现金流量表自动生成编制说明 (2)

现金流量表自动生成编制说明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。二、填制计算平衡1.概述各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。 2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据企业会计制度规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。 四、表格生成1、 在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在 10 分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）1 资产负债表，损益表，表外录入数据信息及现金流量表的相应编码，为了便于后续的公式化。资产负债表资 产 年初数编号 年末数编号 负债及所有者权益 年初数编号 年末数编号流动资产： Capital11 Capital12 流动负债： Debt11 Debt12货币资金 Capital21 Capital22 短期借款 Debt21 Debt22短期投资 Capital31 Capital32 应付票据 Debt31 Debt32应收票据 Capital41 Capital42 应付帐款 Debt41 Debt42应收股利 Capital51 Capital52 预收帐款 Debt51 Debt52应收利息 Capital61 Capital62 应付工资 Debt61 Debt62应收帐款 Capital71 Capital72 应付福利费 Debt71 Debt72其他应收款 Capital81 Capital82 应付股利 Debt81 Debt82预付帐款 Capital91 Capital92 应交税金 Debt91 Debt92应收补贴款 Capital101 Capital102 其他应交款 Debt101 Debt102存货 Capital111 Capital112 其他应付款 Debt111 Debt112待摊费用 Capital121 Capital122 预提费用 Debt121 Debt122一年内到期的长期债券投资Capital131 Capital132 预计负债 Debt131 Debt132其他流动资产 Capital141 Capital142 一年内到期的长期负债 Debt141 Debt142Capital151 Capital152 其他流动负债 Debt151 Debt152流动资产合计 Capital161 Capital162 流动负债合计 Debt161 Debt162长期投资： Capital171 Capital172 长期负债： Debt171 Debt172长期股权投资 Capital181 Capital182 长期借款 Debt181 Debt182长期债权投资 Capital191 Capital192 应付债券 Debt191 Debt192长期投资合计 Capital201 Capital202 长期应付款 Debt201 Debt202固定资产： Capital211 Capital212 专项应付款 Debt211 Debt212固定资产原价 Capital221 Capital222 其他长期负债 Debt221 Debt222减：累计折旧 Capital231 Capital232 长期负债合计 Debt231 Debt232固定资产净值 Capital241 Capital242 递延税项： Debt241 Debt242减：固定资产减值准备Capital251 Capital252 递延税项贷项 Debt251 Debt252固定资产净额 Capital261 Capital262 负债总计 Debt261 Debt262工程物资 Capital271 Capital272 少数股东权益 Debt271 Debt272在建工程 Capital281 Capital282 Debt281 Debt282固定资产清理 Capital1291 Capital1292 所有者权益（或股东权益）： Debt1291 Debt1292固定资产合计 Capital301 Capital302 实收资本（或股本） Debt301 Debt302无形资产及其他资产：Capital311 Capital312 减：已归还投资 Debt311 Debt312无形资产 Capital321 Capital322 实收资本（或股本）净额 Debt321 Debt322长期待摊费用 Capital331 Capital332 资本公积 Debt331 Debt332其他长期资产 Capital341 Capital342 盈余公积 Debt341 Debt342无形资产及其他资产合计Capital351 Capital352 其中：法定公益金 Debt351 Debt352递延税项： Capital361 Capital362 未分配利润 Debt361 Debt362递延税款借项 Capital371 Capital372 所有者权益（或股东权益）合计Debt371 Debt372资产总计 Capital381 Capital382 负债和所有者权益（或股东权益）总计Debt381 Debt382损益表项 目 本年累计编号 上年同期编号一、主营业务收入 Profit11 Profit12减：主营业务成本 Profit 21 Profit 22主营业务税金及附加 Profit31 Profit32二、主营业务利润（亏损以“”号填列） Profit41 Profit42加：其他业务利润（亏损以“”号填列） Profit51 Profit52减：营业费用 Profit61 Profit62管理费用 Profit 71 Profit 72财务费用 Profit81 Profit82三、营业利润（亏损以“”号填列） Profit91 Profit92加：投资收益（损失以“”号填列） Profit101 Profit102补贴收入 Profit111 Profit112营业外收入 Profit 121 Profit 122减：营业外支出 Profit131 Profit132四、利润总额（亏损以“”号填列） Profit141 Profit142减：所得税 Profit151 Profit152少数股东权益 Profit161 Profit162五、净利润（亏损以“”号填列） Profit 171 Profit 172加：年初未分配利润 Profit181 Profit182其他转入 Profit191 Profit192六、可供分配的利润 Profit201 Profit202减：提取法定盈余公积 Profit211 Profit212提取法定公益金 Profit 221 Profit 222提取职工奖励及福利基金 Profit231 Profit232提取储备基金 Profit241 Profit242提取企业发展基金 Profit251 Profit252利润归还投资 Profit261 Profit262七、可供投资者分配的利润 Profit 271 Profit 272减：应付优先股股利 Profit281 Profit282提取任意盈余公积 Profit291 Profit292应付普通股股利 Profit301 Profit302转作资本（或股本）的普通股股利 Profit311 Profit312八、未分配利润 Profit321 Profit322补充资料： 项 目 本年累计编号 上年同期编号 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 Profit331 Profit3322、自然灾害发生的损失 Profit341 Profit3423、会计政策变更增加（或减少）利润总额 Profit351 Profit3524、会计估计变更增加（或减少）利润总额 Profit361 Profit3625、债务重组损失 Profit371 Profit3726、其他 Profit381 Profit382辅助录入一、编制现金流量表所需数据录入序号 项 目 对应编号1 应收票据贴现利息支出 Assist12 支付给职工的工资 Assist2支付给职工的四金 Assist3支付给职工的其他福利费 Assist4合 计 Assist5 税率 税率说明3 销项税额 Assist6Assist31 17% 根据实际税率修改进项税额 Assist7Assist32 17% 根据实际税率修改应交增值税 Assist8 其他各项税 Assist9 所得税 Assist10Assist33 25% 根据实际税率修改管理费用中列支的税金 Assist11在其他业务支出中列支的税金 Assist12实际应缴纳各项税金合计 Assist134 分配股利所支付的现金 Assist14分配利润所支付的现金 Assist15利息支出（不包括应收票据贴现利息支出） Assist16 不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 Assist175 计提坏账准备的比率 Assist18 可根据实际计提比率修改计提的坏账准备 Assist196 无形资产摊销 Assist207 长期待摊费用摊销 Assist218 固定资产报废损失 Assist229 收到投资分红或利润 Assist2310 处置固定资产收回的现金净额 Assist24处置无形资产收回的现金净额 Assist25处置其他长期资产收回的现金净额 Assist26处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计 Assist2711 收到的其他与投资活动有关的现金 Assist2812 支付的其他与投资活动有关的现金 Assist29二、编制财务分析表所需数据录入序号 项 目 金 额1 待摊费用摊销 Assist30现金流量表项 目 编号 补 充 资 料 编号一、经营活动产生的现金流量： Cash11 1、将净利润调节为经营活动现金流量： Cash21销售商品、提供劳务收到的现金 Cash12 净利润 Cash22收到的税费返还 Cash13 加：计提的资产减值准备 Cash23收到的其他与经营活动有关的现金 Cash14 固定资产折旧 Cash24现金流入小计 Cash15 无形资产摊销 Cash25购买商品、接受劳务支付的现金 Cash16 长期待摊费用摊销 Cash26支付给职工以及为职工支付的现金 Cash17 待摊费用减少（减：增加） Cash27支付的各项税费 Cash18 预提费用增加（减：减少） Cash28支付的其他与经营活动有关的现金 Cash19 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）Cash29现金流出小计 Cash110 固定资产报废损失 Cash210经营活动产生的现金流量净额 Cash111 财务费用 Cash211二、投资活动产生的现金流量： Cash112 投资损失（减：收益） Cash212收回投资所收到的现金 Cash113 递延税款贷项（减：借项） Cash213取得投资收益所收到的现金 Cash114 存货的减少（减：增加） Cash214处置固定资产、无形资产和其他长期资 Cash115 经营性应收项目的减少（减：增加） Cash215产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金 Cash116 经营性应付项目的增加（减：减少） Cash216现金流入小计 Cash117 其他 Cash217购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash118 经营活动产生的现金流量净额 Cash218投资所支付的现金 Cash119 Cash219支付的其他与投资活动有关的现金 Cash120 Cash220现金流出小计 Cash121 Cash221投资活动产生的现金流量净额 Cash122 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： Cash222三、筹资活动产生的现金流量： Cash123 债务转为资本 Cash223吸收投资所收到的现金 Cash124 一年内到期的可转换公司债券 Cash224借款所收到的现金 Cash125 融资租入固定资产 Cash225收到的其他与筹资活动有关的现金 Cash126 Cash226现金流入小计 Cash127 Cash227偿还债务所支付的现金 Cash128 Cash228分配股利、利润或偿付利息所支付的现金Cash129 3、现金及现金等价物净增加情况： Cash229支付的其他与筹资活动有关的现金 Cash130 现金的期末余额 Cash230现金流出小计 Cash131 减：现金的期初余额 Cash231筹资活动产生的现金流量净额 Cash132 加：现金等价物的期末余额 Cash232四、汇率变动对现金的影响 Cash133 减：现金等价物的期初余额 Cash233五、现金及现金等价物净增加额 Cash134 现金及现金等价物净增加额 Cash234资产负债表，损益表的公式不再这里阐述，主要针对辅助用表及现金流量表公式进行阐述。需要计公式算的项Assist5Assist5= Assist2+ Assist3+ Assist4Assist8Assist8=Debt92- Debt 91Assist9Assist9=Profit31Assist17Assist17= Assist14+ Assist15+ Assist16Assist19Assist19= （ Capital172+ Capital82 Capital171- Capital181） * Assist19/（1- Assist19）Assist27Assist27= Assist24+ Assist25+ Assist26Cash12Cash11=profit11+(Capital41-Capital42)+(Capital71-Capital72)+(Capital52-Capital51)-Assist1Cash13Cash12=capital101-capital102+profit111Cash14Cash13=cash234+cash19-cash11-cash12-cash121-cash132-cash133Cash15Cash14=cash11+cash12+cash13Cash17Cash16=Assist5Cash18Cash17=Assist13Cash11Cash110=cash15+cash16+cash17+cash180Cash111Cash111=cash14-cash19Cash113If(cash1190)cash113=-cash119;cash119=0Cash114Cash113=Assist23Cash115Cash114=Assost27Cash116Cash115=Assost28Cash117Cash117=Cash112+cash113+cash114+cash115Cash118Cash118=Capital222+Capital272+Capital282+Catipal352-( Capital221+Capital271+Capital281+Catipal351)If(cash1150) cash118=cash118-cash115;cash115=0Cash119Cash119=Capital32+Capital202-capital31-capital201Cash120Cash120=Assist29Cas Cash121=Cash117+Cash118+Cash119h121Cash122Cash122=cash116-cash120Cash124Cash124= Debt302- Debt301Cash125Cash125= Debt22+ Debt232- Debt12- Debt132Cash127Cash127=cash124+cash125+cash126Cash128If(cash1250)cash128=-cash125;cash125=0Cash129Cash129= Assist17Cash131Cash131=cash128+cash129+cash130Cash132Cash132=cash127-cash131Cash134Cash134=cash133+cash132+cash122+cash111Cash22Cash22= Profit 171Cash23Cash23= Assist19Cash24Cash24= Capital232- Capital231Cash25Cash25= Assist20Cash26Cash