2011年注册税务师《税法ⅰ》全真模拟试卷(1)-中大网校

2011 年注册税务师税法全真模拟试卷(1)总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ） 。(2)某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（ ） 。A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额(3)关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（ ） 。(4)关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ） 。(5)某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2010 年 3 月零售收入为 800 万元。3 月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 80 张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计 300 万元(其中有 60 万元的商品未付款) ；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票 10 张，上面注明销售额共计 220 万元(其中有 55 万元的商品尚未付款)；将上月购入的成本为 2 万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月 140 万元的购进商品款(购货非防伪专用发票已经于上月取得) 。同时，3 月份有 10 台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台 03 万元) ，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台 025 万元) ，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场 3 月份应缴纳的增值税为（ ）万元。 (6)根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） 。(7)下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ） 。A 某商店为厂家代销化妆品B某公司将外购的食品用于个人消费 C某企业将外购的钢材用于本单位在建工程D某企业将外购的电视用于职工集体宿舍(8)下列业务收入不征收营业税的是（ ） 。(9)某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是（ ） 。(10)对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ） 。(11)税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（ ） 。(12)金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ ）征收消费税。(13)对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：自淄区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报（ ）备案。(14)城市维护建设税的计税依据为（ ） 。(15)加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是（ ） 。(16)依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ） 。(17)某油田 2009 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，自用 1500 吨( 不是用于加热、修井)，另有 1000 吨待销售。该油田当月应纳资源税（ ）元。( 该油田适用单位税额每吨 30 元)(18)依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（ ） 。(19)在资源税中。煤炭的征税范围包括（ ） 。(20)下列保险业务征收营业税的是（ ） 。(21)下列项目中，属于营业税计税依据的是（ ） 。(22)关于税法的解释，下列说法正确的是（ ） 。(23)某企业 2009 年 8 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为 175500元，另外又支付手续费 l00 元，运输费 500 元，其他费用 300 元。则该企业应纳车辆购置税税额为（ ）元。 (24)在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是（ ） 。(25)甲公司将购买的一批原材料出口国外，加工电子设备。原材料价值 100 万元，支付境外的加工费为 20 万元，料件费 15 万元，将原材料运送到国外支付运费及相关费用 13 万元，复运进境支付运费及相关费用、保险费 15 万元，进口关税税率为 10，该企业缴纳的关税应为（ ）万元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(26)某服装厂(增值税一般纳税人)2010 年 5 月购进一桫布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额 150000 元，之后运往 A 服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360 元。当月收回后85销售给某商场，-取得不含税销售收入 185000 元，15由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。 (27)以下产品，不属于资源税征收范围的是（ ） 。(28)对 2008 年 8 月在中国境内销售小汽车( 在 30 升以上至 40 升)的厂家在本年 9 月 10日办理缴纳消费税时，不能按 2008 年 9 月 1 日开始实施的小汽车新税率(在 30 升以上至40 升(含 40 升)的乘用车，税率由 15上滑至 25适用 )适用处理，符合税法适用原则中的（ ） 。(29)甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价 60000 元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 120000 元；另一辆是已使用 6 年的轿车，不含税成交价 5000 元。甲企业应纳车辆购置税（ ）元。(30)关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（ ） 。(31)关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（ ） 。(32)依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ） 。(33)下列应征资源税的是（ ）(34)按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（ ） 。(35)某建筑公司于 2009 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875 万元、电力价款 268 万元。建筑公司应纳营业税为（ ）万元。(36)应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。(37)某铜矿山 3 月份销售入选精矿 2000 吨，选矿比为 20，该矿山铜矿属于 5 等，按规定单位税额为每吨 12 元。则该矿山 3 月份应纳资源税税额为（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(38)某啤酒制造公司，本年销售 A 型啤酒 30 吨，开具专用发票，注明价款 80000 元，另外收取包装物押金 15000 元，开具了收据。向某饭店销售 B 型啤酒 10 吨，开具普通发票，注明收入 26000 元，包装物押金为 2500 元。该啤酒厂当月应纳消费税（ ）元。 (39)应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（ ）核定。二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（ ） 。(2)下列销售行为，不征增值税的有（ ） 。A 销售机器 B销售服装 C销售不动产D邮政部门销售邮票(3)甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ） 。(4)税法的生效，下列表述正确的是（ ） 。(5)关于营业税纳税地点，下列说法正确的是（ ） 。(6)消费型增值税的特征包括（ ） 。A 便于凭发票扣税的规范管理 B法定增值额大于理论增值额 C法定增值额小于理论增值额 D直接以增值额作为计税依据(7)下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是（ ） 。(8)下列金融业务的计税营业额是（ ） 。(9)依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有（ ） 。(10)按现行消费税规定，下列持况中，一律按照甲类卷烟征税的有（ ） 。(11)关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(12)按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（ ） 。(13)从法理学的角度来看，税法的基本原则包括（ ） 。(14)我国现行增值税的特点有（ ） 。A 实行价外税 B实行三档税率 C划分一般纳税人和小规模纳税人 D实行税款抵扣制度(15)课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ） 。(16)关于资源税的下列说法中，正确的有（ ） 。(17)下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ） 。(18)下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（ ） 。(19)依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ） 。(20)下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括（ ） 。(21)下列政策中，符合资源税法的有（ ） 。(22)下列情况中，可以单独免征城市维护建设税的是（ ） 。(23)关于税收管辖权问题，下列说法正确的有（ ） 。(24)车辆购置税的应税行为包括（ ） 。(25)关于税率及其形式，下列表述正确的有（ ） 。(26)车辆购置税的特点是（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(27)城市维护建设税属于（ ） 。(28)下列经营项目中，应纳营业税的有（ ） 。(29)税收法律关系的特点包括（ ） 。A 主体一方只能是国家 B体现过肩单方面的意志C是平等主体之间的关系 D具有财产所有权或支配权单向转移的性质(30)依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ） 。三、计算题(共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)根据上述资料，回答TSE问题：(2)该公司应纳消费税（ ）万元。(3)该公司应纳营业税（ ）万元。(4)该公司应纳城建税（ ）万元。(5)某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用 17的税率。2009 年 12 月份发生下列业务：(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为 700000“元，税款为 119000元，款项已经存入银行；(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为 80000 元，同类货物当期不合税售价 100000 元；(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000 元，税款为 33800 元，面粉已经验收入库；(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为 80000 元，增值税为 13600 元，材料尚未到达企业；(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失 60000 元，转入待处理财产损溢。根据上述资料，回答TSE问题：中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(6)该企业本期应转出的进项税额为（ ）元。(7)该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）元。(8)该企业本期应纳增值税额（ ）元。四、综合分析题(共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)根据以上资料，回答TSE问题：(2)本月应纳增值税为（ ） 。(3)关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有（ ） 。(4)本月应负担的消费税合计为（ ） 。(5)该企业应负担的城市维护建设税为（ ） 。(6)该企业应负担的教育费附加为（ ） 。(7)中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：根据以上资料，回答TSE问题：(8)广告样品业务应纳消费税为（ ）元。(9)该酒厂当月向税务机关应纳消费税为（ ）元。(10)该厂向税务机关应纳增值税额为（ ） 。(11)该厂当月缴纳的城建税和教育费附加为（ ）元。(12)下列关于酒类消费税的表述中，正确的是（ ） 。答案和解析一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1) :A(2) :A(3) :D(4) :C(5) :C当期销项税额=800.1.1717%-0.3（1+17%）17% 10=116.24-0.44=115.8（万元） 当期进项税额=30017%+（220-55 ）17%+14017%-2 （1-13%）13%-0.2517%10=51+28.05+23.8-0.3-0.43=102.12（万元） 当月应纳增值税=115.8-102.12=13.68（万元）（本解析由消逝的年华提供）(6) :D(7) :A(8) :B(9) :A(10) :B(11) :D税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。,其核心是无偿性。所以本题选择 D（本解析由消逝的年华提供）(12) :B(13) :C(14) :C(15) :B(16) :B(17) :C(18) :A(19) :D中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(20) :C(21) :C(22) :A(23) :A车购税的计税依据包括全部价款和价外费用 不包含增值税 175500/1.17=150000 100+500+300=900 900/1.17=769.23 （150000+769.23）*10%=15076.92(24) :B(25) :D运往境外加工的货物,海关审定的境外加工费、料件费、复运进境运输及相关费用、保险费估定价格.所以关税完税价格=20+15+15=50关税=50*10%=5（本解析由杨勇提供）(26) :D(27) :B(28) :D(29) :C(30) :D(31) :C(32) :D(33) :A(34) :C(35) :D(36) :A(37) :B(38) :D