账务处理不规范

账务处理不规范篇一：财务账务处理的规范和建议财务管理的相关建议 1、 科目的设置：（1） 、在建工程设置项目核算；（2） 、待摊费用设明细-担保费、装修 费、办公费等；（3） 、财务费用设置三级明细科目核算，财务费用-贷款利息-银行 （4） 、成本、收入设置项目核算，相互对应 2、 购入增值税税控系统专用设备，递减的增值税借记：应交税费-应交增值税（减免 税款） ，贷记：递延收益；按期计提折旧，借记：管理费用，贷记：累计折旧；同时，借记：递延收益，贷记：管理费用；发生的技术维护费，借记：管理费用，贷记：银行存款，同时，借记：应交税金-应交增值税（减免税款），贷记：管理费用。 3、 对现金实际盘点与账务不符的处理，应及时找票据冲。 财务部 龙泽跃 篇二：关于规范公司帐务处理的通知 关于规范帐务处理的通知（讨论稿） 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效的监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，对公司帐务处理的相关事项进行规范。 一、货币资金管理 出纳根据签字手续齐全的相关凭证（原始凭证：如费用报销单，借款单，付款申请单等）进行现金或银行存款的支付。 出纳以外的任何人在任何情况下不得动用公司现金及银行存款。 出纳不得将现金、银行支付凭证和印鉴交由他人代管。出纳因有事请假或其它原因不能上班的，由总经理指定专人暂代出纳工作。 二、报帐 借款人借款后于 10 日内报销，严格执行前帐不清后帐不借的原则，如果因借款人未及时报帐而未能借款，影响到工作的正常开展的，由借款人负责。 三、费用审核 财务人员严格对费用报销的合法性和规范性进行审核，不真实、不合法的原始凭证，不予受理；记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 四、会计监督 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，及时向总经理书面报告，请求查明原因，并根据总经理签署的处理意见进行处理，财务人员无权自行作出任何处理。 五、记帐 财务人员根据审核的原始凭证编制记帐凭证，记帐凭证所载内容必须与所附原始凭证一致。 所有记账凭证必须由会计、财务经理和总经理签字，涉及现金和银行存款的记账凭证必须有出纳签字。 六、结帐与对帐 每月 10 日前结帐，所有凭证及帐薄装订完毕。 每月对清与所有往来单位以及个人的往来款项，以对帐函的方式予以确认和保存。 七、反过帐与调帐 不允许反过帐和随意调帐。制单与审核职责分离，审核人不得授权他人代为执行审核与反审核职责。 记帐发生错误时，以书面形式向总经理说明，征得总经理同意后方可调帐。 贵州海富立鸿投资有限公司 XX 年 11 月 30 日 篇三：账务处理规范 0账务处理规范 一 建 账 1 电子帐套的设置 根据公司统一设计的会计科目，公司设专人建立用友电子帐套，凭证统一为记账凭证，结算方式设 5 种，现金支票和转账支票输入支票号，建立支票登记薄，各科目实行赤字控制 已成立的企业按代理记账合同月份建账，输入期初余额和发生额、期末余额，并试算平衡 有外汇使用证的企业，应建立外币核算银行帐 按所属行政区建立客户档案夹，包括的文件计提表（核算本月集体摊销的费用，记录本月尚未处理的事项）损益表、资产负债表等文件。 2 建账原则 根据客户情况和行业要求建账 根据科目的使用范围和费用明细科目的归集规定，正确进行财务核算，名曲规定如下： 一般纳税人建帐启用应缴税费 应缴增值税所属三级明细科目，月末结转本月应缴 纳的税金。材料购入时填写入库单，产品售出结转库存商品或产品成本时填写出库单。 小规模纳税人建账启用应缴税费 未缴增值税二级科目 律师协会按协会规定设置会计科目和会计报表 有项目核算的企业，一般设置主营业务成本和主营业务收入为项目核算科目 销售业务的客户启用库存商品总账，同客户确定销售毛利率 生产企业的客户启用生产成本科目，同客户确定生产周期，按生产周期结算完工产品成 本，根据实际支出计算产品成本。 服务业等没有销售业务的客户如业务核算简单，不再使用销售费用科目，用管理费用核 算费用支出。如业务核算复杂，使用销售费用科目核算，不得在管理费用中使用同意明细科目核算相同内容 广告业设置主营业务成本和管理费用科目核算支出 企业设立的费用一般计入当月费用，如生产周期过长，在长期待摊费用中核算，分 3 年 无形资产按 5 年进行摊销 固定资产的折旧年限为办公家具 5 年，电器类 3 年，税控器 2 年，汽车 5 年，固定资产 残值率为 5% 应正确使用应收款科目或应付款科目，应收款科目包括应收账款、预付账款、其他应收款；应付款科目包括应付账款、预收账款、其他应付款，认真清理往来款科目，真是反映客户的债权债务 二 编制记账凭证 1 原始单据的审核要求 做账会计根据入资单，办理工商注册缴纳的工本费建立实收资本帐 按发票开具的内容、将相同内容单据整理，剔除以前年度单据和非客户单位的单据 一般纳税人开具的增值税发票的审核：根据增值税专用发票和增值税普通发票汇总 表核对客户当月开具的销售收入和销项税，核对客户开具的发票和作废的发票份额 一般纳税人收到的进项发票的审核：根据税务局出具的当月进项税认定表，审核客 户取得的增值税专用发票的份数和进项税额，确定当月抵扣的进项税额；辅导期的一般纳税人审核税务局的比对结果通知单，确定单月抵扣的进项税额。将上述资料和一般纳税人开具的废票按月装订。 小规模纳税人审核当月开具的工业企业发票或商业企业发票份数和作废发票份数 地税发票的审核：审核当月开具的发票并同客户确认无误，确认当月作废的发票和退票 份数 保险缴费单和住房公积金缴费单的审核：根据客户提供过的保险缴费基数和参保人员， 建立保险费计提表 固定资产按企业所得税的规定确定入账，建立规定资产折旧表 工资单根据客户提供的核算；如没有同客户确认后做工资发放表 2 记账凭证输入顺序 新设立企业先输入银行入资单，建立实收资本明细账，已建立企业按以下顺序输入凭证： 首先：输入收入凭证，再输入支出凭证单据。收入类科目的发生额登记在 贷方，支出类科目登记在借方。银行支出单据必须输入支票号，登记支票 使用情况。银行支出分笔录入。 建立客户计提表，计算本月固定折旧费、待摊费的摊销、无形资产的摊销、 长期待摊的摊销、保险和住房公积金的计提、工资的发放、税金的计提等 计提上述费用和税金 按月结转收入和费用，并分别编制凭证 一张凭证原则上不超过 5 笔分录，不允许出现赤字凭证 3 凭证摘要的规范 凭证摘要简明、扼要说明会计分录所反映的内容 强调的分录如下： 工资发放的分录 一般纳税人进项税的分录一般纳税人销售货物的分录 小规模销售货物的分录 机销售分录 地税销售的分录计提保险费的分录 费用分录税金计提的分录 税金缴纳的分录 三各项资产清算 根据客户提供的银行对账单，编制余额调节 核对客户应收款和应付款，正确计算本月应缴纳的税金及附加 核对本月计提表，同帐薄记载金额相符 四审核凭证，结帐 结转本月损益前，审核凭证后应检查各科目余额调节表和发生额 损益结转后，应检查损益类科目是否结平，有无余额 各科目审核完毕，结账五打印、整理、装订凭证 1.科目汇总表按本册的凭证进行一级科目汇总，纵向打印，附在本册凭证的首页 2.发生额及余额表分期初、本期发生、累计发生、期末余额分 4 栏按以及科目汇总，横向打印，附在每月最后一本凭证的最后一页 3.凭证按序打印，裁成记账凭证装订尺寸，将原始凭证附在记账凭证后。 除损益结转类凭证不符原始单据或自制单据，其他凭证必须附原始凭证。对客户尚未提供的单据应在记账凭证上贴标签，待以后月份补正单据用，并登记在计提表-凭证检测表中 4.凭证的装订尺度不超过 10 厘米，三孔装订并包角 六编制报表 登陆用友报表，输入单位和月份生成利润表和资产负债表。根据发生额检查帐表