扬州市2013年会计继续教育试题及答案----企业类别

营改增会计处理实务 课后练习*判断题：题号：Qhx008685、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。A、对 B、错 题号：Qhx008686、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。A、对 B、错 题号：Qhx008687、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。A、对 B、错 题号：Qhx008688、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。A、对 B、错 题号：Qhx008689、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。A、对 B、错 题号：Qhx008690、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。A、对 B、错 题号：Qhx008691、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。A、对 B、错 题号：Qhx008692、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。A、对 B、错 题号：Qhx008693、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。A、对 B、错 题号：Qhx008694、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。A、对 B、错 题号：Qhx008695、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。A、对 B、错 题号：Qhx008696、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。A、对 B、错 题号：Qhx008697、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。A、对 B、错 题号：Qhx008698、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。A、对 B、错 题号：Qhx008699、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额） ，未抵减完的部分予以退还。A、对 B、错 题号：Qhx008700、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。A、对 B、错 题号：Qhx008701、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。A、对 B、错 题号：Qhx008702、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、对 B、错 题号：Qhx008703、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、对 B、错 题号：Qhx008704、总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。A、对 B、错 题号：Qhx008705、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。A、对 B、错 题号：Qhx008706、分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、对 B、错 题号：Qhx008707、“应交税费应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。A、对 B、错 题号：Qhx008708、 “应交税费应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。A、对 B、错 题号：Qhx008710、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款） ”科目，贷记“营业外收入” 科目。A、对 B、错 题号：Qhx008711、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。A、对 B、错 题号：Qhx008712、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。A、对 B、错 题号：Qhx008713、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费应交增值税”科目贷方核算。A、对 B、错 题号：Qhx008714、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税”科目借方核算.A、对 B、错 *单选题：题号：Qhx008715、自 1994 年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（A） 。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税 题号：Qhx008716、自 1994 年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（B）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税 题号：Qhx008717、从 2004 年 7 月开始，在部分地区进行（C 增值税的试点A 生产型 B 入型 C 消费型 D 贸易型 题号：Qhx008718、A 公司向客户提供劳务，收入为 10,000 元，A 公司将部分劳务外包给 B 公司， B 公司收入金额为 5,000 元，在增值税税制下合计计税金额为（B） 。A、5,000 元 B、 10,000 元 C、12,000 元 D、15,000 元 题号：Qhx008719、目前我国增值税实行（）抵扣制度。A、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票 题号：Qhx008720、国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，在（A）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A 上海 B、北京 C、广州 D、深圳 题号：Qhx008721、2012 年，营改增试点地区共为企业直接减税 426.3 亿元，整体减税面超过（D） 。A60% B70% C80% D90% 题号：Qhx008722、2012 年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ C）。A、20% B、30% C、 40% D、50% 题号：Qhx008723、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ A）征收增值税。A、鉴证服务 B、文化服务 C、创意服务 D、设计服务 题号：Qhx008724、代理记账服务按照（ B ）征收增值税。A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务 D、设计服务 题号：Qhx008725、文印晒图服务按照（D ）征收增值税。A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务 D、设计服务 题号：Qhx008726、组织安排会议或展览的服务按照（ C ）征收增值税。A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、会议展览服务 D、鉴证咨询服务 题号：Qhx008727、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（C ）征收增值税。A、信息技术服务 B、会议展览服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨询服务 题号：Qhx008728、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A ）征收增值税。A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨询服务 题号：Qhx008729、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（D）征收增值税。A、鉴证咨询服务 B、有形动产租赁服务 C、物流辅助服务 D、陆路运输服务 题号：Qhx008730、船舶代理服务按照（B ）征收增值税。题号：Qhx008730A、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务 题号：Qhx008731、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（ C）联增值税专用发票或（ ）联增值税普通发票。A、五联、五联 B、五联、六联 C、六联、五联 D、六联、六联 题号：Qhx008732、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ A。A 增值税普通发票 B 增值税专用发票 C 增值税货运专用发票 D 营业税普通发票 题号：Qhx008733、自营改增试点实施之日起， （B）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。A 上海市 B 北京市 C 广州市 D 深圳市 题号：Qhx008734、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（D）办法，并不得开具增值税专用发票。A 直接退税 B 先征后返 C 先征后退 D 免抵退 题号：Qhx008735、2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当月为研发购入材料的进项税额为 5 万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币 1:6.5。当月应退税额为（B） 。A、4 万元 B、 5 万元 C、6 万元 D、7 万元 题号：Qhx008736、2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当月为研发购入材料的进项税额为 10 万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币 1:6.5。当月应退税额为（D） 。A、4.8 万元 B、5.8 万元 C、 6.8 万元 D、 7.8 万元 题号：Qhx008737、按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（ A）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。A、次月 B、当月 C、次季 D、当季 题号：Qhx008738、零税率应税服务提供者最晚应在次年（C ）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。A、2 月 28 日 B、3 月 31 日 C、 4 月 30 日 D、5 月 31 日 题号：Qhx008739、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额，计算公式为（ B） 。A、销售额应税服务的营业额 B、销售额应税服务的营业额 （ 1增值税适用税率） C、销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率） D、销售额应税服务的营业额（1-营业税适用税率） 题号：Qhx008740、在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（A ）。A、 试点实施办法 规定的增值税适用税率 B、总机构所在地的实际税率 C、分支机构所在地的实际税率 D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率 题号：Qhx008741、营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，在计算增值税时公式为（D。A 应缴纳的增值税应征税销售额 （1增值税适用税率）增值税适用率 B 应缴纳的增值税应征增值税销售额增值税实际率 C 应缴纳的增值税应征增值税销售额增值税适用率 D 应缴纳的增值税应征增值税销售额 预征率 题号：Qhx008742、非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（ B）。A、按照现行规定申报缴纳增值税 B、按照现行规定申报缴纳营业税 C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税 题号：Qhx008743、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（ D。A 总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额 B 总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 C 总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额 D 总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额 -当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 题号：Qhx008744、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（C ），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。A、应交税费应交增值税（已交税金） B、应交税费应交增值税（销项税额） C、应交税费 应交增值税（进项税额） D、应交税费 应交增值税（进项税额转出） 题号：Qhx008745、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下（ A ）专栏核算。A、营改增抵减的销项税额 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额 题号：Qhx008746、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（C）科目A 进项税额 B 营改增抵减的销项税额 C 应交税费 应交增值税 D 应交税费 未交增值税 题号：Qhx008747、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下（A ）专栏核算。A、减免税款 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额 题号：Qhx008748、小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（C ）科目。A、进项税额 B、营改增抵减的销项税额 C、应交税费 应交增值税 D、应交税费 未交增值税 题号：Qhx008749、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税”有关科目，贷记（B ）等科目。A、其他应付款 B、管理费用 C、递延收益 D、营业外收入 题号：Qhx008750、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（ BB）科目，贷记 “应交税费应交增值税（进项税额转出） ”科目。A、应交税费应交增值（营改增抵减的销项税额） B、应交税费 增值税留抵税额 C、应交税费应交增值税 D、应交税费未交增值税 题号：Qhx008751、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（A ）。A、借：应交税费 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 未交增值税 B、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） C、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费未交增值税 D、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 题号：Qhx008752、增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（D ）。A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税 B、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） C、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费未交增值税 D、借：应交税费 未交增值税 贷：应交税费 应交增值税（转出多交增值税） 题号：Qhx008753、增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（D ）。A、借：应交税费应交增值税贷：银行存款 B、借：应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税) 贷：银行存款 D、借：应交税费 未交增值税 贷：银行存款 题号：Qhx008754、应当于 2012 年 9 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（A） 。A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省 题号：Qhx008755、应当于 2012 年 10 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（D） 。A、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省 题号：Qhx008756、应当于 2012 年 11 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（C。A 北京市 B 天津市 C 广东省 D 安徽省 题号：Qhx008757、应当于 2012 年 12 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（ BA 江苏省 B 浙江省 C 广东省 D 安徽省 *多选题：题号：Qhx008758、截止 2012 年年底，纳入营改增试点的地区包括（ABD ）。A、江苏 B、浙江 C、湖南 D、湖北 题号：Qhx008759、营改增试点的交通运输业包括（BCD） 。 A、铁路运输服务 B、陆路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务 题号：Qhx008760 、营改增试点的部分现代服务业包括（CD ） 。 A、不动产租赁服务 B、餐饮住宿服务 C、研发和技术服务 D、信息技术服务 题号：Qhx008761 、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（ABCD ） 。 A、增值税专用发票 B、增值税普通发票 C、货物运输业增值税专用发票 D、货物运输业增值税普通发票 题号：Qhx008762、货物运输业增值税专用发票分为（AD ） 。 A、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票 题号：Qhx008763 、货物运输业增值税专用发票内容包括（ABCD ） 。 A、发票代码 B、发票号码 C、承运人及纳税人识别号 D、发货人及纳税人识别号 题号：Qhx008764、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（BD ）和（ ） 。 A、金税卡 B、金税盘 C、报税卡 D、报税盘 题号：Qhx008765 、下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（ABCDE ） 。 A、 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） B、 增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） C、 增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细） D、 增值税纳税申报表附列资料（三） （应税服务扣除项目明细） E、 固定资产进项税额抵扣情况表 题号：Qhx008766 、下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（AD ） 。 A、 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） B、 增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） C、 增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细） D、 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料 题号：Qhx008767、下列属于增值税纳税申报其他资料的是（ABCDE ） 。 A、已开具的税控 机动车销售统一发票 和普通发票的存根联 B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控 增值税专用发票 、 货物运输业增值税专用发票 、税控 机动车销售统一发票 、 公路、内河货物运输业统一发票 的抵扣联 C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件 D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票 E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 题号：Qhx008768、下列服务不属于国际运输服务的有（BC ）。 A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物 D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外 题号：Qhx008769、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，下列公式正确的是（AB ）。 A、当期应退税额当期期末留抵税额 B、当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 C、当期应退税额当期免抵退税额 D、当期免抵税额0 题号：Qhx008770、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，下列公式正确的是（CD） 。 A、当期应退税额当期期末留抵税额 B、当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 C、当期应退税额当期免抵退税额 D、当期免抵税额 0 题号：Qhx008771、营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ABCDE ）。 A、银行开户许可证 B、从事水路国际运输的应提供 国际船舶运输经营许可证 C、从事航空国际运输的应提供 公共航空运输企业经营许可证 ，且其经营范围应包括 “国际航空客货邮运输业务 ”D、从事陆路国际运输的应提供 道路运输经营许可证 和 国际汽车运输行车许可证 ，且 道路运输经营许可证 的经营范围应包括 “国际运输 ” E、从事对外提供研发设计服务的应提供 技术出口合同登记证 题号：Qhx008772 、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD）。A、 免抵退税申报汇总表 及其附表 B、 零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表 C、当期 增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 题号：Qhx008773、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD ）。 A、银行开户许可证 B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 题号：Qhx008774 、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD ） 。 A、 免抵退税申报汇总表 及其附表 B、 应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表 C、当期 增值税纳税申报表 D、免抵退税正式申报电子数据 题号：Qhx008775 、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ABCDE ）。 A、与零税率应税服务收入相对应的 技术出口合同登记证 复印件 B、与境外单位签订的研发、设计合同 C、提供零税率应税服务的发票 D、 向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单 E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证 题号：Qhx008776、总机构的汇总应征增值税销售额由（BD ）组成。 A、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额 题号：Qhx008777 、总机构汇总的进项税额包括（ABC ） 。 A、总机构因发生 应税服务范围注释 所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。 B、总机构因发生 应税服务范围注释 所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。 C、总机构因发生 应税服务范围注释 所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。 D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。 题号：Qhx008778 、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（AC ）。 A、未交增值税 B、减免税款 C、应交增值税 D、转出多交增值税 题号：Qhx008779、在“应交税费 应交增值税” 借方明细科目下设置（BC ）。 A、未交增值税 B、进项税额 C、已交税金 D、转出多交增值税 题号：Qhx008780、在“应交税费 应交增值税” 贷方明细科目下设置（AD ）。 A、销项税额 B、减免税款 C、已交税金 D、转出多交增值税 题号：Qhx008781、关于“应交税费 未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（AD ）。A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从 “应交增值税 ”转入的当期多交增值税 B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 D、贷方发生额反映期末从 “应交增值税 ”转入的当期未交增值税 题号：Qhx008782 、关于“应交税费 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（CD ） 。 A、借方反映未交的增值税 B、贷方反映多交的增值税 C、借方反映多交的增值税 D、贷方反映未交的增值税 题号：Qhx008783 、关于“应交税费 应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（ABC ） 。 A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额 B、反映实际已交纳的增值税 C、反映期末转入 “未交增值税 ”的当期应缴未缴的增值税 D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 题号：Qhx008784 、关于“应交税费 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ABCD ）。 A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 B、反映出口货物退税 C、反映转出已支付或应分担的增值税 D、反映期末转入 “未交增值税 ”的当期多交的增值税 执行小企业会计准则有关问题衔接规定 课后练习*判断题：题号：Qhx008810、小企业应当根据新准则的规定，结合自身实际情况，设置会计科目并进行相应的账务处理，对于一级科目，应按照新准则的规定制订，不得自行增设、分拆与合并；对于明细科目，可以根据本企业的实际情况自行设置。A、对 B、错 题号：Qhx008811、对应原制度的“现金”科目，新准则设置了“库存现金”科目，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目，不得沿用原账。A、对 B、错 题号：Qhx008812、如果新准则下单独设置了“包装物”和“低值易耗品”科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品”等科目的余额转入新账的“低值易耗品”科目。A、对 B、错 题号：Qhx008813、小企业在执行小企业会计准则之后，清查各项资产而查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整相关所有者权益。A、对 B、错 题号：Qhx008814、在编制 2013 年资产负债表、利润表和现金流量表时，对其中的“年初余额”或“上年金额”栏，不需填列。A、对 B、错 题号：Qhx008815、转账时， “短期投资跌价准备”、 “坏账准备 ”和 “存货跌价准备”科目应将原账中上述科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。A、对 B、错 题号：Qhx008816、新准则没有设置“待摊费用”科目，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算。A、对 B、错 题号：Qhx008817、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资损失确认导致长期股权投资账面余额小于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额增加长期股权投资账面余额，直至该项投资账面余额冲减至原投资成本。A、对 B、错 题号：Qhx008818、原制度的“资本公积”科目，新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容与原制度相同。A、对 B、错 题号：Qhx008819、如果小企业上年没有编制现金流量表或者上述调整不切实可行的，小企业执行新准则当年“现金流量表”的“上年金额”栏可以不予填列。A、对 B、错 *单选题：题号：Qhx008785、不适用于小企业会计准则的小企业是（ D） 。A、农业行业的小企业 B、合伙制的小企业 C、微型企业 D、金融业的小企业 题号：Qhx008786、小企业的会计政策变更采用（ C）。A、追溯调整法 B、追溯重述法 C、未来使用法 D、不调整题号：Qhx008787、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（ D ）科目。A、制造费用 B、管理费用 C、营业外支出或营业外收入 D、利润分配未分配利润题号：Qhx008788、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在 2013 年 1 月 1 日转帐时，应将原账中上述科目的余额（A ） 。A、直接转入新银行存款科目 B、转入现金科目 C、转入其他货币资金科目 D、转入未分配利润 题号：Qhx008789、新准则设置了“应收股利”和“ 应收利息 ”科目，与原账中“ 应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是（B ） 。A、 “应收股息”科目余额 B、 “应收股息 ”科目中应收取现金股利或利润的金额 C、 “应收股息 ”科目中应收取利息的金额 D、不转入本帐户 题号：Qhx008790、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入（D ）科目。A、短期投资跌价准备 B、资产减值损失 C、营业外支出或营业外收入 D、利润分配未分配利润 题号：Qhx008791、A 公司在 2012 年 12 月 31 日，存货跌价准备科目余额为 20000 元，在 2013 年 1 月 1 日结转时，应该（B ） 。A、减少存货跌价准备，同时增加存货 B、减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C、减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D、直接转入存货跌价准备 题号：Qhx008792、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在 2013 年 1 月 1 日转帐时，该科目的余额来自于（B ） 。A、固定资产 B、存货科目的一部分 C、存货科目的全部余额 D、无形资产科目 题号：Qhx008793、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是（D ）。A、不摊销，直接计入当期费用 B、不摊销，直接计入权益 C、不摊销，保持余额不变 D、分期摊销 题号：Qhx008794、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额（C ）。A、计入投资收益 B、计入应收股利 D、计入财务费用题号：Qhx008795、B 企业长期股权投资项目，投资成本为 40 万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为 50 万，在 2013 年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给 B 企业利润 5 万元，应该（ D） 。A、计入当期投资收益 B、计入当期权益 C、计入当期收入 D、冲减长期股权投资 题号：Qhx008796、B 企业长期股权投资项目，投资成本为 40 万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为 50 万，在 2013 年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给 B 企业利润 15 万元，应该（ C）。A、计入当期投资收益 15 万 B、计入当期投资收益 10 万，冲减长期股权投资 5 万 C、计入当期投资收益 5 万，冲减长期股权投资 10 万 D、冲减长期股权投资 15 万 题号：Qhx008797、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的（ C）。A、无形资产 B、累计摊销 C、无形资产减累计摊销 D、无形资产加累计摊销 题号：Qhx008798、2012 年 12 月 31 日，C 企业无形资产科目余额为 20 万，该无形资产原值为 30 万，已计提摊销 10 万，则转帐之后新的无形资产科目余额为（A ）。A、 30 万 B、20 万 C、10 万 D、0 题号：Qhx008799、2012 年 12 月 31 日，C 企业无形资产科目余额为 20 万，该无形资产无法估计原值和已计提摊销，则转帐之后新的无形资产科目余额为（ B）。A、30 万 B、 20 万 C、10 万 D、0 题号：Qhx008800、小企业筹建期间内发生的尚未摊销完毕的开办费转入（B ）科目。A、管理费用 B、利润分配 未分配利润 C、长期待摊费用 D、其他流动资产 题号：Qhx008801、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，对“待摊费用”科目的余额可以在资产负债表日在资产负债表（ A）和其他流动资产项目中填列。 A、预付账款 B、待摊费用 C、长期待摊费用 D、无形资产 题号：Qhx008802、原制度下“利润表”项目与新准则规定的“利润表”项目如有不同， “上年金额”栏内各项目数字应（C ）填列。A、按照原制度下项目直接 B、照新准则规定项目直接 C、将原制度下各项目数字按照新准则规定的项目进行调整后 D、可以不填列 题号：Qhx008803、新准则设置了“应付职工薪酬”科目，对应于原账中“应付工资”和“应付福利费”科目，新账中“应付职工薪酬”科目余额为（ C）。A、“应付工资”科目余额 B、“应付福利费”科目余额 C、“应付工资”科目于额加“应付福利费”科目余额 D、“应付工资”科目于额减“应付福利费”科目余额 题号：Qhx008804、新准则设置了“应交税费”科目，对应于原账中“应交税金”和“ 其他应交款”科目，新账中“应交税费”科目余额为（C ） 。A、 “应交税金”科目余额 B、 “其他应交款”科目余额 C、 “应交税金 ”科目于额加 “其他应交款 ”科目余额 D、 “应交税金”科目于额减“其他应交款”科目余额 题号：Qhx008805、如果新准则下增设“预提费用”科目的小企业，资产负债表日，对于预提费用余额，不可以在资产负债表（C ）项目中填列。A、 “应付利息” B、 “其他应付款 ” C、预提费用 D、 “其他流动负债” 题号：Qhx008806、对应于原制度的“资本公积”科目，新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少，如果没有有关损失在转帐时新账中资本公积科目余额（ A） 。A、等于原制度 “资本公积 ”科目余额 B、小于原制度 “资本公积”科目余额 C、 大于原制度“ 资本公积”科目余额 D、与原制度“ 资本公积 ”科目余额的关系不确定 题号：Qhx008807、原制度的“利润分配”科目， 新准则设置了“利润分配”科目，在转帐时新账中利润分配未分配利润科目余额（D ） 。A、等于原制度“利润分配未分配利润”科目余额 B、小于原制度“ 利润分配未分配利润”科目余额 C、大于原制度“ 利润分配未分配利润”科目余额 D、与原制度 “利润分配未分配利润 ”科目余额的关系不确定 题号：Qhx008808、新准则设置了“制造费用”科目，对应于原制度的“制造费用”科目，对于季节性生产性小企业，转帐时“制造费用”科目（B ）。A、无余额 B、等于原制度的 “制造费用 ”科目余额 C、大于原制度的“制造费用”科目余额 D、小于原制度的“制造费用”科目余额 题号：Qhx008809、如果小企业上年没有编制现金流量表的，小企业执行新准则当年“现金流量表”的“上年金额”栏（D ）填列。A、按原制度下“现金流量表”各项目数字 B、按新准则下“现金流量表”各项目数字 C、将原制度下“现金流量表”各项目数字按照新准则规定的项目进行调整 D、可以不予 *多选题：题号：Qhx008820、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中（AB ）科目。 A、应收股利 B、应收利息 C、应收股息 D、长期股权投资 E、长期债券投资 题号：Qhx008821、小企业的财务报表至少应当包括（ABCE ）组成部分。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 E、附注题号：Qhx008822、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中（AC ）科目。A、无形资产 B、固定资产 C、累计摊销 D、累计折旧 E、其他长期资产 题号：Qhx008823、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，不能直接结转的是（ABC ）。 查看答案A、 “坏账准备 ” B、 “存货跌价准备 ” C、待转资产价值 D、实收资本 E、短期借款 题号：Qhx008824、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入（ACD ）账户。 A、周转材料 B、存货 C、包装物 D、低值易耗品 E、原材料题号：Qhx008825、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入（BC ）账户。 A、固定资产 B、无形资产 C、累计摊销 D、累计折旧 E、管理费用 题号：Qhx008826、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先（AB ）。A、记入 “待处理财产损溢 ”科目 B、经批准后，调整相关所有者权益 C、经批准后，调整相关当期损益 D、计入“管理费用”科目 E、计入资产类科目 题号：Qhx008827、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，原制度下的待摊费用科目余额可能转入（ ABE）账户。 A、待摊费用 B、预付账款 C、应收账款 D、预提费用 E、其他流动资产 题号：Qhx008828、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目，应对原账中（CD ）科目的余额进行分析。 A、存货 B、存货跌价准备 C、固定资产 D、累计折旧 E、无形资产 题号：Qhx008829、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入（BD ）账户。 A、待摊费用 B、长期待摊费用 C、管理费用 D、利润分配未分配利润 E、累计折旧 最新长期股权投资准则讲解 课后练习*判断题：题号：Qhx007737、非同一控制下的企业合并中，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。 A、对 B、错 题号：Qhx007738、公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额应当冲减母公司的所有者权益。 A、对 B、错 题号：Qhx007739、企业部分处置对子公司的长期股权投资，在出售时，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。 A、对 B、错 题号：Qhx007740、企业因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应对长期股权投资在原权益法下确认的因被投资企业所有者权益变动而对长期股权投资账面价值的增减进行追溯调整作为新的投资成本。 A、对 B、错题号：Qhx007741、企业以合并以外的其他方式取得的长期股权投资，作为对价而发行的债券涉及的佣金、手续费应计入长期股权投资的成本。 A、对 B、错 题号：Qhx007742、在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业应按持股比例确认投资收益；当被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应冲减长期股权投资的成本。 A、对 B、错 题号：Qhx007743、对于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并对价的公允价值与账面价值的差额均应计入营业外收支。 A、对 B、错 题号：Qhx007744、同一控制下的控股合并中，合并方付出的非现金资产的账面价值与公允价值的差额，应计入当期损益。 A、对 B、错 *单选题：题号：Qhx007745、2010 年 1 月 1 日甲公司向丙公司支付现金 500 万元，受让丙公司持有的乙公司 60%股权（甲公司和丙公司同受 A 公司控制），受让股权时乙公司的所有者权益账面价值为 1000 万元。甲公司该长期股权投资初始投资成本与支付的现金之间的差额，应计入（B ）科目。 A、财务费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、营业外支出 题号：Qhx007746、甲公司和 A 公司均为 M 集团公司内的子公司，2008 年 1 月 1 日，甲公司以 1 300 万元购入 A公司 60%的普通股权，并准备长期持有，甲公司同时支付相关税费 10 万元。A 公司 2008 年 1 月 1 日的所有者权益账面价值总额为 2 000 万元，可辨认净资产的公允价值为 2 400 万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为( C)万元。 A、1 300 B、1 310 C、 1 200 D、1 440 题号：Qhx007747、非同一控制下的企业合并取得长期股权投资发生的下列项目中，不应计入初始投资成本的是(B )。A、作为合并对价发行的权益性证券的公允价值 B、企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用 C、为进行企业合并而支付的审计、评估费用 D、作为合并对价发行的债券的公允价值 题号：Qhx007748、企业处置一项权益法核算的长期股权投资，长期股权投资各明细科目的金额为：成本 200 万元，损益调整借方 100 万元，其他权益变动借方 20 万元。处置该项投资收到的价款为 350 万元。处置该项投资的收益为（D ）万元。 A、350 B、320 C、 30 D、 50 题号：Qhx007749、采用成本法核算时，收到被投资单位分派的现金股利属于投资前累积盈余分配额的，应 （B ）。 A、冲减投资成本 B、增加投资收益 C、增加资