帝都大酒店财务运作手册1

帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作手册 文件编号 001-10-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009 /10/05 页 次 1/126 财务 部 运作 手册 目 录 1. 财务部组织架构 1-1 2. 财务部 管理职能与职责 2-7 3. 财务管理制度 8-16 4. 职能 描述 17-17 5. 财务部工作 岗位 职责 18-39 6. 日记账、总账账务处理工作流程 40-40 7. 记账凭证账务处理工作流程 41-41 8. 汇总记账凭证账务处理工作流程 42-42 9. 科目汇总表账务处理工作流程式 43-43 10.现金收款工作流程式 44-44 11.部门日常费用核算工作流程 45-45 12.账务预测管理工作流程 46-46 13.账务预算编制管理工作流程 47-47 14.账务计划预测管理工作流 程 48-48 15.账务预算报批管理工作流程 49-49 16.年度经营目标确定工作流程 50-50 17.现支收支账务处理工作 流 程 51-51 18.现金 清查、账务处理工程流程 52-52 19 银行付款管理工作流程 53-53 20.固定资产管理工作流程 54-54 21.固定资产减损管理工作流程 55-55 22.固定资产折旧、报废管理工作流程 56-56 23.财务审计管理工作流程 57-57 24.费用计划审批管理工作流 程 58-58 25.应收账款管理工作流程 59-59 26.应收票据账务处理工作流程 60-60 27.坏 账 处理工作流程 61-61 28.财务报表类别 62-62 29.财务盘点管理 63-63 30.盘点管理工作流程 64-64 31.市场价格调查程序 65-65 32.发票、收据管理制度与程序 66-70 33.仓库管理运作程序 71-74 34.采购管理运作程序 75-78 35.供应商管理程序 79-80 36.商品销售订价流程 81-81 37.收银员管理程序 82-87 38.营业收入稽核程序标准 88-88 39.宾客分户账开立标准 89-89 40.成本管理程序 90-92 41.差旅费报销制度 93-94 42.管理人员招待制度 95-95 43.合同审批管理流程 96-97 44.固定资产 低值易耗品管理制度 98-98 45.信用卡使用管理制度 99-99 46.缴纳个人所得税制度 100-101 47.借支垫支及报销程序 102-102 48.公司锁匙管理政策与程序 103-105 49.公司宴请政策与程序 106-106 50.公司资产管理政策与程序 107-109 51.房务门卡管理政策与程序 110-110 52.公司紧急开仓政策与程序 111-111 53.公司紧急开仓政策与程序 112-112 54.公司投款安全政策与程序 113-113 55.度假村预算编制程序 114-114 56.电脑维护管理程序 115-115 57.废品管理程序 116-116 58.奖售品、赠品、样品、小费处理程 117-117 59.家具、用具财务管理制度 118-118 60.收取押金、订金政策与程序 119-119 61.外币兑换政策与程序 120-121 63.信贷 政策与程序 122-123 64.公司资金支付 政策与程序 124-124 65.公司营业管理与 程序 125-126 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作手册 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 2/126 2.1 公司 财务部工作任务 博罗帝都大酒店 财务部是总经理对整个公司经营管理工作的参谋和管家的职能机构，担负公司的经济效益核算，指导业务部门增加营业收入、节约成本费用的咨询任务。 并负责 公司财务工作业务检查与监督。 2.2 财务部的具体职责 2.2.1 参谋职责 公司 财务部搜集、综合各分公司经营活动情况、资金动态、 营业收支费用的资料，定期向 总经理 报告。了解同行业信息和市场动态，提出改善经营理念提高经济效益的建议及措施，供董事会及总经理作决策的参考。 2.2.2 计划职责 组织各分公司部门编制收支计划。根据总经理的指令，结合公司的情况，进行综合平衡，编制公司月度、季度、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行分折，并作出书面报告呈董事会和 总经理 。 2.2.3 财务管理 1.制度纪律 严格执行国家规定的财务制度，根据财政部对财务制度的修改和董事会决议的指令，修改公司的财务管理制度。严格遵守有关财经纪律，并 督导财务人员遵章守法，做好财务会计工作。 2. 经济核算 按权责发生制及时完成收支核算，做好财务记载。正确核算营业成本、费用、利润， 按时准确编制会计报表，做出财务分析。债权、债务清楚、准确，并及时清算。 3. 资金管理 管理和控制各项资金，做好资金收支计划，平衡工作。严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，对应收 账 款按协议时间及时催收，组织资金回笼，负责复核全公司资金运用的组织和高 度工作。 4. 财产管理 负责全公司各项财产的登记、核对和抽查、调拨，并按有关规定摊销折旧费用，以保证资产的资金来源， 达到更新换代的目的。 帝 都 大 酒 店 文件编号 001-001-2009 KING S HOTE 财务部 运作手册 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 3/126 5. 资料管理 收集、保存各种关于私营企业、联号企业经营业资料文件、经济法规和本公司经济的资料、报表 账册、凭证、报告、总结，随时向 总经理 提供有关资料。 2.2.4 财务监督 检查、监督各 财务人员严格执行各项制度和财经纪律，按会计法办事。检查各部门经济活动的情况，防止挪用、贪污盗窃、违法乱 纪行为。 2.2.5 电脑管理 充分发挥电脑各种管理功能的作用，利用电脑储存财务数据资料，编制各种报表， 监控营业状况。 2.2.6 员工培训 负责本部门员工的业务培训工作，在职员工每季度进行一次考核，试卷评阅存档，作为员工业绩的资料和升职晋级的参考。 2.3. 会计核算管理 2.3.1 会计核算原则 1. 遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 2. 会计年度采用历年制。即自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31日止为一个会计制度。 3. 采用借贷复式记账法 记账。 4. 根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 5. 一切会计凭证、账 簿 、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。 6. 记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 7. 一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。 8. 划清资 金 出去与 收益支出的界限，不能互相混淆。 9. 有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。 10. 建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作手册 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 4/126 2.3.2 会计科目 2.3.2.1 资产类 1. 现金 每项现金分人民币和外汇两类。核算公司库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 2. 银行存款 核算公司存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 3 应收账款 核算 公寓住宅大楼、 度假村 、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位 、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报 财务经理和总经理批准，转为坏账损失。 4 其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 5 待摊费用 超过人民币多少（由公司定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在 12 个月内分摊完毕。 6. 存货 核算工程材料、餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料 、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各 类 存货按不同类别仓库设专人 管理，按品名设明细账登记，定期盘点 7. 其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 帝 都 大 酒 店 文件编号 001-001-2009 KING S HOTE 财务部 运作手册 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 5/126 8. 固定资产 核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在 人民币 2000 元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由公司定）以下，也属于固定资产。 9. 累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 10.开办费（指新建公司 ） 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由公司定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 11.其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不 应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币 10 万元以上或由公司定。按项目根据收效时间按期转入费用。 2.3.2.2 负债类 1.应付账款： 款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 2.应付工资： 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。 3.应付税金： 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。 4.其他应付账及税金： 核算应付账款、应付税金以 外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 5.预提费用： 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。 6.社会劳动保险基金： 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 7.待还投资 ： 此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。 2.3.2.3 资本类 1.实收资本： 核算资本总额。按投资者户名设明细账。 2.归还资本： 本科目为借方科目，以每年未分配 利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。 帝 都 大 酒 店 文件编号 001-001-2009 KING S HOTE 财务部 运作手册 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 6/126 3.本年利润 ： 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。 4.分配利润： 核 算公司利润的分配和历年利润分配后的结存金 ,按公司章程中利润分配制度执行。 2.3.2.4 损益类 1.营业收入： 核算公司店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：公司收入：客房出租、餐饮消费、代办业务、游戏机、音乐茶座、电话、电传、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅美容中心。商品住宅楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。 2. 营业税金： 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、经营 项目的各项税金。 根据各项营业税分别列账登记。 3. 营业部门直接成本： 核算营业过程中支付的直接成本支出。 4. 营业部门直接费用： 核算能够划分各 财务 部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。 5. 非营业部门费用： 薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作 及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 6. 营业外收支 ： 汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由公司定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。 7. 推销开办费： 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。公司经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 帝 都 大 酒 店 文件编号 001-001-2009 KING S HOTE 财务部 运作手册 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 7/126 8. 固定资产折旧 ： 核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。 9. 投资利息 ： 根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还投资资本。 2.3.3 会计各项主要环节的核算 （ 1）货币资金及往来款项的核算 （ 2）存货的核算 （ 3）固定资产的核算 （ 4）成本和费用的核算 （ 5）营业收入和利润的核算 （ 6）投入资本的核算。 2.3.4 会计凭证和会计账簿 1. 每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。 2.记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金 额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。各种记账凭证连同 所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归 档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。 3.对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。 4.尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名 帝 都 大 酒 店 文件编号 001-001-2009 KING S HOTE 财务部 运作手册 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 8/126 财 务 管 理 制 度 第一章 总 则 1. 博罗帝都大酒店 根据企业的实际情况制订相应 的实施细则，各企业制定的财务实施细则及重要财务决策方案均应报公司 批准和备案。 2. 为了 加强 企业（单位）有 限公司财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据中华人民共和国会计法，企业财务通 则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度 ,结合本 公司 的实际情况 ,制定本制度。 3. 本制度适用于公司， 及 全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和 有限 公司（以下简称所属企业）。 4. 公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。公司各职能部门 是 具有企业法人资格， 在规定下不得 自立银行 账 号。 5. 公司对国家授权经营的资产负有保值增值责任，公司对各所属企业所占用的资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时 、准确、真实地核算企 业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。 6. 所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受公司财务监督管理，除法定的会计 账 册外，不得另立会计 账 册，对会计 账 册应妥善保管，未经 公司 批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立账 户存储，严禁资金体外循环。 7. 企业的财务负责人直接对公司 总经理 负责，业务由公司财务、审计部门指导和监督。 8. 企业的财务负责人和财务人员由公司聘用，各企业负责人对本企业财务负责人的人事任免用建议权。 9. 企业的财务人员必须积极参与本企业经营管理，支持和配 合企业负责人工作。 10. 企业（单位）的各项经营活动，包括各项收入、费用成本开支和资金等，财务部门享有全面的知情权。对不知情的有权要求有关人员及企业领导解释清楚，除经 总经理 同意后方可办理，否则可以拒办。 11. 各财务部门对企业负责人的决定拥有最后的建议权。企业的财务部门对各项收入、开支和资金使用如觉不合理先应向 企业负责人反映，如企业人继续坚持，但应立即报告决公司财务负责人或 总经理 并向公司提出书面报告。经公司财务人认为如果执行会给企业利益造成损害，则行使建议权，最后 由董事 帝 都 大 酒 店 文件编号 001-001-2009 KING S HOTE 财务部 运作手册 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 9/126 会或 总经理 行使否决权。 12. 公司 对各所属企业的管理以产权为纽带， 享有投资收益权 。 13. 所属企业不得以其资产对公司或 公司 以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经 公司 批准。 第二章 财务 机构设置和人员配备及 管理 1. 公司 设 财务部，对所属 企业及 其业主 占有的 公司 资产实行统一管理。 2. 公司根据 企业（单位）需要设置财务会计机构， 配备具有相应从业资格的财务会计工作人员，负责本企业（单位）的会计核算和财务管理工作。 3. 财务、会计人员由公司负责招聘和任用，业务管理由公司监督管理，日常劳动纪律管理由所在企业（单位）管理。 4. 企业的财务负责人在行政级别上享用所在企业（单位）中、高层管理班干部的权利，企业财务会计人员的工资由公司核定后由其所属企业（单位）发放。 5. 所属企业（单位）的财务会计工作人员，必须以公司整体利用为第一，积极努力，尽职尽责工作，正确处理与所在企业的关系，服从所在企业的正确管理和领导，积极主动地开展工作。 6. 企业的领导对本企业的财务会计人员的工作态度、劳动纪律以及人事任免可以以书面的形式向公司反映和建议，公司在调查落实后，及时将处理情况反馈给企业。 7. 财务会计机构各岗位人员的安排，必须遵守有关规定实行内部牵制，银行印鉴由会计和出纳分管、实物和财分管，严格依照有关程序办理会计业务，切实履行相关手续。 8. 建立内部岗位责任制，明确工作职责，奖优罚劣。 9. 财务会计人员提倡团结协作精神，努力做好本职工作，圆满完成部门工作任务，积极为企业增收节支、提高经济效益献计献策。 10. 财务部门对企业的各项收入 、开支及 采购的事前、事中、事后拥有绝对知情和监控权。企业负责人 财务负责人分歧时报公司财务负责人协调或直接报 总经理 决定。 11. 企业下属分支的财务人员由企业财务负责人领导和调分派，必须报从企业财务负责人管理。 12. 企业（单位）统一按公司 制订和完善 的计划 财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 13. 公司财务机构 负责会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 财务部 运作手册 页 次 10/126 14. 公司财务机构 负责建立和完善 公 司 预算管理体系，组织所属企业年度预算的编制， 期 并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。 15. 公司财务机构 负责参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责公司投资权益的管理，并向提供投资收益分析报告，参与 企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向决策层提供建议；建立健全投资档案，对股权 性投资项目参与股权管理。 16. 公司财务机构 负责负责 公司 授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达 所属单位占用的资 责 增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权界定。 17. 公司财务机构 负责对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。 18. 公司财务机构 根据 公司 经营战略，协调 所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据 公司 发展需要，策划 公司 融资方案并实施。 19. 公司财务机构 了解 所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向 公司 提出建议。 20. 公司财务机构 负责制定公 司内部结算价格。按照市场价格制订公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的公司内部经济纠纷 。 21. 公司财务机构 负责如实反映公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制 公司的财务会计报告 。 第三章 所属企业财务机构职责 1. 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送公司计划财务部备案，接受公司的财务监督。 2. 做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内 部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、 财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。 3. 所属 企业实行预算管理。 （ 1） 每年 1 月中旬，根据预算管理制度，向 公司 书面报告下一年度的财务预算草案。 （ 2） 2 月中旬上报正式预算案。 （ 3） 企业财务预算的主要指标应由集 公 司董事会讨论通过。 （ 4） 上报 公司 的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 4. 所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据 公司 要求聘请具高资质 的会计师事务所对年报进行审计。 5. 对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经公司批准方可处置。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 财务部 运作手册 页 次 11/126 6. 拥有被投资企业 20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。 7. 固定资产增加、报废、调出或处置必须报公司批准。 8. 坏 账 损失单户在 5 万元以上的，必须报公司批 准，企业不得随意核销。 企业坏 账 准备金可选择按应收 账款总额比例提取和按 账 龄分析法计提。按应收 账 款总额比例提取的，坏 账 准备金比例统一按 0.5%计提。应收 账 款的考核办法按照 公司 颁布的关于应收 账 款的管理规定办理。 9. 每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈 、 盘亏，必须查明原因，金额在 5 万元以上的必须报公司 批准后方可入 账 。 10. 各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的 15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 11. 企业应严格执行 公司 颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起 5天内向 公司 有关部门递交书面意见， 公司 有关部门应在收到文件后 5 个工作日内予以答复。 第四章 收入管理 1. 公司收入统一按公司收管理制 度执行。财务会计 部门 必须加强对企业收入管理，加强对企业收入票证的审核，加强对各收入的监督和催收，往来 账 会计应加强对往来的管理，合理安排和组织应收 账 款的清收，及时反映企业应收 账 款的清收情况，尽量压缩应收 账 款的占用资金，降低应收 账 款的资金机会成本，加速资金周转，提高资金的使用效率。应收 账 款的清收，及时反映企业应收 账 款的清收情况，尽量压缩应收 账 款的占用资金，降低应收 账 款的资金机会成本，加速资金周转，提高资金的使用效率。 2. 加强 企业（单位）有效 票证的管理，建立健全有效的管理制度。所开票据除税务发票外均应在 公司财务领出或备案。企业（单位）及时清查各使用单位和个人的使用情况，保证各项收入的及时足额上交，严禁多部门收款，所有收入款项必须由财务部门收取，并开具相应的票据。违者追究部门负责人和当事人的责任，并按规定进行处理。 3. 加强对各营业网点，分支机构的检查，保证货款的及时回笼，严禁截留收入 款项，严禁利用公司财产和网点进行私人营利，违者按贪污公款沦处。 4. 严禁利用公司财应收 账 款的清收，及时反映企业应收 账 款的清收情况，尽量压缩应收 账 款的占用资金，降低应收 账 款的资金机会成本，加速资金周转，提高资金的使用效率。 5. 加强对废旧物资、边角废料、残渣等外卖收入管理，严禁部门和人人私自处置，违者按贪污沦处，违者追究部门负责人和当事人的责任，并按规定进行处理。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 财务部 运作手册 页 次 12/126 第五章 日常开支管理 1. 所有开支需先经财务部审核后，再报批。 2. 所属企业（单位）日常生产经营开支，由企业负责人签字审批；企业负责人的开支可先由财务审核报 账 ，每月集中补报公司审批。所有开支必须取得合法、 有效凭证，并有经手人、证明人、验收人、部门负责、审核人等签字和必 要有采购合同（文件），财务部门对开支和单据有质疑的，在权过问和要求补办相关手续，否则，财务部门可以拒绝办理结算付款手续。 3. 企业（单位）应 设有专门人员负责本企业设备及存货的采 购工作， 企业负责人有监督和检查采购工作的权利，但不能单独进行采购活动并签定采购合同。 4. 加强费用开支权限管理，费用开支须经部门负责人签字再向财务部负责人和企业负责人审批。企业负责人开支须经公司总经理审批。有关各级管理人员审批权限另作解释。 5. 加强费用开支的申报管理（含出差申报、车辆维修申报、招待就餐申报）。所有的费用开支必须事先申报，凭申报单位报 账 ，事先没有申报的，财务有权拒绝办理，严禁先斩后奏现象发生。申报的程序和审核的程序一致。申报单必须注明事由、开支项目及金额等必要事项。申报单可以由下属企业自 行印制，由行政办公室和财务部门共同负责签发。财务部门根据申报单和实际开支金额，经审核后实行限额据报 账 。 6.加强日常办公费和业务招待费用的管理，厉行节约，严禁铺张浪费。财务部门应积极配合行政办公室、 勤保障部门，尤其车辆使用维修费、办公用品消耗、办公电话费、办公水电费和业务招待费的管理，有条件的企业（单位）可以实行办公费包班干（电话费、水电费、交通费、其 他办公开支）。公司财务部门会同其他有关部门制定相关的管理办法。 企业的招待地点一律在本公司，菜单必须注明招待对象、人数、还应有陪同人员的签字证明及负责人签字 。 7.企业财务会计部门应科学合理地利用会计科目，收集各项费用开支情况，定期地对费用开支进行检查和比较，并且予以通报。 8.各关联企业之间的往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，切实履行正常手续，并每月必须结算一次。结算工作 账 财务部门和相关部门进行。 9、加强报 账 制度管理，增强财务管理的刚性。所有工作人员非公款不准借款，因公借款或借支备用金，财务控制金额，由主管领导和财务负责人签字同意后出纳才能借款，未办理相关手续的借款为出纳个人借款并视为挪用公款处理。所有借支必须及进到财务部门办理报 账 手续，多退少补，外出采购已借支货款而又 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作手册 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 13/126 未在外地付款的，回公司后应退还借款转由财务支付相关货款。报 账 期限为人或采购物品及发票到单位扣三天，超期不报者，财务有权从当事人当月工资扣除，不足部分按挪用分款处理，对于挪用部分除采取措施追回本金外，按月贷款利率加收 100%计算利息。 第六章 重大开支和建设项目的审 批、审计和结算的管理 1.维修改造和建设项目等应先向公司提出书面申请报告，报告中应说明相关开支内容、预算报告书及其他各项指标等，经董事会同意后方可进行实施。 2.维修改造和建设项目等必须签订合同，每份合同的签订必须先签署“合同审批申请表”。申报表是由经办人和企业负责人和财务负责人签署审核意见，签署流程按 “ 合同审批流程” 相关内容条文执行。严禁下属企业及其部门越权签订合同（协议），给公司造成损失。各企业应加强对采购人员、销售人员、合同文书和印章的管理，严格授权范围。违者追究主管领导和当事人的责任，赔偿公司损 失，触犯法律的，移交司法机关处理。 3. 建设项目的预付款必须严格按所签订协议合同执行。施工员、项目负责人和主管领导对项目的进度和质量负责，并在付款单上签字，财务审核凭证和手续，对照合同通过银行付款，并代扣相关税金，拨付进度款还应有“工程进度款申请表”，按有申请表有关流程签署意见。 4. 建设项目结算必须由承建单位事先造出结算表，由项目负责人送公司审计部门，公司审计部门实施必要的手段，根据项目的实际工程量和约定的单价进行总额审计，审计结果在资料完备后的五个工作日内作出，财务部门根据双方签字的决算和发票办理结 算手续。 5. 所有工程的决算和采购结算尾款必须经 总经理 签字许可后方可付款。 6. 加强重大开支和 建设项目的后期跟踪管理，准确核算和评估项目开支收益和效果情况， 公司定期对项 目开支的效果进行验收和评估，并提出相关的意见和建议。 7. 严禁工作人员在物资采购、工程发包、项目建设等业务活动中，利用职权，索要和收受好处费、礼口等，谋求不当得利，损害公司利益，违者一经查处，按贪污论处。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作手册 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 14/126 第七章 资金的使用和管理 1. 公司资金按照集中管理原则，公司统一筹集、调剂使用，在保证各属企业（单位）正常运营和开支需 要的情况下，结余资金一律存入银行。 2. 所属企业（单位）重大投资开支资金需要，由所需要企业以书面的形式程报公司，经 总经理 审批后，由公司 组织筹集资金，所属企业在收到筹集资金后按同期银行贷款利息支付给 公司 或个人 。正常的业务往来按照独立企业之间的关系处理。 3. 企业（单位）应加强本单位的财务管理，严禁私设小金库，设 置 账 外 账 ；严禁隐瞒、截留收入，弄虚作假，谋取非正当集体和个人利益。违者追究主管领导和当事人的责任，按公司的管理制度处理 。 4. 财务负责人应加强本企业（单位）资金使用和结存情况的检查，合理的效地安排资金，努力提高资金的使用效率。出纳人员应严格按照公款、私款分开存放的原则管理企业备用现金，多余现金及时送存银行结算 账 户。 5. 加强对算 账 户管理，在有利 于业务开展和结算方便的情况下，及时清理企业的各银行 账 户存款余， 及 时调集资金；发挥公司整体资金优势利，保证 企业重大开支（投资）的需要，公司对所属企业的资金的高度的调 配和管理权。 6. 加强结算付款的管理，所属企业（单位）实行适度从紧的资金政策，所有资金首先保证企业正常生产经 营需要，然后用于其他支付。支付手段以银行转 账 为主，严禁大额现金支付（单笔金额 10000 元以上），严禁坐支收入款。 7. 切实属行付款结算手续，所有付款必须由会计人员根据审核合格手续齐全的原始凭证填制付款凭证，由收款单位人员在付款凭证上签字，银行转 账 的，必须在支票存根上和银行受理回单上签字。财务会计部门及时入 账 ，严禁先付款后记 账 ，或者月度集中入 账 。违者追究财务负责人和当事人的责任，按工作不作为处理。 8. 加强对现金和银行存款及现金等价物的管理，出纳的现金 账 、银行 账 必须按日期顺序依次登记表，出纳人员每天清查自己现金，保证 账 实相符；银行 账 每月与银行对 账 单勾对，并编制银行存款余额调节表；出纳的个人现金、私人存款应 安全与公司公款分开，财务负责人月底与出纳人员进行货币资金盘点， 公司财务不定期地组 织抽查各部门 的 存货 ，确保公司资金的安全和完整；因工作失职造成公司货币资金损失的，追究部门负责人和当事人的责任，盘盈的货币资金超过人民币伍拾元的立即全额入 账 处理 。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作 手册 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 15/126 第八章 固定资产和存货的管理 1. 固定资产和存货采总额在一万元以下的，由所属企业（单位）相关部门向各企业负责人提出申请自行采购；固定资产和存货采购金额在一万元以上的，各企业（单位）应向公司财务提出申购报告，由 总经理决定是否采购、如何采购。 2. 所属企业（单位）的固定资产必须登记造册，建立固定资产台 账 ，明确责任部门和责任人。资产部门之间转移，切实履行移交手续， 移交接交双方在登记本签字。固定资产变卖及报废应在财务部门的监督下进行，同时填制固定资产报废申请单并办理好相关手续后方可减少 账 面固定资产。 3. 责任部门和责任人必须加强对所管资产的维护和管理，保持资产处于良好状态，保证公司财主的安全和完整，所属企业财务部门每半必须组织相关部门对公司的财产清查一次， 盘溢或毁损必须查明原因，落实责任进行相应处理，并将处理结果上报 公司。 4. 原材料、半成品、产成品和其他存货管理人员应严格按照仓库管理有的关条例，加强对存货的管理。 建立收、发台 账 ，及时准确地掌握各种存 货的数量、储存时间和性能状态，科学合理地调剂余缺，加 速存货的周转，降低存货的机会成本，提高经济效益，对因责任人工作失职造成存货损失的应追究责 任人的责任。 5. 财务会计部门定期组织人员深入各存货仓库进行实地盘存，核实存货数量，调整相应相应成本，查清原 因，落实责任及时进行处理。 第九章 会计核算和会计信息的管理 1. 所属企业（单位）必须按照有关财经制度的规定，正确开设相关 账 簿，设置相关的科目进行会计核算，按权责发生制的原则确认收入，列支费用，正确核算经营成果。 2. 加强会计核算和会计信息的质量管 理，切实保证会计信息的准确、真实、及时和完整，努力提高会计的管理职能，为公司决策提供可靠的会计信息。所属企业（单位）的财务会计机构必须及时、准确和完整 地编制各类财务会计报表，上报公司。报表主要有资产负责表、损益表、现金流量表、费用明细表以及 其公司认为要的会计资料报表，月报表必在次月 8 日前报出，年表必须在年度终了的 10 日内报出。 3. 所属企业（单位）必须加强会计资料的管理，配置必要的设施明确责任，各类 账 簿、会计凭证、结算单据、合同等会计资料必须及时装订、归档，妥善保管。会计资料和信息属城于公司的档案机密 ，不得随意堆放，严禁毁损散失和泄密。调阅会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案要经会计主管 。 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作手册 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 16/126 人员同意；外单位人员调会计档案，要有正式的介绍信。经公司领导同意，并详细登记调阅档案的名称、日期、调阅人姓各和工作单位、调阅事由等。 4. 严禁将会计档案携带外出。财务工作人员应严守公司秘密，维护公司利益，对 违反制度管理，造成公司损失的，应追究负责人责任，并对当事人予以退处理。 第十章 财务检查和审计 1. 所属企业（单位）的财务会计部门必须严格依照有关法规，财经制度正确组织核算，合理列支，切实保证会计核算的合法、科目和质量，严禁违规、违法操作。公司定期或不定期地对所属企业（单位）的财务会计工作和收支情况进行检查和审计，并出具相应的内部检查审计报告，呈报公司 总经理 同时下发所属企业负责人和财务会计部门。对于检查和审计 。 2. 过程中发现的问题，视其严重程度，该补办手续的补办手续，不该报 账 的扣当事人工资，严重的按公 司制度进行处罚或移交司法机关。公司在年终时，根据所属企业（单位）的财务部门全年工作情况并在征求所属企业（单位）负责。人意见的基础上，对所属企业（单位）的财务会计部门和个人予以奖励。 第 十一 章 附 则 第十一条 本制度由 公司 财务部负责解释。本制度自通过之日起执行 帝 都 大 酒 店 KING S HOTE 财务部 运作手册 文件编号 001-001-2009 版本 /版次 A/0 制定日期 2009/10/05 页 次 17/126 财务部 职能描述 关系人员： 财务经理 、财务经理、会计、出纳、审计、仓库、采购、出纳、收银员 、电脑信息维护 。 政 策： 配合公司的完善设备和正常运作程序，提高公司的服务质量和经济、社会效益。 目 的： 保持与公司的操作管理程序上的正常运作，提高公司的服务质量和物质保证。合理安排资金，以利于资金的回笼。 程 序： 1、财务工作在以交叉监督，钱账分管的控管概念下，主要业务面分为前台会计和后台会计两个方面，业务分工亦以此为界划分。前台财务的业务和分组架构较