【销售技巧】关于外帐的小技巧等

外帐的小技巧等外帐+ 未入帐收入-未入帐费用= 内帐一、外帐的手法1.成本费用互化：将属于成本项目的支出账务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目支出成本化已达到控制税前扣除比例及当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工、直接材料、制造费用组成，而直接人工、制造费用、销售费用和管理费用等容易混淆，所以是应该是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运也与管理费用较容易整合。2.费用资本（产）互化：将属于费用项目的账务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除；或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。原因：部分资产价值本身就包含费用故将其他费用整合进入资产价值，反之亦然；另资产修理，借款费用等本身确认边界比较人工虚拟；固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。3.费用名目转化：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转为其他限制宽松的或没限制的费用名目入账，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。4.费用预提/递延/选择性分摊：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税，或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。有选择性的将费用分摊：在个费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税） 。5.成本名目转化：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。6.成本提前，推迟确认/选择性分摊：本期结转成本时多结转，或少结转，下期补齐，或选择成本分摊法以达到这 2 个目的。原因：成本结转规定较模糊。7.收入提前，推迟确认/选择性分摊：将本期的收入多结转或是少结转，下期补齐，或选择收入分摊以达到这 2 个目的。原因：收入确认规定较模糊。8.收入名目转化：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营业务收入转变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。9.收入负债化/支出资产化：将收入暂时挂账为其他应付款，将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税。10.收入、成本、费用虚增/减：人为的虚增/虚减收入或是成本、费用，进行差错调整的依据，达到纳税期拖延或是其他目的。11.转移定价：与外部交易进行人为价格处理，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补各自的小金库，达到避税的目的。12.资产、负责名目转化：将固定资产的资产类别名目转变，改变其折旧年限，将应收账款挂其他应收账款，预收账款挂其他应付款等手法避税。13.虚拟交易法：以不存在的交易合同入账，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。14.费用直抵收入法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此费用直接抵消，达到控制流转税的目的，如：商业折扣变为后续期间降低售价15.重组转让法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或是收入转移达到避税的目的。16.私人费用公司化：将私人的费用转变为公司的费用，可降低个人所得税又可增加企业所得税前扣除费用的目的。如：个人车油费、房租费在公司处理17.收入/成本/费用转移法：分立合同法，将收入、成本和费用转移至其他公司或子公司，可达到差异税率处理的目的。如：将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用18.虚增/减流转过程：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道；各有比率限制的费用可扣除范围增大，或可虚拟出部分费用。19.利用金融工具法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易；将交易时的价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税。20.集团化操作：将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如：集团内成立软件公司，工资扣除无 1600 元的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作等21.其他：将借款变成其他公司的定金处理，将利息产生的税金避掉。二、内外帐的区别1.相同的是内帐和外帐的帐务处理方法，都是按会计专业知识去处理。区别的是在于避税，内帐是按含税价核算的，外帐核算的是不含税价。内帐核算的应交税金在主营业务税金及附加中列入。内账中从银行中交付的增值税及其他税都可以在管理费用科目下设税金及附加进行核算。不用计提，每月交多少就直接做。其他内账和外账的账务处理方法是一样的。2. 做内帐要正直，做外帐要狡猾。用真发票做假帐。用假收据做真帐。外帐以简洁 精确为重 内帐就是要详细 真实有正规发票才能做账，可以适当的拿一些正规的发票来增加费用，相对减少利润，这样就能少交点所得税要有原则的：（1）银行存款和内帐一致（2）销售根据开票情况,抵扣情况结合实际情况来做,（3）税负要保证不能太低（4）库存要控制,与内帐相差不能太大税负是要找税务问,每个行业的税负是不一样的,有 2 点多3 点多4 点多,很多种,库存要看产能,不能太高也不能太低.三、单据问题大家都知道，原始单据是咱们会计的基础，但是企业要做内外帐的话，自然要分离开，但是单据只有一张，该怎么处理呢？我们现在常用的就有两种方式 ：1 复印复印是最省事，但是工作量比较大的工作。将每一张在外帐中使用的原始单据，都复印一份，对应的放在内帐当中，然后在上面标注清楚原始单据在外帐的哪个月哪张凭证后面，并且在这个复印件上盖上章子，标明这是咱正规审核的，不是随便充数的。然后在外帐中贴上原始单据。2 组合帐通过字号的方式来做。大的企业都有一些字号来标示不同的环节中诞生的财务信息。我们也用在这里。用记，外，内等字号标示凭证，通过两两之间的组合，来实现账务的还原。比如记用来标示内外皆用的，外标示纯外帐（即我们拉来充数字的），内标示纯内帐（无法做账的）。然后通过组合，就得到真实内帐，真实外帐，再各自出报表就行了。四、关于无票销售问题小企业肯定经常碰到这种情况，为了少缴税款，就在销售的时候通过少或者不开发票的方法来减少销售额。但是就会碰到这样的情况：外帐的成本不能结转！产品一直会在账上，这种帐实不服的情况，如果被税局查了，请客吃饭罚款是少不了的，以后说不定就成了税局的重点监控户，我们这里的税局都有黑名单，将一些处罚过的纳税户都记录下来，重点监测。根据我自己的经验，一般先将材料暂估入账，然后去买一些发票，普票也可以。对于生产企业，下次生产同样的产品时，入库数量少写一些，既是太高单位成本，减少数量。如果对产品成本影响大，可以在采购原料时少开票。这样就要求我们外帐会计在为企业做账的时候，提前设计好产品杠杆，即成本-销售。然后根据既定票据去补充。例如我们的实际成本是 5 元，单位价格是 10 元，那么我们可以将比利调整到7:10，在每次做账的时候，根据最小囊括原则，即满足本月外帐中必须体现的成本发票或者销售发票，根据比利换算后，取大值，将另一个不符的通过购买发票弥补上。所以这外帐，其实是要提前埋下伏笔的，让虚拟企业在企业的外围运作。方能以假乱真。五、例题分析：1. 零申报税,资产负债表与利润表怎样做答：报表是照做的，如果没有任何费用列支的话，利润表上本月数都为 0，资产负债表同上月报表一样，利润表上就是没有收入，费用是什么填什么，体现亏损,资产负债表上涉及到哪个科目变动就和平时一样记。2.问涉及到支票支付的款项是不能做内帐的，也就是说银行存款不用做外帐，是吗？答：如果你银行存款不做外账，那么外账就失去意义，人家一看，你账目竟没有银行存款，那不罢明是造假吗?？但银行存款是可以查核的，所以所有涉及银行存款的都要记入外账，内账银行存款所使用的原始凭证一般是使用复印件。如果不复印也罢，因为外账的银行存款跟内账的银行存款应该是一致的.，因为银行存款内外帐可以共用，但“凭证字号“ 可能会不一致。3. 内外账有各自的银行账户，如果内账帮外账付货款，有什么好的方法呢？答：可以作借款处理，把款项用现金的方式存