资金支出审批制度

资金支出审批制度篇一：经费支出审批制度经费支出审批制度 为加强医院财务管理，保证医院资金的安全以及发挥最大的社会效益和经济效益，明确资金使用权限和支付职责，规范经费审批手续，特制定此制度。 一、审批范围及支付要求 医院发生的一切经济业务事项，都必须纳入医院财务管理，进行会计核算。包括：财政专项拨款支出，基本建设资金支出，修缮费用支出，科研经费支出，党团活动宣传办报经费支出，论文版面费支出，差旅费支出（含进修费、会务费） ，药品购入款项支付，专业设备及卫生材料购入款项支付，一般设备及其他材料购入款项支付，水、电、邮电费支付，工资、奖金、津贴、补贴、遗属生活费支付，业务招待费支付，代管经费支付，其他需要支付的款项等均属审批范围。具体支付要求如下： 1、医院各项经费支出实行“一支笔”原则，都要经财务院长或法定代表人审核批准后方可开支。财务部门要按照批准的预算或所规定的用途合理使用资金，严格执行国家的财务规章制度和支出的标准、范围。对于不符合财务规章制度的经费支出业务，财务人员有权提出质疑并拒付。 2、医院的年度财务收支预算必须报经院长办公会议审议通过，财务部门要严格执行经批准的财务收支预算，在执行过程中有些预算项目确需调整的，要按规定的程序报院长办公会批准。 3、医院所有日常支出的计划、用款报告，都应经财务院长或法定代表人批准方可开支。 4、 所有经费支出凭证必须有经办人或验收人、科室负责人或部门负责人及分管院长签字，超出规定限额的须经院长批准，并须经财务部门审核方可开支。 5、基本建设资金支出，坚持按程序办事，每项新建、扩建工程款支出前必须提供工程承包合同、预算。由财务院长批准后根据工程进度支付工程款。 6、单项工程 10,000 元以下由财务院长批准支付。10,000 元以上的修缮项目需上报法定代表人批准。 7、涉及审计事项的按审计制度办理。 8、所有经财务院长或法定代表人批准的经费支出凭证，由财务部门审核后并经财务科长签字方可支付。二、审批权限 1、在医院年度财务预算计划内安排的各项经费支出，10,000 元以下的由财务院长审批，10,000 元以上的由法定代表人审批。 2、医院各项经费支出必须严格执行预算计划，要保证预算计划执行的严肃性。对于特殊情况造成超预算超计划的支出，必须由经办科室提出充分理由事先向分管院长、院长报告。在年度计划外增加的各项经费支出及经批准超预算超计划的经费支出，需经院长办公会议研究决定。 3、工作人员出差，财务部门凭出差通知，经院长签字批准预借和报销差旅费，财务部门严格按照财务有关规定标准结算并经财务科长签字后执行。并经财务院长或法定代表人审批。 4、工资、奖金、津贴、补贴、遗属生活费、住房公积金、住房补贴、养老金、失业保险金、医疗保险金由财务部门按照人事科、院办、医务科、科教科的通知及院长办公会纪要和国家的有关规定执行。 5、论文版面费开支，由分管院长及财务院长或法定代表人审批。 6、业务招待费开支，由财务院长或法定代表人审批。7、党团活动宣传办报经费支出，由财务院长或法定代表人审批。 篇二：资金支付审批制度资金支付审批制度 第 1 章 总则 第 1 条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第 2 条 本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。 第 3 条 本制度主要规范集团内控股企业、附属企业及集团内各职能部门资金支付。 第 4 条 本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。 第 5 条 支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职” 。 第 6 条 资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。 第 7 条 出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。 第 2 章 资金支付的分类、流程及审批权限 第 8 条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以 下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括： （一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租费及其他杂费等； （二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等； （四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （五）税费支出：包括公司应上(转载于: 小 龙文档 网:资金支出审批制度)交的各项税款、附加费、管理费等；（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。 非经营性支出包括： （一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出； （二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等； （三）对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设 公司进行投资；（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第 9 条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 资金支付审批流程图 第 9 条 资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表 第 3 章 各种款项支付规定 第 10 条 借款规定 借款必须填写由财务部统一印制的借款申请单 ，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等。按借款审批程序办理审批。员工凭审批后的借款申请单到财务部领取现金。原则上前款不清，后款不借。 员工借款必须用于公司事务，若遇特殊情况之私人借款，按借款审批程序办理审批， 长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部。次年根据工作需要，按借款审批程序重新办理借支备用金的手续。 因工作或其他事务需要临时性借支现金，应于办妥事务后，在预计还款时间内报账或退还现金。 上述借款如未能在规定期限清还，且未能提供合理解释的情况下，财务部有权作出相应措施，直至清还借款为止。 员工离职时，必须清偿借款。在支付工资给离职员工前，必须经财务部确认该员工是否有借款，借款是否已清偿。否则由此产生的损失由责任部门负责。 员工向公司借款的借据，在财务部收回现金时，将另开收据，不退还原借款凭据。 第 11 条 费用报销规定: 篇三：资金支出审批制度TENENT 天能电子财务管理文件 资金支出审批制度 资金支出审批管理制度 第一章 总则 第一条 本制度主要为资金支出方面审批及审批权限管理规定与流程，其他未涉及规定均按相关制度执行，与其相配套的制度有本公司的会计制度 、 财务管理制度 、全面预算制度 、 出差公出管理办法 、 货币资金管理制度等相关制度，本制度有规定的一律按本制度执行。 第二条 本制度适用于厦门天能电子有限公司。 第二章 预算内外资金管理规定 第三条 预算内资金支出管理规定 1各级负责人应严格按照批准的年度费用预算编制的月份各项费用开支预算表进行费用开支；要严把审批关，掌握所管辖部门费用开支的实际情况，不得超预算开支，当月发生的费用必须在当月的 30 日之前及时报销，跨月原则不予报销，费用预算项目开支不能提前使用，只有在以前月份同一费用项目有节余的情况下，可调剂使用。 2财务部负责人负责具体的预算资金运用控制与核算管理； 3审批权限：按照本制度第九章资金审批权限管理规定规定执行 （1） 按照预算内资金开支的审批权限 （附表 1）执行， （2） 若一次性费用支出额超过 1000 元的项目，事前需征得总经理的同意，方可发生。 （3） 若为购置办公用品、办公用具，由各部门填制下月物品申购单 （财管表 2）提出申购要求，报主办 会计、管理部经理审批后，方由公司统一购置、保管、领用； （4） 若为原材料、辅助材料、包装物、生产用具、设备、配件的具体采购办法，按照物资管理制度的相 关条例执行； 4. 预算内费用申请、物品请购管理流程： 第四条 预算外资金支出管理规定未列入年度费用预算内的开支，原则一律不予开支。若确实需要开支的项目，必须事前以书面报告形式，上报财务部，经过调查研究，报总经理批准后，方可列支。若费用或购置物品、设备未列入在预算计划内，则由每个部门在每月 15 日前由每个部门填制费用申请单 （财管表3）或填制下月设备配件及用具请购单提出申购要求： 1、 如为生产使用的设备由设备管理部门统一填制设备申购单 ，注明其用途、理由，由设备管理部门主管、财务部负责人审核签字后，报总经理批准后，待公司资金核准后，方可购买或发生； 2、 如为办公设备、其它设备或其它突发性的大项开支，每月 15 日前由各部门单项填制签呈 （财管表 4） ，注明其请款开支事由及用途，由财务部负责人审核签字，报总经理批准后，方可购买或发生； 3、 如为费用由各部门统一填制费用申请单 ，注明其用途、理由，由其部门主管、财务部负责人审核签字后，报总经理批准后，方可购买或发生； TENENT 天能电子财务管理文件 资金支出审批制度 4、 预算外费用申请、物品请购管理流程，先以申请部门填制签呈 （财管表 4） ，再按以下流程运作： 备注：具体规定详见物资管理制度 。第三章 各项开支报销审批管理规定 为了加强经营管理，确保生产经营所需资金的及时供给，提高工作效率，对费用开支、报销审批手续，特作如下规定： 第五条 公司各部门根据公司批准的年度费用预算编制的月份各项费用开支预算表进行费用开支控制；只有在没有编制年度预算的情况下，应编制月份预算； 第六条 财务部门按批准的预算进行控制，未列入费用预算内的开支，各级财务部门一律不予列支；确实需要开支的项目，由费用开支部门必须事前以书面报告形式申请资金开支追加计划报公司财务部，经过调查研究，报总经理批准后可开支。 第七条 生产经营所需的各项资金支付，按公司核准的价格和标准据实列支（按审定的合同协议、订单约定） ，如：运杂费、采购原辅材料、包装物、生产用具配件等。 第八条 投资项目资金的使用，根据公司批准的投资项目，由项目管理部门根据项目进度与投资项目合同（或协议）提出资金使用计划，经财务部审核，报常务副总、总经理批准后拨款。 第九条 在费用预算内，除工资、招待费一次性开支超过 10000 元的(包括 1000 元)必须经过总经理或其授权人审查批准外，其它费用开支实行归口管理，各部门所需费用开支，部门经办人申报，部门经理同意，财务负责人审核、常务付总批准则可。若一次性费用支出额超过 10000元的项目，必须经过总经理或其授权人批准。报销时，经办人填写报销手续，部门经理审核，再由财务负责人审核、常务副总经理审查签字后，到财务报销，如超过规定的额度必须经总经理或其授权人审批后方可报销。财务审查要切实把好财务关，财务负责人按照费用开支的管理规定逐项审查、核对、计算。如报销后发现由于审查监督不利而发生的问题财务负责人要承担主要责任，并按照有关规定予以处罚。为严格控制业务招待费的开支，实行先申请后开支的办法，对招待费一次性开支在 1000 元以下的由部门经理审核，常务副总核批；1000 元(包括 1000 元)以上的总经理或其授权人批准。具体执行标准与规定参照本制度的第四章的第十四条的相关条例执行； 第十条 公司的各部门所需的各种物品，实行集中采购，由行政部门统一办理，未经常务副总批准各部门不得随意采购。物品领用发放归口核算。 第四章 主要费用报销标准 以下费用的报销标准，是编制预算与费用报销的标准，在日常经营管理过程中，各部门在列支以下费用时，是在各项费用项目月预算总额控制下，按以下标准执行。 第十一条 公差公出报销标准 按照本公司制定的公差公出管理办法执行； 第十二条 市内交通费报销标准 1、 交通费按实际路程报销，报销表必须填写交通费明细表，填写时间、起讫地点、车种、票价、事由等项目。2、 因公出外办事，在市区内的原则上公司能够派车，统一派车，若未派车可以按照职务级别乘坐公交车或的士；原则上部长级别（包括部长级别）因公外出公差可以乘坐的士，其他人员一律乘坐市内公交车。 3、 若职务级别不能乘的士，因业务需要确需乘的士，应事先经申请批准。否则，事后不予另行报批。 4、 公出的交通费均按公共汽车标准的原始凭据报销，严禁用其他交通工具的凭据或用其他项目的凭据代替。 第十三条 医疗费用管理规定： 按政府有关规定参加医疗保险，不再报销任何医疗费用。 第十四条 业务招待费管理规定： 一、业务招待费管理规定 1、 因工作或业务需要宴请、招待的标准，参照预算内资金开支的审批权限执行，在费用发生之前须提前填制业务招待费申请单 （财管表 5）报告批准： 2、 金额在人民币 500 元以下，应事先经总经理批准；3、 金额在人民币 500 元（含 500 元）以上的，应事先经总经理批准；需要有总经理或委派人员陪同； 4、 金额在人民币 1000 元（含 1000 元）以上的，应事先经总经理批准；需要有总经理或委派人员陪同； 5、 业务招待费预算分入各部门支配及分担； 6、 员工不得收取公司有业务往来的外单位礼品、回扣、佣金等，无法推辞的，上缴处理； 7、 业务招待费申请内容包括对外需应酬的所有项目：主要包括：（1）用餐；（2）赠礼；（3）其他； 8、 在填制费用报销单时应该附业务招待费申请单 ，作为附件。 9、 接待标准：客户的用餐标准和住宿标准根据来客的身份 、级别和与公司接洽业务的性质，由公司负责人确 定具体陪同人员和接待费用标准。 第五章 项目立项/在建工程的资金支出管理规定 第十五条 凡是投资额在 3000 元以上的项目，都属于本规定的范围。 第十六条 立项之前，申请部门要提出项目可行报告，并附上资金预算方案。 第十七条 项目立项申请审批流程： 第十八条 项目款项应专款专用，申请部门在实施当中要节省费用开支，造成浪费的要追究当事人责任。 第十九条 财务部和物资部跟踪实施过程，并进行监督，发现问题及时上报领导。第二十条 在建工程相关的管理规定 1、在建工程包括内容：本公司所进行的基建工程、安装工程（包括安装价值） 、技术改造工程、大修理工程等。2、在建工程的资金支出依本处理程序办理。 3、按工程承包合同 、 工程进度结算单的工程进度 80%，确定预付款和付款时间； 4、出包工程竣工验收后，按照承包单位转来的工程竣工验收单 工程竣工结算单 ，并按工程承包合同结算款的 80%，确定付款和付款时间，待 3 个月后再付清除预留保证金外的余额； 5、计算并结转已完工工程成本，将竣工验收的固定资产交付使用，按实际成本计账： 6、如已完工程虽已交付使用但尚未办理竣工决算，应在交付使用时，按工程合同估价入账，并按规定计提折旧。待办理完竣工决算后，再按工程实际成本调整固定资产原估价值及计提的累计折旧。 第二十一条 在建工程的资金支出管理流程：第六章 费用支出报销流程 1. 报销时必须取得正式的发票或收据，(即有税务局发票监制章，并加盖清楚的公司发票印章)； 2. 报销时应按费用的项目分别填制费用支出报销凭证 、 市内交通费报销单 、 差旅费报销单 ，由经办人签名、报部门主管、主办会计（负责专项费用审核） 、财务部负责人审核、总经理审批；未填制或未按规定填制以上报销单或未经审批的报销单 ，一律不得予以报销； 3. 填制以上报销单时，参照预算费用项目，分别按照部门与责任人分费用项目填列各项报销单 ； 4. 白条或其它非正式收据不能报销，如因工作需要，须由经办人填制支出凭证，签注事由，经部门主管核实，由主办会计、财务部负责人确认签名后，方可办理报销手续； 5. 如为物品或设备采购，应同时附物品（设备）申购单(须注明品名、数量、以及货比三家的单价)、合同、 采购清单(须列明品名、数量、单价)、 验收单(须附有验收人、保管人签收)； 6. 报销应及时，原则为：当月费用当月报销；在费用发生后的一星期内，到财务办理报销手续； 7. 报销审批时间：每周的星期一、星期五为报销票据统一呈总经理签批时间，其余时间原则上不予受理。 8. 财务审查要切实把好财务关，财务负责人按照费用开支的管理规定逐项审查、核对、计算。如报销后发现由于审查监督不利而发生的问题财务负责人要承担主要责任，并按照有关规定予以处罚。 9. 如部门负责人外出不在公司驻地时，可由部门负责人指定其他临时负责人审核，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。 10. 财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为。同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当及时给予报销。11. 任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和支付手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。 12. 费用报销时，违反本规定，出现下列行为的，一经查实，将处以经济罚款直至行政处罚： （1） 报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人报销金额 1-3 倍的罚款。情节严 重的将给予警告、记过处分或除名。 （2） 处罚：伪造、涂改发票，牟取私利以及假公济私者，一经查明，严厉处罚(罚款或开除)，处于以一罚十 的罚款，当总金额达 1000 元，处于开除处分和以一罚十的处罚。 第七章 备用金管理规定 第二十四条 备用金是指公司员工因出差、业务需要向公司财务部借用的现金； 第二十五条 备用金可分为以下二类方式进行管理： 一、第一类备用金：是针对公司员工因公购买物品、业务招待、预付费用、差旅费等需要向公司财务部借用的现金；1、 本项借款采用“一次报销制”进行管理，即使用后报销时一次结清，前账不清，后账不借。 2、 出差归来后 7 个工作日内报销或还款，未报销者不得再次借款。如有特殊情况，需再次借款的，须公司常 务副总经理审批。 3、 借款包括借用现金和支票。任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以 外，公司不得发生任何借款（包括现金和支票） 4、 购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超过一 个月。 二、第二类备用金：是公司员工因公司业务活动或经营过程中对一些频繁发生的日常小额零星支出，向公司财务部借用的现金。 1、 本项借款可采用“定额备用金”进行管理；所谓定额备用金制度，是指企业的会计部门协同使用备用金的单位，根据日常零星开支的需要，事先核定备用金定额，由使用备用金单位填制借款单，一次领出现金(或现金支票)，报销时由会计部门根据审核后的报销凭证，用现金(或现金支票)补足备用金定额。 2、 定额备用金按每比核批，按照需要核定最高限额，其最高限额一般不得超过 XX 元。超过 XX 元者需常务副总经理或总经理批准方可。 3、 经营业务人员需周转备用金由业务人员提出申请，各部门经理签字批准，总经理审批，财务部核定