账销案存管理制度

账销案存管理制度篇一：账销案存资产管理办法账销案存资产管理办法 文件类别：程序制度 文件编号：YM-QP-SC-001-A 版次：A 生效日期：201X0601 机密等级: 机密一般 归口管理部门： 合计页数：含封面和目录共页 撰写：XX-网赢项目组 审核： 审批： 账销案存资产管理办法 目录 第一章总则 . 3 第二章工作责任 . 3 第三章清理与追索 . 4 第四章销案依据与程序 . 5 第五章管理监督 . 8 第六章附则 . 9 第一章 总则 第一条 为规范集团范围内账销案存资产管理工作，加强对账销案存资产的监督和管理，建立健全内部控制制度，根据有关法律法规，制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司、权属公司和相关单位对账销案存资产的有关管理工作。 第三条 账销案存资产是企业资产的组成部份，权属公司和相关单位（以下统称“各单位” ）应对账销案存资产损失进行认真分类，对不符合直接销案条件的资产，建立专项台账进行管理。 第二章 工作责任 第四条 集团公司财务部门负责各单位账销案存资产的归口管理工作，并依照本办法组织对各单位账销案存资产管理工作进行监督检查。 第五条 各单位应充分重视账销案存资产管理工作，明确相关部门或成立账销案存资产管理小组（以下简称“工作小组” ） ，制定账销案存资产清理追索制度、处置细则及核准程序，建立和完善账销案存资产内控制度，并负责账销案存资产管理的各项具体工作。 第六条 各单位负责人、主管财务负责人对本单位账销案存资产管理负领导责任。 各单位财务、审计、监察、法律等部门负责对账销案存资产的追索及销案工作进行监督、审查。 第七条 各单位工作小组负责对本单位账销案存资产的追索及销案工作进 行管理，主要职责包括：（一）组织实施账销案存资产的清理、追索、取证、销案等工作； （二）负责建立账销案存资产的台账和登记及归档工作； （三）负责账销案存资产管理的有关日常工作。 第三章 清理与追索 第八条 各单位应加强对清理和追索工作的领导和督促，建立追索责任制，明确清欠任务和责任。 第九条 各单位应组织力量对账销案存资产进行认真的清理和追索，通过法律诉讼等多种途径尽可能收回资金或残值，防止国有资产流失。 第十条 各单位应根据实际情况选择账销案存资产清理和追索的最佳处理方式，清理与追索工作应坚持公开透明原则，切实做好内部监督。 第十一条 对账销案存资产的清理和追索，可采取债务重组、折价出售等处理方法，但应建立和执行严格的核准工作程序和监督制度。 第十二条 各单位对小额账销案存债权性资产进行清理和追索时，其清理收入不足以弥补清欠成本的，经本单位董事会或总经理办公会讨论批准，报集团公司备案后可停止催收。 第十三条 各单位对账销案存股权性资产进行清理和追索时，属于有控制权的投资，必须依法组织破产或注销清算，并将清算结果报集团公司备案；属于无控制权的投资，必须认真参与破产和注销工作，维护自身权益，并取得相关销案证据。 第十四条 各单位对账销案存实物性资产的清理，应认真做好变现处置工作，按尽量利用、及时变卖、其他方式的顺序原则进行处置，尽可能收回残值。第十五条 各单位对账销案存资产清理和追索收回的资金，应按国家有关财务会计制度的规定及时全额入账，不得截留、不得形成“小金库”或账外资金，每年末应对账销案存资产进行核对，及时做好销案和报备工作。 第四章 销案依据与程序 第十六条 账销案存资产销案时应取得合法的证据作为销案依据，包括具有法律效力的外部证据、中介机构的法律鉴证和特定事项的企业内部证据等。 第十七条 债权性资产应依据下列证据进行销案： （一）债务单位被宣告破产的，应取得法院破产清算的文件及执行完毕证明； （二）债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应取得清算报告及清算完毕证明； （三）债务人失踪、死亡的，应取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明； （四）涉及诉讼的，应取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应取得法院的终止执行裁定书等法律文件； （五）涉及仲裁的，应取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明； （六）与债务人进行债务重组的，应取得债务重组协议及执行完毕证明； 篇二：“不良资产”及“账销案存”资产管理办法“不良资产”及“账销案存”资产管理办法 第一章总则 第一条 为加强公司对不良资产及已核销资产的管理，强化对不 良资产及已核销资产处臵回收的监管力度，规范资产处臵行为，最大限度地降低国有资产损失，根据国资委国有企业清产核资办法和集团公司账销案存资产管理规定有关精神，结合公司的实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司所属分公司及下属各单位及控股子 公司。 第三条 本办法所称不良资产及已核销资产： 有限公司是公司因执行企业会计制度 ，经国资委审核批准同 意核销的不良资产损失、公司按规定权限已报废的资产、全额提取减值准备的资产、公司改制过程中全额减值列入改制损失而由公司收回的资产和 XX年会计差错调整的资产（建筑公司） 。 分公司是按规定权限已报废的资产、全额提取减值准备的资产。 公司是按规定权限已报废的资产、全额提取减值准备的资产。 第四条 账销案存资产管理是指对上述已核销的不良资产，在财 务账上作核销处理的同时，按规定在账外设立备查账并实施专项管理。 “账销案存”资产（以下简称“案存资产”）应按资产项目或损失类型以及“一账一案”的原则设臵备查账，具体明确资产的名称（科目） 、入账时间、核销原值和净值、核销原因和依据、资产（权益）现状等内容，并及时组织有关机构和人员进行清理、追索和最终处理，取得合法的销案依据（备查账格式见附件五） 。 第五条 各单位应根据本办法的规定，结合实际制定实施细则，设立组织机构，明确管理职责，制定处臵计划，规范处臵程序，加大 奖惩力度，对因执行企业会计制度而报损的资产力争在 XX年底前全面完成清理、处臵任务；对正常报废资产力争在报废后的两年内完成清理、处臵任务；对改制全额减值损失部分力争在改制企业注册登记后一年内清理、处臵完毕。第六条 各单位应以执行企业会计制度为契机，全面加强企业管理，完善民主决策程序，强化内部控制，建立资产损失责任追究制度，以巩固清产核资成果，防止前清后乱和新的不良资产的产生。 第二章 组织分工 第七条 各单位一把手对本单位案存资产的清理、处臵负总责，分管财务的领导和分管物资的领导应具体负责组织本单位案存资产的清理、追索和处臵工作。 第八条 公司成立账销案存领导小组，组织体系如下：小组由财务资产部、分公司财务部、股份公司财务部、审计部、纪委监察部、法律事务室、企业管理策划部、综合管理部、工程管理部、发展计划部、市场营销部、机械动力部、行政管理部等部门有关人员组成。 各部门职责： 财务资产部、股份公司财务部、分公司财务部：负责往来款项等资产处臵，各类资产处臵后的账务处理等财务事宜； 市场营销部：负责存货资产的处臵； 机械动力部：负责除房产之外固定资产的处臵； 企业管理策划部：负责长期投资的处臵； 工程管理部、发展计划部：负责在建工程的处臵； 行政管理部：负责各类房产的处臵； 综合管理部：负责综合协调事宜； 法律事务室：负责处臵过程中的法律事宜。 各单位应根据本单位案存资产的具体情况，指定部门或专门人员对案存资产实施专项管理。其主要职责是：制定资产清理、追索和处臵计划，落实资产清理、追索和处臵责任，保证报经批准的资产处臵计划及时有效地实施，为案存资产最终销案提供合法依据。各单位制定的处臵办法，程序必须报公司批复后方能进行处臵，公司各相关部门要对处臵全过程进行监督，处臵后各单位要把整个处臵过程、处臵结果、处臵效益及存在问题上报公司相关部门备案。公司改制全额减值资产的处臵由公司账销案存处臵领导小组负责。第九条 各单位财会部门应根据本部门的职责，在依法核销不良资产账项的同时，按要求设臵备查账，并与有关管理部门密切配合，定期盘点、核对案存资产，确保资产账目清楚，账实相符，处臵规范。 第十条 公司和各单位纪检监察和审计部门，应按规定围绕案存资产，结合单位实际抓住重点项目开展效能监察和审计，强化纪检监察和审计监督，促使专门机构和人员以及其他有关部门切实做好相关管理工作。 第十一条 公司法律部门在参与审核不良资产核销工作的同时，按要求设臵不良债权、不良股权投资的备查档案，与相关部门配合，运用法律手段，及时开展以核销不良债权、不良股权投资的追索工作。 第十二条 物装中心、资产占用和管理等其他部门，应加强市场调研和相关信息的收集以及资产保管和处臵的配合工作。 第三章 处置原则与方式 第十三条 各单位应当采取各种有效措施，积极清理、追索和处臵案存资产。要通过催收、臵换、重组、租赁、拍卖、诉讼、清算等多种方式，最大限度地收回资产（或剩余价值） ，及时销案。 第十四条 各单位应当按照及时、规范、市场化和集体决策的原则，对案存资产进行管理和处臵。 及时是指及时设立备查账，及时清理核实案存资产账目，及时处臵案存资产并销案。规范是指建档立案要规范，账实管理和处臵程序要符合本办法的要求，销案依据要充分合规。 市场化是指处臵案存资产的办法要按市场规则办事，遵循“公开、公平、透明”的原则，采用竞价和公开信息等手段进行处臵。 集体决策是指处臵案存资产，凡涉及资产处臵方式和价格确定等重大事项，必须由公司账销案存领导小组集体研究决定。 第十五条 各单位清理、追索和处臵应收债权，应当根据形成不良债权的具体情况，组织专门机构和人员或委托律师事务所等中介机构，运用收现、抵债、臵换直至向法院提起诉讼等各种手段进行追索，以最大限度地收回债权，或重新确认债权，或取得比较充分的坏账销案依据。 第十六条 各单位清理、追索和处臵股权投资，应当根据被投资单位的现实状况，采取转让、拍卖、臵换、清算等各种方式进行处臵，以最大限度地收回投资（或剩余权益） ，或重新确认应有的权益份额，或取得比较充分的确认投资损失的销案依据。 第十七条 各单位清理、处臵不良存货及固定资产等实物资产，应当根据资产的不同情况，通过利用、调剂、租赁、转让、拍卖等各项手段，变现、盘活，及时收回剩余价值，以最大限度地发挥资产效用。 第十八条 对无法收回或无变现价值的案存资产，也要积极组织相关部门进行清理和清算，认真搜集坏账证据，及时依法销案。 第四章 处置程序 第十九条 各单位应结合公司资产处臵具体程序（存货见附件一、固定资产、在建工程见附件二、长期投资见附件三、不良债权见附件 四）认真制定案存资产的清理处臵计划。计划应重点明确下列内容：1、清理处臵的责任部门和人员； 2、清理处臵的目标任务和进度； 3、清理处臵的职责权限和措施； 4、清理处臵的费用支付方式和标准； 5、清理处臵的具体奖惩办法等。 第二十条 各单位的资产清理处臵计划，须经单位办公会（或董事会）集体研究并报公司批复后方可实施。实施过程中如发现有经济案件线索的，应向公司相关部门汇报，并责成纪检监察等有关部门查清情况，落实责任。 第二十一条 市场部、法律事务室对计划采用转让、变现、臵换等办法处臵资产（权益）的，协助各单位应尽量通过招标、拍卖等公开竞价方式进行。未采用竞价方式处臵的，则应在当地媒体上公开披露有关资产处臵的信息，并在 15个工作日后根据市场具体情况合理处臵。 第二十二条 为使案存资产的清理、追索和处臵工作更有效率，公司可视情况向二级单位或部门适当授权，但授权必须履行手续，明确具体授权事项和权限范围，自觉接受纪检监察和审计部门的监督。具体权限如下： 资产价值在 5万元以下（含 5万元）的由各单位自行处理，但须将处臵方案上报公司备案。 资产价值在 5-50万元（含 50万元） ，由各单位上报处臵方案，经公司相关部门会签后由各单位具体实施处臵计划。 资产价值在 50-100万元（含 100万元）的，由公司相关部门根据单位拟定的处臵方案，制定具体资产处臵方案，报经主管领导批准后，由相关部门和二级单位共同实施处臵，处臵收益计入当期损益。 资产价值在 100万元以上的，由公司资产处臵办公室提出资产处臵方案，报经公司账销案存领导小组批复后，由公司资产处臵办公室 篇三：中国建筑工程总公司账销案存管理工作实施细则中国建筑工程总公司账销案存管理工作实施细则 第一章 总则 第一条 为规范总公司清产核资后账销案存资产的管理，建立和完善内部控制制度，切实保全国有资产，依据中央企业账销案存资产管理工作规则和国有企业清产核资办法及相关财务会计制度，制定本实施细则。 第二条 本实施细则适用于总公司二级企业及所属全资子公司、分公司及控股子公司。 第三条 本细则所称“账销案存” 资产，是指国有资产监督管理委员会在企业申请执行企业会计制度所进行的资产清查工作基础上，对经批复进行帐务核销，但尚未形成最终事实损失的各项债权、投资及实物资产实施账务管理、资产处置的专门管理。 （一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等； （二）股权性投资包括短期股权性投资及长期股权投资等； （三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等。 第四条 企业在改制过程中通过审计和资产评估核销的债权性资产、经中建总公司批复后实际已核销的潜亏及不良资产的 后续管理参照本实施细则执行。第五条 出资人依法对企业账销案存资产管理工作进行监督。 第二章 组织机构及职责 第六条 企业成立“账销案存”资产管理领导小组，负责“账销案存”各类资产管理制度的建立完善和有效实施。 “账销案存” 资产管理领导小组人员组成如下： 组长： 成员： 领导小组下设办公室，由专门管理人员具体负责日常“账销案存”资产管理工作，办公室挂靠财务部管理。 办公室主任： 成员单位：财务部 资金部 投资部 企业规划与管理部 法律部 审计部 纪委（监察室） 材料物资部等。 各成员单位指定专人负责此项工作。 办公室主要职责如下： （1）在“账销案存” 资产管理领导小组的指导下开展“账销案存”资产管理的具体工作，定期汇报各项资产处置的进展情况，贯彻执行领导小组的各项决定。 （2）制定、调整、完善各项资产处置政策和规定。 （3）制定“账销案存”资产的账务及档案管理办法, 组织“账销案存”资产的会计核算及报表编制。 （4）制定、完善各项资产处置程序，指导和监督资产处置程序的执行。（5）组织检查“账销案存”资产管理与处置情况，提出奖惩与责任追究建议。 （6）按资产类别统一委托资产处置部门或社会专业机构按照市场化原则对外进行资产处置。 第七条 根据资产项目分类，各相关部门根据职责划分负责资产处置的异动、检查、核实的归口管理及债权的诉讼实效性。 第三章 帐销案存资产清理与追索 第八条 企业根据实际情况，对账销案存资产清理和追索可采取多种方式处理，可以指定内部相关部门、成立专门工作小组或机构进行处理，也可以委托社会专业机构按照市场化原则处理。追索工作应坚持公开透明原则，制定相关配套制度和措施，接受监督，避免暗箱操作。 （一）企业制定内部相关机构对账销案存资产进行清理和追索，建立追索责任制，明确清欠任务和工作责任，加强对追索工作的领导和督促。 （二）在明确清理任务和工作责任的基础上，可以建立追索奖励制度。资产处置收益（扣除清收费用及应交税金）可按下列情况进行奖励：资产收益高于现账面价值，原则上按高出部分的 10%进行奖励；资产收益高于原账面价值的，原则上按高出部分 的 20%进行奖励；资产收益低于现账面价值的，原则上按实际处置价值的 25进行奖励，具体奖励比例根据处置资产的质量及难易程度确定。对造成损失直接责任人的追索工作不得奖励，但可以根据追索结果适当减轻其相关责任。（三）企业委托社会专业机构对账销案存资产进行清理和追索，可以采取按收回金额一定比例支付手续费或折价出售等多种委托方式。 （四）企业对账销案存资产的追索亦可以采取签定责任状、工资抵押及承担部分处置费用等多种风险代理方式进行。 第九条 企业对账销案存的债权性资产、股权性资产进行清理和追索，可以采取债务重组、折价出售等处理方法，但应当建立严格的核准工作程序和监管制度。企业账销案存资产的债务重组、折价出售等，应