新办企业税务常见问题

新办企业税务常见问题（1）问：企业所得税核定征收和查账有什么区别？哪种方式对企业更有利？答：企业所得税目前有两种征收方式：一、查账征收：适用于财税会计核算规范和企业，按收入减成本费用后的利润乘以所得税率，计算企业所得税。二、核定应税所得率征收：一般适用于不能正确核算成本费用的企业。税务部门根据企业的主要业务内容确定固定的企业利润率，按收入乘以利润率核算企业利润，再按该利润乘以所得税，计算企业所得税。即：所得税 收入 X 核定应税所得率 X 税率。查账征收与核定应税所得率征收哪一个税收更少，关键是看你的利润率与核定应税所得率孰高，否则就会多缴税。比如，贵公司经营收入 10 万元，成本费用 5 万元，即利润率为 50%，假如税局核定贵公司的应税所得率为 28%，则：查账征收所得税 （收入 成本费用） X 税率 （105） X 25% 1.25 万元核定征收所得税 收入 X 核定应税所得率 X 税率 10 X 28% X 25% 0.7 万元此时应采取核定征收方式更有利。但如果企业的成本费用为 9 万元，即利润率仅为 10%，则：查账征收所得税 （收入 成本费用） X 税率 （109） X 25% 0.25 万元此时应采取查账征收方式更有利。因此，采取哪一种方式有利，主要就是取决于企业的利润率。问：我公司需要缴纳什么税？答：一般常见的税种包括所得税、增值税（买卖）、营业税（服务）、关税（出口）、房产税（租住房产）、印花税等，还有其它多项税种，视公司的具体业务范围而定，具体的税种及税率在办理税务登记时由税局核定。问：我公司可以经营进出口免退税业务吗？需要什么条件？答：新办企业可以直接申请进出口权，在资金及其他方面没有特别要求，但要求企业营业执照经营范围中具备进出口相关内容。可以委托代理公司代办进出口权和免退税申报。新办企业税务常见问题（2）问：我公司暂时没有收入，可以不报税吗？答：一些企业在税务登记之后，暂没发生营业收入，也暂无需购买发票，就误以为无需报税。但实际上不报到、不设账、不申报，都会被税务部门处罚！根据税收征管法的规定，从税务登记之日起，企业必须在规定的时间内（登记之日起 30 天内）建立账册并进行每月纳税申报，没有收入也需要零申报。否则，税务部门将根据延期申报的天数进行处罚。问：公司一些费用支出，不能取得发票，收据可以报销入账吗？答：在税务上，是不允许用收据来报销费用的，而必须是正规合法的发票。如果使用收据报销入账，税务稽查时税局有权要求贵公司为开出收据的单位补交税款，所得税汇算清缴时也有可能调增企业利润而增加企业所得税。问：一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？我可以申请一般纳税人吗？答：区别点主要体现在：一、税率差异：小规模纳税人的征收率统一为 3%；增值税一般纳税人的税率有 17%、13%等（税率视生产销售的商品而定，如一般物资为 17%，煤炭为 13%）。二、计税方法不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，即缴纳增值部分的 17%或 13%；而小规模纳税人则直接以不含税收乘 3%的征收率计征。三、使用发票差异：小规模纳税人只能开具普通发票；一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（注：小规模纳税人也可以到税局代开税率为 3%的增值税票）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额 50 万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在 80 万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人。新企业申请一般纳税人需要在资金、经营场所、人员等方面满足一定条件方可申请。问：股东的汽车费用可以入账吗？答：股东如果将汽车用于企业经营用途，则如料费、过路过桥费等可以入账，计入管理费用，但购车费用及保险费不能入账，且要求股东与公司签订一份车辆租赁协议（公司需要向股东支付车辆租金）。新办企业税务常见问题（3）问：股东向公司借款，有没有问题？答：股东可以向公司借款，但需要考虑税收上的问题。按照财税2003158 号文件规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得 ”项目计征个人所得税。问：我们经常收到兜售发票的短信或电话，声称其提供的发票是真实的，可以验证真伪。这是怎么回事？答：其实，这些发票基本上都是假发票。他们只是利用税局网站查验信息不全的漏洞，制作克隆票蒙混过关。广州市国税局数据显示，近两年来，查获的假票中有约九成为克隆真票的假票。因为这些发票很多都是“克隆” 出来的，因此验证时不容易发现问题。问：我公司有很多费用，如餐费发票，可以入账吗？答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。例如，贵公司一年的销售收入为 50 万元，那么，税前可以列支的业务招待费最多为 2500元。如果实际上发生的业务招待费仅为 4000 元，即税前列支的业务招待费仅为 2400 元（业务招待费发生额 4000 元 X 60%）;如果实际上发生的业务招待费为 4 万元，则可以税前列支的业务招待费为 2500 元(销售收入 50 万元 X 5。 广州智正财务咨询有限公司为您解答一、企业代理记账的成效与意义据调查，很多企业在实施代理记账度前，大部分中小企业会计核算工作不规范，财务管理较混乱，透明度不高。比较突出的，一是银行账户多，货币资金管理混乱，公款私存私借、白条抵库现象严重。二是各类票据多，收支凭证乱，普遍存在使用自制收支票据的现象，大量的收支凭证要素不齐。三是违规账目多，会计核算及档案管理混乱，自行设置会计科目，记流水账及不编制会计报表。四是违规问题多，财务收支混乱，收入不入账，私设“小金库 ”、“账外账”，扩大报销范围和标准。有的财会人员只管付款，不管审核凭证，只管记账，不管监督，且认为企业主要领导批的就有效。而在会计代理记账制度后，以往的状况大为改观。对于加强财务管理、控制腐败蔓延、切断腐败源头具有十分重要意义。1.1 推进了财务工作的规范化据信访部门统计，实施会计代理记账制度前，中小企业与基层组织财务管理一直是我国群众投诉和上访的热点，高峰时每年多达上百起，实施会计代理记账制度后，此类投诉和上访事件大幅减少，更好地促进了干群关系的融洽和社会政治的稳定。1.2 提高了财会队伍的素质过去，很多中小企业财会人员从行政到个人待遇都隶属本企业，必然导致会计监督不力的局面。尤其是当企业领导的意图与会计法规相冲突时，会计人员出于个人利益极易屈从于村干部的意志，不按会计制度办事，有意进行错误的会计处理。改变财政资金的使用范围和用途实施会计代理记账制度后，代理会计通过业务部门推荐和考试，向社会公开招聘，一批优秀的中青年走上了会计工作岗位，改变了过去中小企业会计队伍长期存在老龄化、文化低、无资格甚的状况。同时，由于会计人员与企业分离，不拿企业的工资、不分享企业的收益，抓工作理起气壮，从体制上保障了财会人员能够严格执法，维护了财经纪律的严肃性。二、 当前企业代理记账存在的问题2.1 代理记账发展的外部环境不好随着社会的发展和进步，我们提倡企业把“企业价值最大化” 作为企业的财务控制目标。投资者建立企业的目的，在于创造尽可能多的财富。但是很多企业财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性和创新精神。同时，企业管理模式也较为陈旧、落后，所有权与经营权的高度统一，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。会计信息失真等。2.2 代理记账机构不合法目前我国存在大量的未办理营业执照和代理记账许可证的不合法群体，他们游离于工商局和财政局监督以外，和客户关系为“你情我愿” 的利益关系，国家执法部门不能有效进行监督控制，扰乱了代理记账市场，干扰了法律的严肃性。他们业务素质的参差不齐，也不能保证会计行业的水准符合法律规定。2.3 会计基础工作不规范当前多数企业代理记账会计基础工作不规范，比如人员配备不规范，会计人员素质(包括职业道德、会计专业知识水平)有待于进一步提高。同时会计核算不按要求来做、不规范，原始凭证审核过于形式、原始凭证上单位负责人未审批签名，会计资料存在数据失真现象比如很多企业在代理记账委托过程中，代理记账对象提供的会计原始单据的真实性得不到验证，导致了财务和报表的失真。给信息使用者造成一定的判断失误，给国家造成巨大损失。2.4 代理范围过于广泛由于存在的为数过多的合法和不合法中介代理记账机构和个人，面对收取越来越低廉的服务费的恶性竞争，代理记账机构不得不接受超出法律规定代理会计业务范围的事项，诸如管理发票、出纳业务。设账外账等，导致责权不分，企业内控失衡，过多依赖代理机构。造成管理卜的漏洞，容易出现法律纠纷。同时由于业务量大，处理会计工作往往只求效率不看质量，甚至会计处理程序上出现明显的过错，无监督复核人员复核。造成许多诸如原材料负数，累计折旧和应付工资等核算不实现象，致使委托单位信息失真，在社会上引起不良影响。三、 规范企业代理记账的措施3.1 加强制度规范建立和完善各项财务管理制度，是开展代理记账工作的保证。为此我们要要完善会计代理记账机构的内部控制制度、国家和社会的外部控制制度体制，做到事前、事中和事后控制全部到位，严格遵守法定的代理记账业务范围，内部配备专职制度复核人员，以保证业务质量，避免掺假、造假事件发生，财政局等国家职能部门要定期对代理记账机构进行法律监督，以促进代理记账机构通过借助外部监督的作用，促使内部监督机制的完善，对存在的问题和不足之处加以改进和纠正。3.2 积极做好监督一是对企业制订的财务审批制度的合法合规性进行审核和监督。企业拟订的财务审批制度，首先要符合财政及主管部门现行的财务会计制度；其次要经企业股东大会讨论通过。二是加强对企业开支的监督。上级单位会计核算中心对企业办理报账的每一项开支都要进行认真审核。对各项支出业务，必须确认其支付凭证的合规性、合法性和有效性，以及审批手续(经手人、证明人、审批人) 完善，方能支付。要切实把好审核关，定期公开公布财务事项，真正做到财务公开。三是政府、财政、审计等部门要对企业核算中心实行再监督。从制度上、机制上保证企业资金的安全与有效。3.3 协调与企业的关系企业财政部门着重从二个方面科学地处理好与代理记账业之问的利益分配关系。首先是服务与监督的关系：把为企业提供准确、及时、可靠代理会计记账服务，作为财政执行监督管理职能的前提。实实在在的服务减轻了企业的负担。从而使服务和监督融为一体。赢得企业的理解和支持。其次是保证与控制的关系：保证企业机构正常运转和事业发展的资金需要，保证及时拨付款项。控制非计划开支、专项开支，避免挪用和违规。第三是用款与管账的关系。企业仍是独立的会计主体，在存款额内可自主地办理支出业务，企业负责人依然直接审批核定所有支出凭证。3.4 提高会计从业人员素质在企业代理记账制度的制定和执行过程中，人既是制定制度和实施制度的主体，又是制度管理的对象。要实现企业代理记账规范的目标，很大程度上取决于会计人员素质的高低。因此 要突出以人为本，注重对人的政治思想教育，及时掌握他们的思想动态和行为状况，消除可能潜在的违规动机，防患于未然。同时要定期进行业务培训和继续教育，不断更新会计人员的业务知识，提高他们的业务水平和工作能力。总之，代理记账作为新生事物，其存在和发展是历史的必然，随着多种经济形式的进一步发展，代理记账必然会迎来新的时代，只要代理记账公司有清醒的认识，扬长避短、不断开拓，其辉煌是指日可待的。本公司拥有经验丰富，服务一流的会计师，并使用财务软件为客户服务。在为您保守经营秘密的前提下，能帮助您在财务上做到省时、省钱，用足国家政策，获得法律保护，为您规避财务风险，为您应对各执法部门的检查。1. 委托代理记账的好处： 委托会计代理记账符合中华人民共和国会计法规定，有利于规范会计核算，为企业经营决策提供真实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。 企业不需配备专职会计人员对企业进行会计核算，减少了企业对会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出，简化了劳动用工管理手续；无需花大成本培养专业人才，也不必担心人才流失，照样可以享受高质量的管理服务。找代理记帐机构记账可以用较小的付出，得到专业化的服务，可避免找朋友记帐的纠纷，自身权益得到保障，费用只相当于自己找会