经验借鉴.731欧美发达国家保理业务风险防范的特点.732台湾地区保理业务风险防范的经验.74我国出口企业开展保理业务的风险防范策略.841国家方面应采取的措施.842企业自身应采取的对策.9参考文献.12致谢.13XXXX大学普通本科毕业论文1我国出口企业开展保理业务的风险及其防范1概述11国际保理的内涵及其法律特征国际保理又称做“国际保付代理”，起源于十八世纪的英国，独立成型于二十世纪的美国和西欧一些国家，并于最近二十几年里在发达国家的对外贸易中得到了广泛应用和长足发展。国际统一私法协会通过的国际保理公约中将保理定义如下：“保理合同”系指在一方当事人（供应商）与另一方当事人（保理商）之间签订的合同，根据该合同，供应商可以或将要向保理商转让由供应商与债务人订立的货物销售合同所产生的应收账款，但主要债务人个人、家庭使用的货物销售所产生的应收账款除外，而保理商至少履行下述职能中的两项：a.为供应商融通资金，包括贷款和预付款b.管理与应收账款有关的项目c.代收应收账款d.对债务人的拖欠提供坏账担保1。卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整，对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收账款，保理商提供100%的坏账担保。到目前为止，国际保理公约是第一个真正从法律层面上对国际保理进行定义的国际公约，它对解决国际保理法律问题具有极其重要的指导意义。根据国际统一私法协会对国际保理的定义，我们可以看出国际保理是以债权转让为核心的2。在国际保理业务中，保理商通过保理协议购买了债权，而不是将债权作为抵押并作为自己的资产进行业务处理，这与银行凭发票所代表的债权为抵押提供融资，然后用收回的债款偿还融资不一样。因为通过发票形式所表示的转让并不能使保理商有效地对抗第三者权益和债务人的反追索。保理商通过购买债权获得对债款不受任何影响的权利，该种权利是保理商全额收取债款的权利，它通过收回的债款补偿其预付的收购价款，该种权利的形成是出口商和保理商签订保理协议的主要目的之一。通常情况下，保理协议中出口商同意转让给银行的权利包括了对债款1国际统一司法协会1988：国际保付代理公约第1条。2朱宏文2006：国际保理若干法律问题研究www.jihualawyer.com。XXXX大学普通本科毕业论文2的法定所有权和其他求偿权等。12出口企业开展保理业务的利弊121保理对出口企业的好处随着我国外贸经营权由批准制改为登记制，越来越多的中小企业获得了外贸经营权，国内有更多的企业可以直接进入国际市场参与竞争，保理作为一种综合性的金融业务，对出口企业进入国际市场开拓业务主要有以下好处：第一，保理可以规避风险，安全收汇。保理方式下保理商代供应商（出口商）对债务人的资信进行调查，在供应商决定是否向债务人以信用方式销售前，向其提供信息、供给所需数据，并由保理商对已核准的应收账款承担100%的买方信用风险担保。只要供应商严格遵守合同和保理协议，即可得到保理商无追索权预付的部分或全部货款，即获得了保理商的融资，以后因债务人无理拒付或破产等原因造成坏账损失和风险均由保理商负责，与供应商无关；第二，保理是争取客户、开拓海外市场的有效手段。在信用证结算方式下，债务人（进口商）需要缴纳一定金额的开证保证金，有时还需承担一定的修改信用证的费用，而银行仅审查单据表面的真实性，货物的品质只有等进口商赎单提货后才能确认，这样一来货物的品质就难以得到保证。有时进口商还不得不承担信用证保兑的费用。保理则是为承兑交单、赊销等结算方式提供综合性金融服务，进口商避免了支付开证费、保证金等费用，减少了资金占用，降低了交易成本，供应商利用保理业务的优势极易与债务人达成交易，获得更多定单，从而在国际市场激烈的竞争中赢得优势；第三，在保理结算下，由于债务人的资信调查、销售账务管理、债款追收等都由国际保理商负责，因而大大减轻了出口商的业务负担，节省了业务开支，也降低了经营成本。122保理对出口企业的不利之处虽然国际保理顺应了国际贸易的发展趋势，增强了出口商的竞争能力，但在实际应用当中，这一业务对出口商而言也存在以下不利之处：首先，在单保理模式只存在进口保理商的情况下，出口地银行只起“中间媒介”的作用，不承担保理业务的责任和风险，没有开拓业务的积极性，出口商不能获得融资便利，而且由于出口商和进口保理商处于不同国家，业务交涉比较困XXXX大学普通本科毕业论文3难，出现贸易纠纷时，容易造成被动局面，对出口商非常不利；其次，国际保理业务是以O/A，D/A等信用交易方式出口货物时为商业信用提供银行信用的支持，仍是以商业信用为基础，保理提供的银行信用是建立在进出口双方无任何贸易纠纷的基础之上的，一旦双方发生任何纠纷，保理商对出口商货款的收回就不承担任何担保。然而在贸易往来中，要一点纠纷都没有是很困难的，这就容易造成出口商的损失。13国际保理业务的发展趋势随着全球经济化的发展，世界贸易市场的竞争日趋激烈。当前，在以买方市场为特点的世界贸易格局中，出口商为了扩大出口，并力求使自己的商品占领国际市场，除了以商品高质量、低价格作为竞争手段外，尤其重视在结算方式上向买方提供更具竞争力的贸易条件。在国际结算中，信用证方式由于手续烦琐，费用较高等弊端，其在国际结算中的“盟主”地位已经受到挑战，结算方式非信用证化已成为新的发展趋势。在西欧和亚太等经济发达国家和地区，在德国、意大利、比利时、荷兰等发达国家，国际保理业务已经占其保理业务总量的30%以上。据联合国贸发中心1998年统计数据，在国际贸易结算中，信用证的使用率已经降至16%，在发达国家甚至降至10%以下1。国际保理业务正是由于迎合了赊销、承兑交单等贸易方式发展的需要，越来越受到各方面的重视，并得到了广泛的应用。受国际上贸易结算方式转变的影响和保理业务自身所具有的优势，国内各家商业银行纷纷将目光投向这一领域。截至目前为止，国内共有11家银行成为了FCI的会员，我国近年来的保理业务量也呈现大幅增长势头。加入WTO后，越来越多的国内企业拥有了自主进出口经营权，在未来的交易当中，买方市场的力量会逐步加强，从而使愈来愈多的进口商有底气抵制信用证等传统结算方式，国内会有更多的企业尤其是中小企业选择使用赊销作为交易方式，以提高自己的出口竞争力，并充分利用保理所提供的综合性金融服务，进行贸易融资，规避交易当中存在的风险，保障收款安全，所以保理业务在我国的发展前景将是十分广阔的。1蔡珍贵、刘振宙2005：国际保理业务的防范出口收汇风险的优势和对策评析商场现代化，第十期：P17。