预付款充值制度

预付款充值制度篇一：预付款管理制度预付账款管理制度 目的：为了规范预付账款的使用，提高资金利用效率，有效控制资金占用，保证财务信息真实可靠。 定义：预付账款是指企业按照购货服务合同的规定，预先支付给供货方、服务方的款项。 意义：形成预付款后，由于对方单位不给开发票、倒闭或未倒闭但时间达两年以上也不能开发票至企业，则使预付帐款长期挂账，虚增利润，影响损益。正确的处理是：若估计不能收回，则将预付账款转入其他应收款再提取坏账准备。 流程： 1. 付款审批控制 由付款申请部门填写付款申请表，附合同。由部门经理申请，总经理签字，财务审核后付款。 注：填写付款申请表的注意事项： 厂家名称必须填写正确的收款单位全称与发票章一致以便挂账， 收到的发票与付款的收款单位，付款项目是由要一致。 2. 会计人员做好做账、对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时做账，结账，每月底由财务按照预收账款余额统计未回发票的情况，同时为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家，进行重分类，出具书面的预付账款对账情况表与申请付款部门核对、签字留存 预付账款对账情况表 3. 预付账款清理责任申请付款部门根据财务部门书面的预付账款对账情况表确认预付账款后，在 30 日内将发票、匹配相应的入库单审核签字后送于财务报销，如超过报销期限，超过的款项按每天预付金额的千分之三收取资金占用费。如有确凿证据表明收不回来的，应将其转入其他应收款。 篇二：预付款管理制度预付款管理制度 为加强预付款管理，防范经营风险，减少资金占用。特制定本办法。 1. 根据相关管理制度，原则上应避免预付款。但对于特殊的情况，如设备、模具、进口材料等，需要预付款时，必须按照本办法规定办理审批手续。 2. 预付款业务必须签订正式合同，并经过合同评审。预付账款要按照合同的规定执行。根据合同及市场情况需要支付预付账款的，在保证业务真实和资金安全的基础上业务部门要按照经过审批后的购货合同的条款，办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。 3. 预付款业务经办人员必须严格按照合同内容跟踪执行情况，掌握付款节点，财务人员办理时必须对照合同进行审核，对于文件或文件内容不齐全，没有达到合同规定的付款要求的，财务应及时发现并给予拒付通知。 4. 预付款后，如供应商或业务承包商没能按照合同交期约定的时间交付产品或服务等合同标的，应按照公司关于对账的相关规定进行及时对账并督促其履约。 5. 对于分阶段付款的业务，定金支付后，产品或服务等合同标的主题部分已交付的，一般不需对账。 6. 预付款业务合同执行完成后，业务经办人员应及时索要发票，原则上发票应于当月开回，如发票因故不能及时开具的，应与如供应商或业务承包商对账。 7. 业务部门应建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动，余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。 8. 财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导，并应定期（最长不超过三个月）对预付账款进行账龄统计，通过召开预付账款例会及时通知有关领导和部门。 9. 其他未尽事宜报请公司决定。 10