4初级会计职称考试经济法真题模拟题及答案

第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是 a 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。A.财产转让所得 B.其他所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得2.著名设计师李某于 2011 年 10 月取得特许权使用费收入 5000元，11 月又取得另一项特许权使用费收入 3000 元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000（1-20%）20%+（3000-800 ）20%=1240（元）3.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是 d 选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项 B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项 C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得 ”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元 的，减除费用为 800 元，超过 4000 元的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额4.张先生为一名工程师，2011 年 1 月为一企业做产品设计，当月预付报酬 30000 元，3 月设计完成又取得 50000 元，该工程师共纳个人所得税为本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的 30000 元和后来得到的 50000 元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为 64000 元，适用加成征收。应纳税额（30000+50000）（1-20%）40%-700018600（元） 。10. 某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为在我国境内企业中工作的外籍专家按 4800 元扣除费用。应纳税所得额=300004800=25200 （元）11. 下列所得在确定应纳税所得额时， “次” 的使用正确的是 a 酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载 20 期，则以连载的总收入作为一次计征。A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载 20 期，则以每期的收入作为一次12. 张某取得一次提供劳务的报酬所得 3000 元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，未扣除捐赠的应纳税所得额 3000-800=2200（元） ，劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元，应纳税额=（每次收入额-800）*20% 捐赠的扣除限额=220030%=660（元） ，所以应纳税所得额=2200-660=1540A.可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税13. 某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000 元，5 月份取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）（1 20）20 （1 30）1232（元） 。每次超过 4000 元以上，应纳税额=每次收入额* （1-20% ）*20%*14. 中国公民黄先生 2011 年 112 月份取得每月工薪收入 4200 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。黄先生 2011 年奖金应纳个人所得税本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000123000（元）,适用税率 10、速算扣除数 105 元，因为月工资 4200 元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税3600010%-1053495 （元） 。*15. 某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入 23000 元。该设计师应缴纳的个人所得税为平面设计师程某取得收入 23000 元，应纳税所得额 =23000（1-20%）=18400 元，小于 20000 元，则应缴纳个人所得税=1840020%=3680（元） 。17. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。20. 根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是c 对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其 30 日内申报纳税。A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其 15 日内申报纳税D.年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报二、多项选择题1. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有 bcdA.退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得” 应税项目缴纳个人所得税B.个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C.个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税2. 下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。acdA.工会经费按照工资薪金总额的 2%B.广告费和业务宣传费按照利润总额的 15%C.合理的工资薪金允许全额扣除D.职工教育经费按照工资薪金总额的 2.5%5. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 bc 个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得12. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有 abcA.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠(30%)个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除（1）向红十字事业的捐赠（2）向农村义务教育的捐赠（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。15. 下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有 abde 取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自 2008 年 10 月 9 日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息E 保险赔款所得18. 以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有abc 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得是按照“特许权使用费”所得征收个人所得税的。A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得20. 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是 bcd 只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C.保险赔款免征个人所得税D.对个人出租住房取得的所得减按 10的税率征收个人所得税三、判断题5. 张某取得一次性的劳务报酬收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。错 应纳税所得额=2.4（120%）=1.92（万元） ，不超过 2 万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。四、不定项选择题2. 中国公民孙某系自由职业者，2010 年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬 10000 元和报社稿酬 3800元；、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是 cA.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税B.因小说加印取得出版社追加稿酬应