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财政研究论文-对强化农行会计内控监管的思考.doc

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财政研究论文-对强化农行会计内控监管的思考.doc

财政研究论文-对强化农行会计内控监管的思考[摘要]随着农行股份制改革的推进、新会计准则的实施,以及全国农行数据大集中和电子信息技术的广泛应用,会计内控风险管理将摆在突出位置。本文在分析农行会计内控现状的基础上,就新形势下如何加强农行会计内控监管提出了对策措施。[关键词]农业银行;会计内控;监督管理近年来,农业银行加快了电子技术在会计内控管理中应用步伐,全面推广了综合应用系统,实现了全国农行系统数据大集中,初步建立起一套具有较强科学性和严密性的会计内控机制。同时,也要清醒地看到,随着农行电子化的广泛普及和金融业务的创新,尤其是农行股份制改造的推进,现有的会计内控监管机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。强化会计内控监督管理,健全和完善会计内控机制,已成为当前农行内控建设的重要方面。一、农行会计内控监管的现状农业银行在创新金融业务的同时,内部控制建设得到不断加强,颁布了《关于对内控控制制度评价暂行办法》等一系列制度、办法。但随着业务的发展,从会计内控监督实效上看仍存在以下几个方面问题。(一)会计内控监督本身存在缺陷1.会计内控监督体系仍需完善。农行现有的监督组织形式仍存在着监督权与经营权不分问题。其监督体系在整体运行上存在着制度障碍,组织形式上会计主管由上级委派,但会计监管业务实施由本行组织领导实施,会计监管人员的劳动人事工资、福利关系均在本级行,其本身应具有的独立性、超脱性和权威性无法体现,从而一定程度上制约了会计监管部门对会计内控监督职能的有效发挥。2.会计监督制度不够健全。农行现有会计监督制度大多表现为对已有业务的制约,但面对电子化创新业务发展的新形势,现有会计监督制度仍存在某些方面的空白,尤其是数据上收后新的综合应用系统中的重要业务和授权风险管理环节,新的内控监督制度仍然有待尽快健全和完善。3.会计内控监督手段落后。伴随着农行电子化建设步伐的加快,现有的会计内控监督手段相当程度仍然停留在传统监管手段上,主要以现场手工监督、事后账簿表的审核方式为主,面对当前数据上收后新的综合应用系统运行中的风险控制,表现较为乏力和相对滞后性,而且刚刚上线运行的ARMS会计监管系统,仍然存在在线监管的不确切性和基层会计主管适时核销的人为道德风险,这一切都有待切实加强和提高。4.全国农行数据大集中带来的会计信息操作风险管理问题。农行的全国数据大集中,在提高农行集约化管理和运作水

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