财务管理工作规范

财务管理工作规范篇一：财务工作规范赵龙集团有限公司 财 务 工 作 规 范 二 00 八年月 四 赵龙集团 4S 店财务工作规范流程（试行） 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前集团财务均采用金碟 k3 软件，进行凭证编制、科目汇总、登入明细账、总账、编制各种报表等。所以了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账（现在都是系统代做） 。 3、根据记账凭证登记明细分类账（系统自动做） 。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表（系统自动做） 。 5、根据科目汇总表登记总账（系统自动做） 。 6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。 7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要按照审批程序签字的原始凭证登记） ，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错） ，每发生一笔业务应及时根据记账凭证登记明细账（当天的次日必须登记完毕） 。 2、月末还要注意提取折旧、待摊费用的摊销、工资分配等，若是新 的企业开办费在开始经营的第一个月全部转入费用 。计提折旧的折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加， （地税：有城建税、教育费附加、水利基金等） ，由税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，将损益类科目的总发生额转入本年利润。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证， 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。 4、最后根据总账的资产、负债、所有者权益等科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如主营业务收入，主营业务成本，其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收（支） 、营业税金及附加等）本月的发生额编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税费,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金、银行账要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账编制银行余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，预付，其他应收款项等。 三、出纳员（收银员）出纳员主要负责收银，开票，启擎系统结算、维修挂帐登记，日常费用报销和其他款项的支付，监督启擎系统维修完工情况、在修车辆的核对，现金日记账登记、上报，发票和收据的保管工作。 1、收银（必须做到日结日清，会计监督） 、整车销售现金收银（整车销售收入） 、启擎系统的结算清单收银（维修收入） 、收款收据的收银（其他收入） 2、开票 根据销售顾问、服务前台提供的消费清单和启擎系统的结算清单开具整车和维修发票，在开整车发票时应注意提供的车辆消费清单上是否有客户、销售员、销售经理、财务经理和总经理签字，审核是否执行车辆价格流程，以确保整车价格和其他增值收入的真实性，资金是否到帐的安全性。 整车销售不得高开发票，维修不得虚开票，特殊情况须总经理同意，若需高开的，高开部分必须征收税点，低开不补税点。 3、启擎系统结算、挂帐登记 根据启擎系统里结算清单所体现的信息，做好启擎结算，严格执行折扣权限，保证启擎系统日营业报表、当日已结车辆报表里各项数据与现金日记账、应收账款挂账数据相一致。并做好应收账款挂账（整车挂帐、事故车维修挂帐、索赔挂账、协议挂账、内部挂帐、预收账款挂账）登记工作。完工的车辆出厂必须凭结算单经财务确认后收银 （现金或银行及挂帐）在启擎核销后凭出门证放行，要求服务前台相互监督。4、复核、监督 、对各种日常费用和其他款项支付时，必须对其进行复核，看原始发票是否齐全、审批手续（经办人签字部门经理签字 综合部经理 签字 总经理签字 领款人签字）是否完备，金额是否相符， 对审批手续不全或原始发票不合法的有权拒付。 、监督启擎系统车辆维修完工以及在修车辆的清单情况，并报经服务经理确认。 5、现金日记账登记、盘存、上报 、管理现金日记账，每天登记总金额与实际现金盘存数进行盘点，做到日结日清。 、在帐实相符的前提下，编制现金日记表每日下班或次日上午 9 时前以电子表格的形式发送总部财务。每天收付结算清单交于协办会计以便进行账务处理。 6、发票和收据的保管工作 负责对机动车发票、维修发票、开票系统的金穗卡、发票专用章、出门单、零时收款收据的保管工作。避免给公司造成不必要的损失，给财务抄税及发票存档提供方便。四、资金会计 资金会计主要是根据厂家以及销售部门的配车计划对资金的 篇二：最规范的财务管理制度流程财务管理制度 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与公司采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报财务经理及总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后，重新贴制费用报销单，作为清帐依据，并入帐。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取“借款单” ，填写好部门、借款事由，所借金额，经本部门主管签字后报财务经理及总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后，重新贴制费用报销单，作为清帐依据，并入帐。 3、购置固定资产借款：单价在 1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价 XX 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报 总经理审批后，方可由相应部门办理，购置固定资产必须开具正式发票 。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，并填写备用金借款单。报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等经本部门主管签字后报财务经理及总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后，重新贴制费用报销单，作为清帐依据，并入帐。 6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人填写费用报销单并在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 四、财务基础工作规范 财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。 票据1、票据的种类： (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。 2、票据的报销要求： (1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(XXX 有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。 (2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。 (3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。 凭证 1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号。 2、凭证的编制人(转载于: 小 龙文档 网:财务管理工作规范)员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章。3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。 4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。 帐簿 1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐。 2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。 3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。报表 1、报表分为对外报表和对内报表。 2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。 3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，以上报表为按月填报; 4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。 本制度于 XX 年 01 月 01 日正式执行； 本制度最终解释权归财务部。 XX 年 01 月 01 日 岳阳超凡文化传媒有限公司 篇三：财务日常工作要求财务日常工作要求 一、出纳：当天的业务当天结清，单据与款项核对完毕，单据整理完毕交给会计； 二、会计：对出纳交付的单据进行审核、制单，当天交付的单据最迟于次日处理完毕；有问题的单据及时与相关人员沟通，处理日期不能超过三日；需要重新办理的经出纳回退给经办人员；会计凭证原则上每天将已制单凭证打印出来粘贴整齐，按序号排放，交付给会计师审核； 三、会计师：对已制单并粘贴整齐凭证进行审核，有问题凭证及时退回会计或出纳进行重新处理，无问题凭证加盖手章表示审核完毕； 四、财务经理：不定期对以上人员的工作状况进行检查，发现问题及时纠正。 每月各项财务工作节点： （一）需完成上期工作： 一、当月月末最后一日：出纳盘点现金，核对银行账务；会计处理单据，将全部单据进行账务处理； 有问题不能做账的单据必须及时向会计师和财务经理汇报，会计师和财务经理决定单据是否能在当月进行处理，是否需要回退经办人重新办理； 二、次月 1 日对上月单据和账务处理情况进行全面检查，同时计提税金，核对往来，做结账前的准备工作； 三、次月 2 日完成效益考核数据的填报和汇总，发起审批； 四、次月 4 日中午下班前完成财务分析，发起审批； 五、每月 7 日前发起上月税务分析； 六、每月 7 号完成上月账套结账工作，8 号出财务报表，会计师和财务经理审批完毕；有汇总报表的公司，每月 9 号前将汇总报表发送至集团财务总经理和会计师审批；七、每月 11 号必须发起纳税审