2013年会计结算岗位考试模拟试卷-北京分行

所在分行： 姓名： 考号： 会计结算岗试卷（考试时间 90 分钟，试卷总分 120 分。 ）（注：应考人员须在答题卡上相应位置填涂相关信息及试题答案，直接在考试试卷上作答的视作无效。 ）一、单项选择题(共 50 题，每题 1 分，共 50 分；每试题只有一个选项是正确的。)1、权责发生制是会计核算中应用较为广泛的一个原则，下列哪种现象属于现金收付的时点晚于经济业务发生的情况。 （ C ）A、应计收入的记录和预收收入的分配；B、应计费用的记录和预付费用的摊销；C、应计收入的记录和应计费用的记录；D、预收收入的分配和预付费用的摊销。2、下列哪项不属于会计的基本前提：（ C ）A、会计计量 B、会计目标C、持续经营 D、会计确认3、下列各项中，符合权责发生制要求的是（ A ）A、贷款按照本金和使用利率计提应收利息，并确认贷款利息收入B、财务管理顾问服务在签订合约时一次性收取服务费并确认收入C、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款D、个人活期存款按季结息，每季度末月的 20 日为结息日，次日入息4、持有至到期的投资，是指到期日固定、 ，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 （ C ）A、收益率固定或可确定；B、投资金额固定或可确定；C、回收金额固定或可确定；D、公允价值固定或可确定。5、根据新企业会计准则，目前我行债券投资分为：（ B ）A、短期投资和长期投资 B、交易性投资、持有至到期类投资、应收款项、可供出售类投资C、交易性投资、持有至到期类投资、衍生工具D、交易性投资、持有至到期类投资、应收款项、衍生工具6、关于会计科目的设置、使用应遵循的规定中，下列描述错误的是：（ A ）A、会计科目由总行根据人民银行有关规定，结合本行实际情况制定，并向人民银行进行报备。B、除特别规定外，会计科目为本、外币共用科目。C、会计科目的修改、变更权属于总行。修改变更，在年度中间通过分录结转；年度终了时，采用新旧科目结转对照表方式办理结转。D、正确使用会计科目，是合理组织会计核算、真实反映业务活动和财务活动的重要保障。会计科目的使用，必须按照总行统一规定执行。7、下列关于凭证使用的描述中，错误的有：（ B ）A、会计凭证应符合要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确等要求；B、为保证服务效率，内部凭证可由内部人员或客户进行传递；C、记账过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转化为纸质凭证，均不得改变凭证基本要素和内容；D、会计凭证分为原始凭证和记账凭证，其中记账凭证又分为基本凭证和特定凭证两类。8、本行会计科目按照一级科目、二级科目两个层次设置，一级科目代号为（ C ）位数字。A、2 B、3 C、4 D、69、关于账务当日冲正，下列描述错误的有：（ B ）A、对于原记账传票有误的，需要手工填制新的记账传票。B、对于原记账传票正确而记账错误的，应打印冲正传票。C、当日错账冲正，应在原传票上用红笔注明冲正原因、冲账流水号和补账流水号。D、当日错账冲正，应在补制凭证上用红笔注明冲账原因、被冲流水号。10、定期存款到期日为节假日的，在节假日前最后一个营业日支取，应按照（ D ）利率计算利息。A、 支取日挂牌公告的活期利率 B、 存入日挂牌公告的活期利率；C、 支取日挂牌公告的定期利率 D、 存入日挂牌公告的定期利率。11、关于计息的描述，下列说法错误的有：（ C ）第 3 页 共 13 页A、个人活期存款按季结息，每季度末月的 20 日为结息日，次日入息，按结息日挂牌活期利率计息，计息期间如遇利率调整不分段计息。B、单位活期存款按日分段、按季结息，计息期间遇到利率调整分段计息，每季度末月 20 日为结息日，次日入息。C、单位通知存款、储蓄通知存款按预约日挂牌通知利率和实际存款计息，利随本清。D、定期存款（或贷款）到期日为节假日的，在节假日前最后一个营业日支取（或归还） ，应扣除到期日与支取（归还）日之间的天数（算头不算尾）按合同利率计息。12、分行清算中心可在任意试点通过（1141-账户利率信息修改）交易对（ A ）的利率浮动方式、浮动值、利率代号、计息标志、计息周期进行修改。A、活期存款账户 B、定期存款账户C、通知存款账户 D、协定存款账户13、按照我行内部账参数表账号序号管理使用要求，对于账户序号为子目+ZZZZ 的内部账，各机构可根据需要输入账号序号后四位增设账户，并且只能选择：（ D ） 。A、001-100 B、0001-1000 C、101-999 D、1001-999914、本行转让的贷款符合终止确认条件的，贷款科目从本行的会计账簿和资产负债表中予以转销。对于转让后本行代理买入方收取本息的贷款，本行使用（ A ）科目核算。A、1931 代理业务占款.B、2311 信贷资产转让代管理贷款资金。C、2247 待处理信贷资产转让资金。D、5221 信贷资产转让收益。15、贷款按照期限长短可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款，其中，中期贷款是指：（ D ）A、一年以下（含）的贷款。B、一年以上（含） ，二年以下的贷款。C、一年以上（含） ，三年以下的贷款。D、一年以上（含） ，五年以下的贷款。16、分行通过人民银行调拨其在总行清算备付金账户头寸时，分行调出头寸会计分录（ A ）A、借：111301 存放总行备付金贷：110101 存放中央银行款项B、借： 110101 存放中央银行款项贷： 111301 存放总行备付金C、借：110101 存放中央银行款项贷：215501 分行系统备付金D、借： 215501 分行系统备付金贷： 110101 存放中央银行款项17、甲公司 2012 年 11 月 25 日持杭州工行承兑的银行承兑汇票向我行申请办理贴现，银行承兑汇票出票日期 2012 年 11 月 8 日，金额人民币 100 万元整，期限 6 个月，假设贴现利率7.2%，则甲公司贴现实得金额为（ B ） （注：2012 年 5 月 8 日星期三）A、33600.00 元 B、966400.00 元 C、33000.00 元 D、967000.00 元18、贷款在还本息或还息时，对于非应计贷款户或表内欠息户还本息时，应对非应计贷款和应收利息进行计提损益处理，会计分录为：（ A ）A、借：2101 单位活期存款等贷：1402 非应计贷款贷：5101 贷款利息收入等或：1411 应收利息B、借：2101 单位活期存款等贷：XX 贷款贷：141188 计提应收利息C、借：2101 单位活期贷：1411 应收利息收：613101 未收贷款利息D、借：2101 单位活期存款等贷：510180 表外转入利息收入付：613101 未收贷款利息19、下列哪种情况通常可以直接认定为终止确认型信贷资产转让：（ C ）A、附追索权的信贷资产转让；B、转出方对信贷资产提供完全担保；C、附回购协议或优先回购权的信贷资产转让，回购价为回购时该信贷资产的公允价值；D、附回购协议的信贷资产转让，且回购价是固定资产价格或原售价加合理回报。20、单位定期存款最低起存金额为人民币：（ C ）A、1000 元 B、5000 元 C、10000 万 D、100000 元第 5 页 共 13 页21、下列关于单位定期存款支取业务的描述中，错误的有：（ B ）A、单位定期存款支取包括提前支取、到期支取、逾期支取，提前支取又分为部分提前支取和全额提前支取。B、部分提前支取只允许一次，支取部分按支取日挂牌活期存款利率计息，剩余部分不足起存金额的应结清，并按照原定期存款利率计息。C、全额提前支取利息按实存天数与支取日挂牌活期存款利率计息。D、遇节假日到期的定期存款，如在节假日后支取的，计息同逾期支取。22、下列关于单位通知存款业务的描述中，正确的有：（ C ）A、单位通知存款做部分支取，若留存金额低于起存金额的，应给予清户处理，全部按照通知存款利率计息。B、通知存款已办理通知手续而在通知期限内取消通知的，通知期限内正常计息。C、实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息。D、支取金额超过约定金额的，超过部分仍按通知存款利率计息。23、定期储蓄存款利息计提及结息规则中，描述错误的有：（ C ）A、从 1993 年 3 月 1 日开始，定期储蓄存款在原定存期内，按开户日利率给付利息。B、定期储蓄提前支取，其提前支付部分按支取日挂牌活期利率计息。C、定期储蓄存款计息全年天数按 360 天计算。D、整存整取定期储蓄存款到期日为法定节假日（含双休日）且存款人在到期日前最后一个营业日办理支取手续时，应扣除到期日与支取日之间的天数，按原定期存款利率计息。24、信用卡持卡人非现金交易可享有免息还款期待遇，免息还款期最长为：（ C ）A、30 天 B、40 天 C、50 天 D、60 天25、委托收款业务中，银行在接到托收凭证和有关债务证明时，应通知付款人签收；付款人未在接到通知日的次日起（ A ）内通知银行付款的，视同付款人同意付款。A、3 日 B、3 个工作日 C、5 日 D、5 个工作日26、当个人客户当日外币现钞取款累计金额超过（ B ）时，柜员应按规定要求客户持本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇管理局事前报备。A、5000 美元 B、10000 美元 C、15000 美元 D、20000 美元27、本行对衍生金融工具采用（ B ）作为会计计量属性。 A、远期合约 B、公允价值 C、重估减值 D、定期估值28、根据新企业会计准则，目前我行债券投资分为（ B ）A、短期投资和长期投资；B、交易性投资、持有至到期类投资、应收款项、可供出售类投资；C、交易性投资、持有至到期类投资、衍生工具；D、交易性投资、持有至到期类投资、应收款项、衍生工具。29、根据财政部企业会计准则和银监会的规定，商业银行对可能发生减值随之的资产应计提资产减值准备，这体现了会计信息质量的（ C ）要求。A、可靠性 B、重要性 C、谨慎性 D、实质重于行30、本币同业借款是指按照人民银行及本行规定，以银行同业为交易对手的人民币资金借款业务，同业借款业务期限必须在（ C ） 。A、1 天以上、14 天以内； B、1 个月以上、3 个月以内；C、4 个月以上、3 年以内； D、1 年以上、3 年以内。31、撤销智能通知存款（便捷型）时，系统自动结转利息，其利息为：（ C ）A、应计通知利息； B、应计通知利息与活期利息之和； C、应计通知利息减去活期利息的差额； D、活期利息。32、若单位活期存款遇手工调整积数时，系统将手工调整的积数在（ B ）并入累计积数进行结息，但不会对该积数进行应付利息的补提，需手工补提。A、调整日 B、结息日 C、月末 D、季末33、会计的基本程序与方法，是指会计的数据处理与加工报告信息的顺序与方法。而贯穿于整个财务会计加工处理过程的核心是：（ A ） A会计确认 B会计计量 C会计记录 D会计报告34、以下贷款科目中，不逐日计提利息的为：（ D ）A、1131 单位短期贷款 B、1132 单位中期贷款 C、1133 单位长期贷款 D、1402 非应计贷款35、持票人持银行汇票向银行提示付款时，下列描述哪一个是正确的（ B ） 。A、银行汇票联和解讫通知联中的任意一联交与银行；B、银行应核验“持票人向银行提示付款签章”处的签章是否为银行预留印鉴章；C、未在银行开立存款账户的个人持“现金汇票”可以在任何一家银行机构提示付款；D、实际结算金额高于出票金额，可按出票金额解付。第 7 页 共 13 页36、长期不动户销户后，存款人又来支取款项的，核实无误经会计主管审批签字后在（ D ） 科目下列支下“久悬未取款项返还支出”户列支，凭原印鉴付款。A、其他应付款 B、其他营业支出 C、营业外收入 D、营业外支出37、对公客户号由（ D ）数字构成，构成规则为：地区号（2 位）+客户性质（1 位）+序号（ D ）+校验位（1 位） ，对公客户号统一为 0。A、9 位，5 位； B、9 位，6 位； C、10 位，5 位； D、10 位，6 位。38、委托贷款业务中，委托人无权决定（ B ） 。A、贷款对象 B、税率 C、金额 D、期限39、211110-活期储蓄存款属于以下哪种科目（ D ） 。A. 资产类、一级、表内；B. 资产类、二级、表内；C. 负债类、一级、表内；D. 负债类、二级、表内。40、银行承兑汇票到期，承兑申请人结算账户、保证金账户款项不足支付票款时应（ C ） 。A、将不足部分转为逾期贷款，利率为每日千分之五；B、将不足部分转为正常贷款，利率为每日千分之五；C、将不足部分转为逾期贷款，利率为每日万分之五；D、将不足部分转为正常贷款，利率为每日万分之五。41、决算日当天全部账务处理完毕后，应进行全面核对，并将各损益类账户最后余额，转入（ A ）科目，结出本年实现的利润总额或亏损总额。A. 本年利润 B. 未分配利润 C. 利润分配 D. 预缴利润42、法定存款准备金应根据（ A ）定期调整。A. 存款余额 B. 中央银行通知C. 总资产规模 D. 所有者权益余额43、法定存款准备金应根据（ A ）定期调整。-会计结算培训教材 P42A. 存款余额 B. 中央银行通知C. 总资产规模 D. 所有者权益余额44、贷款展期不改变原先的贷款账号，会计分录为（ D ） 。-会计结算培训教材 P51A. 借:*贷款科目 贷：*非应计贷款科目 B. 借：*应计贷款科目 贷：*存款科目 C. 借：逾期贷款 贷：*贷款科目-原贷款户D. 不产生会计分录45、智能通知存款产生会计分录的业务是（ C ）A. 登记 B. 修改 C. 划转 D. 撤销46、个人贷款宽限期最长为（ B ）天，并且不得超过每期月底。-会计结算培训教材P95 A5 B10 C15 D2047、营业机构（ C ）至少将验印系统有效预留印鉴与纸质预留印鉴卡核对一次。A每旬 B每月 C每季 D每半年48、外汇买卖从期限角度来看，划分的类别不包含：（ C ）A. 即期外汇买卖 B. 远期外汇买卖C. 择期外汇买卖 D. 掉期外汇买卖49、下列哪种方式不属于我行贸易融资的主要业务品种: （ D ）A福费廷 B出口保理 C进口押汇 D外币保函50、根据我行会计档案保管期限规定，以下属于保管期二十五年的档案为（ D ） 。A.存、贷款开销户登记簿；B.会计人员移交清册及会计档案移交清册；C.系统内资金汇划查询（复）书登记簿；D.经费现金账和银行存款日记账。二、判断题（共 30 题，每题 1 分，共 30 分； 正确的选择 A、错误的选择 B。 ）51、会计记录，是指各项经济业务根据确认和计量的结果，按照复式记账的要求，采用一定第 9 页 共 13 页的文字、金额和方法在账簿中全面、系统的加以登记。 （ A ）-P452、对已摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的价值损失应在次年给予转回。 （ B ）-P1053、会计人员应当保守本行商业秘密，在任何情况下均不得向外界提供或者泄露各项会计信息。 （ B ）-P1454、日利率=年利率360（英镑、港元使用 365 天换算）( A )55、会计凭证上由银行填写和由客户填写的内容应由明显区别，规定由客户填写的，未经客户授权，银行工作人员不得代办。 （ A ）-P1656、柜员出售重要空白凭证时，应在重要空白凭证（如支票）发售给客户前加盖该单位账号和开户行全称章，或交由客户加盖。 （ B ）-P1857、关于记账规则，现金收入，应先收款后记账；现金付出，应记账后付出；转账业务，先记借后记贷；他行票据，收妥抵用。 （ A ）-P2058、单位活期存款按季结息，每季度末月的 21 日为结息日，按结息日挂牌活期利率计息，计息期间如遇利率调整分段计息。 （ B ）-P2459、从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减欠息，待欠息全部收回后，再冲减本金。( B )60、对买断式转入贴现（含贴现）和卖断式转出贴现的票据，逐日进行利息摊销，摊销额为每张票据的利息调整数处于实际贴现天数。 （ A ）-P6061、在法人账户透支业务中，透支期限为客户实际使用透支款项的具体期限，最长不得超过3 个月。 （ A ）62、开立单位定期存款时，客户未在本行开立活期或临时存款账户的，若款项从他行转入，应先记入“220320 应解汇款”科目后再转入定期存款账户。( B )63、单位通知存款最低起存金额为 50 万元；最低支取金额为 5 万元。( B )64、定期储蓄存款本金 50 元起存，存期为三个月、六个月、一年、二年和五年。 （ A ）65、持卡人遗失理财卡后，可向总行辖内任意营业网点申请办理正式的书面挂失手续。 （ B ）66、信用卡到期还款日指账单日后一定天数（本行目前为 20 天，且给予持卡人 3 天的宽限期） ，持卡人应偿还本期账单的全部应还款金额或最低还款金额的日期。 （ B ）67、其他结算方式主要包括汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和国内信用证。 （ A ）68、账号序号在新网点内部账参数表中已明确的，机构可开设该账号序号的内部账，并根据需要另增设账号。 （ B ）69、系统自动转逾期是指贷款在到期日未偿还本息时，本行核心业务系统自动在到期日批处理时将记录状态为“正常贷款户”转为“逾期贷款户” 。 （ B ）70、从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减欠息，待欠息全部收回后，再冲减本金。( B )71.商业银行的费用包括利息支出、业务及管理费、资产损失、折旧费用、营业税金及附加和营业外支出等。 （ A ） 72.客户向本行购买理财产品，发行期结束后，营业机构将资金从客户账上划至资金运营中心“230180 委托理财基金”专户。 （ A ）73.外币存款有一天通知和七天通知存款。 （ B ）74.若保函正本无法收回且无法获取受益人出具的丢失证明的，在保函已过有效期和保证期间且保函已真实失效情况下，应由分行信贷部门出具经有权签字人签字的保函已真实失效的情况说明后，会计部门进行保函注销会计处理。 （ B ） 75.金融企业计提的一般准备是指从事存贷款业务的金融企业按风险资产（有风险的资产，如贷款，拆解、债权投资等）余额的 1的比例从净利润中提取的一般风险准备。因此一般准备也是我行所有者权益的组成部分。 （ A ）76.我行的收入不包括公允价值变动损益。 （ A ）77.会计核算必须保证企业发生的交易或事项其经济实质和法律形式一致，以此保证会计账目的合法性与准确性。( B )78.我行柜员在领用重要空白凭证时，应由重要空白凭证保管员填制“兴业银行发送目录单” ，无需经会计主管签章确认，即可发给所领重要空白凭证。( B ) 79.系统计息并入账的,系统自动生成内部账计息清单,柜员不再手工补制计息凭证。 （ A ）80 一般情况下，即期结售汇业务一经成交，不得冲账。 （ A ）三、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分；每道试题有两个或两个以上选项是正确的，多选、错选均不得分，少选按比例扣分。 ）81、在企业中，会计主要反映企业的（ ABC ） ，并对企业经营活动和财务收支进行监督。A、经营成果 B、现金流量C、财务状况 D、盈利水平82、会计的基本程序和方法主要包括：（ ABCD ）A、会计计量 B、会计确认C、会计记录 D、会计报告83、会计计量的主要属性包括：（ BCD ）A、购置成本 B、重置成本C、公允价值 D、历史成本84、关于会计主体与法律主体，下列说法正确的有：（ BC ）第 11 页 共 13 页A、会计主体必然是法律主体；B、会计主体不一定是法律主体；C、法律主体必然是会计主体；D、法律主体不一定是会计主体。85、金融资产应当在初始确认时划分为：（ ABD ）A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；B、持有至到期的投资；C、贷款和应付款项；D、可供出售的金融资产。86、有关利息计算的说法，正确的是:（ ABCD ）A、计息基本方法通常有积数计息法和逐笔计息法 B、利率分为年利率、月利率、日利率三种 C、积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息 D、逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息87、本行会计工作的主要任务是：（ ABCD ）A、正确组织会计核算； B、依法实施会计监督；C、真实提供会计信息； D、强化会计内控机制。88、基本凭证是本行根据有关业务的原始凭证或业务事项自行编制，凭以记账的通用凭证，包括：（ AC ）-P16A、外汇买卖凭证 B、托收承付凭证C、表外收付凭证 D、计息凭证。89、下列关于重要空白凭证的描述中，错误的有：（ BCD ）A、凡属于我行签发的重要空白凭证严禁由客户签发，严禁事先在重要空白凭证加盖会计公章和个人名章。B、单位销户时，柜员应核对客户是否全部交回未用的重要空白凭证，未能交回的应由单位财务人员说明情况后，在系统中注销处理。C、柜员因打印失败或填写错误而作废的重要空白凭证，应使用（2401-重要单证作废上缴/待销毁）交易中“1-柜员上缴待销毁”进行系统作废。D、有价单证、重要空白凭证的销毁由分行统一集中办理，也可在分行授权情况下，由支行自行处理，支行销毁的，必须使用碎纸机销毁。90、关于错账调整，下面表述正确的为（ ABD ） 。A、当日错账冲正，应在原传票上用红笔注明冲账原因、冲账流水号和不涨流水号。B、使用隔日单方补账交易输入凭证要素，经授权提交系统处理，不需手工调整相应账户的积数。C、属于仅调整账户计息积数不涉及账务冲账的，不需填制“错账冲正借（贷）方凭证” 。D、发现上年度错账时，不应填制红字凭证冲正，而应填制蓝字反方向凭证冲正。91、年终决算时，柜员在使用（9119-年终损益结转）交易进行损益结转后，如发现错账，以下哪些处理是正确的：（ CD ）A、使用（1106-当日冲账）交易进行冲正；B、使用（1101-单方传票记账）或（1102-单笔传票记账）交易结转损益账户；C、调整相关损益账户；D、掌握调整结束后，使用（9119-年终损益结转）交易再结转。92、在会计月终处理中，应做的有：（ ABCD ）A、应打应收托收款项、代收托收款项、汇出汇款、应解汇款、银行承兑汇票等科目的卡片账与对应科目余额相符。B、清点现金库存与现金库存登记簿、 “现金”科目余额核对一致。C、对有价单证、代保管物品、重要空白凭证、未发行债券等进行清点，与有关登记簿、科目余额核对一致。D、金融机构往来业务依据上级行、人民银行、其他银行、非银行金融机构的对账单与