现金流量表实例

项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产 、无形资产和 其他长期资产所收回的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1% 的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等 3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。销售商品、提供劳务收到的现金 =当期主营业务收入 +当期现金收取的销项税额+应收帐款的减少（应收账款期初余额 -应收账款期末余额）+应收票据的减少（应收票据期初余额 -应收票据期末余额）+预收帐款的增加（预收账款期末余额 -预收账款期初余额）+本期收回前期核销的坏账损失 - 当期因销售退回的现金-债务人以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和票据-核销坏账损失而减少的应收账款等=1250000+212500+（ 300000-600000） +（ 246000-46000）=1362500元1362500项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元 。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。1362500购买商品、接受劳务支付的现金 =当期主营业务成本+当期以现金支付的增值税进项税额+当期存货的增加（期末存货 -期初存货）+应付账款的减少（期初应收帐款 -期末应收帐款）+应付票据的减少（期初应付票据 -期末应付票据）-预付账款的减少（期初预付帐款 -期末预付帐款）-本期发生的购货退回收到的现金=750000+100000+（ 2574700-2580000） +（ 953800-900000）+（ 200000-300000）=840500元8405001362500项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元 。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。1362500840500支付给职工以及为职工支付的现金 =300000元支付养老保险金 50000元不列入本项目，而应在 “支付的其他与经营活有关的现金 ”项目中反映。3000001362500项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元 。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。1362500840500支付的各项税费 =200000+99000+（ 50000-20000） +25000+1750+700=356450元3564503000001362500项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元 。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5） 本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。13625008405003564503000001362500支付的其他与经营活动有关的现金 =50000+30000=80000元80000项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450收回投资所收到的现金 =180000+50000=230000元230000项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450230000取得投资收益所收到的现金 =（ 55000-50000） +8000=13000元13000项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所 收回的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-21445023000013000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =10000-3000=7000元7000项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所 收回的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并 代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450230000130007000250000购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =200000+34000+6000=240000元240000项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所 收回的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1% 的手续费，并代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。 在发行前，本企业支付咨询费等 3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-21445023000013000700025000024000024000010000吸收投资所收到的现金 =3000000（ 1-1% ） -20000=2950000元2950000项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所 收回的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额 212500元；应收账款期初余额为 300000元，期末余额 600000元；应收票据期初余额 246000元，期末余额为 46000元。（ 2） 本期主营业务成本为 750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税 100000元；应付账款期初余额为 953800元，期末余额为 900000元；应付票据期初余额为 200000元，期末余额为 300000元；存货期初余额为 2580000元，期末余额为 2574700元。（ 3）本期上交增值税 200000元；本期发生所得税 99000元，已交纳。期初未交所得税 50000元，期末未交所得税 20000元。（ 4）本期实际支付的消费税 25000元，城市维护建设税 1750元，教育费附加 700元。（ 5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元，支付养老保险金 50000元。（ 6）现金支付有关管理费用 30000元。（ 7）转让权益性投资本金 150000元，实收现金 180000元；转让债券投资收回现金 55000元，其中本金 50000元。（ 8）分得现金股利 8000元。（ 9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费 3000元。（ 10）购一台设备价款 200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000元。（ 11）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取 1%的手续费，并代为支付印刷费 20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等 3000元。（ 12）银行存款偿还长期借款本金 100000元， 利息 30000元，其中前两年已计提 20000元。（ 13）支付上年和本年融资租赁费 40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-2144502300001300070002500002400002400001000029500002950000偿还债务所支付的现金 =100000元100000项 目 行次金 额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所 收回的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表资料（ 1）本期主营业务收入为 1250000元，本期销售产品以现