【内控制度】

【内控制度】篇一：内控制度清单内控制度清单 一、资金管理： 1、货币资金管理制度（资金支付授权审批制度、货币资金授权审批制度、现金管理控制制度、银行存款控制制度、票据管理制度、印章管理制度） 2、资金往来管理制度 二、财产管理： 1、固定资产管理制度（固定资产授权批准制度、 固定资产购置管理制度、固定资产验收管理制度、固定资产保管制度、固定资产折旧制度、固定资产盘点制度、固定资产处置制度、固定资产转移制度） 2、存货管理制度（存货授权审批制度、存货采购控制制度、存货储存管理制度、仓库调拨管理规定、存货领用管理制度、存货发放管理制度、存货盘点管理制度、废损存货管理制度、存货核算工作规范） 3、无形资产管理制度（无形资产授权批准制度、取得与验收控制制度、无形资产使用管理制度、无形资产处置与转移管理制度、无形资产重大处置集体合议审批制度）三、工作管理： 1、财务部工作 1）会计核算制度 2）财务报告制度（财务报告编制管理制度、会计凭证管理办法、财务报告编制准备管理制度、反财务舞弊与投诉举报制度、财务报告报送与披露管理制度） 3）成本费用管理制度（成本费用授权批准制度、成本费用预测管理制度、成本 费用预算编制制度、成本费用执行控制制度、成本费用核算制度）4）预算管理制度（预算授权批准制度、预算编制管理制度、预算执行控制制度、预算调整管理办法、预算执行分析制度、预算审计管理制度） 5）投融资类工作： 长期股权投资管理制度（投资授权批准制度、长期股权投资决策制度、长期股权投资执行管理制度、长期股权投资处置管理制度） 筹资融资管理制度（筹资融资授权批准制度、筹资融资决策管理制度、筹资融资执行管理制度、筹资融资偿付管理制度） 担保管理制度（担保授权审批制度、担保风险评估制度、担保业务执行管理制度） 衍生工具管理制度（衍生工具业务报告制度、衍生工具交易管理制度、衍生工具交易监督与检查管理制度） 并购管理制度（并购交易授权审批制度、并购交易前期准备管理制度、并购交易审慎性调查制度、并购交易财务控制制度） 6）审计稽核类工作： 内部审计管理制度（审计人员工作规范、舞弊行为预防、检查、汇报制度、内部审计督导控制制度、内部审计质量控制制度、内部审计外部评价制度） 外部审计制度 2、业务方面工作： 1）采购管理制度（采购授权审批制度、采购申请审批制度、采购预算管理制度、采购控制制度、验收管理制度、付款控制制度、退货管理制度、应付账款管理制度） 2）销售管理制度（销售授权审批制度、客户信用管理制度、销售合同管理制度、 发货退货管理制度、货款回收管理制度、应收账款管理制度、销售回款奖惩制度、问题账款管理办法、应收票据管理制度）3、行政方面工作： 1）合同管理制度（合同授权审批制度、合同会审制度、合同专用章管理制度、合同违约及纠纷处理制度） 2）人力资源管理制度（企业人力资源需求计划、招聘管理制度、培训管理制度、绩效考核管理制度、薪酬与激励管理制度、晋升与离职管理制度） 4、子公司管理工作： 子公司管理制度（委派董事管理制度、总会计师委派管理办法、委派子公司高管人员绩效薪酬制度、子公司重大投资项目管理控制制度、对子公司进行内部审计制度、子公司重大事项报告及对外披露制度、母公司合并财务报表管理制度） 篇二：2-内部控制制度内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司内部控制，有效地防范和化解经营风险，促进公司诚信、合法、有效经营，保障管理基金及公司资产的安全、完整，维护投资者和股东合法权益，依据有关法律法规，特制定本制度。 第二条 公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证各项业务的合法合规运作，实现经营目标，在充分考虑内外部环境的基础上，对经营过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。 第三条 公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，公司经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。 第二章 内部控制的目标和原则 第四条 公司内部控制的总体目标是： （一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 （二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和管理资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。 （三）确保所管理基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。 第五条 公司内部控制应当遵循以下原则： （一）全面性原则：公司内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透各项业务过程和业务环节，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 （二）相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。 （三）有效性原则：公司通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。 （四）独立性原则：公司各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。 （五）成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 （六）适时性原则：公司定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营规模等内外部环境的变化适时加以调整。第三章 内部控制的基本要求 第六条 内部控制要素主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监控等方面。 第七条 内部环境是公司内部控制的基础，内部环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、人力资源制度和员工道德素质等内容。 第八条 公司管理层应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范和合规意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识和合规意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。 第九条 公司应当遵循专业化运营原则，主营业务清晰，不得兼营与私募基金管理无关或存在利益冲突的其他业务。 第十条 公司应当健全法人治理结构，充分发挥公司监事的监督职能，严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生，保护投资者利益和公司合法权益。 第十一条 公司的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部门有明确的授权分工，操作相互独立。公司应当建立决策科学、运营规范、管理高效的运行机制，包括民主、透明的决策程序和管理议事规则，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。第十二条 公司应当设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线：各岗位职责明确、相关部门和岗位之间相互监督制衡、公司内控人员独立于其他部门。 第十三条 公司应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。 第十四条 公司应当建立有效的人力资源管理制度，健全激励约束机制，确保公司人员具备与岗位要求相适应的职业操守和专业胜任能力。公司应具备至少 2 名高级管理人员。 第十五条 授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终，涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节，授权控制的主要内容包括： （一）股东会、董事、监事和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。（二）公司各业务及管理部门和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。 （三）公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效；公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。 第十六条 公司自行募集私募基金应设置有效机制，切实保障募集结算资金安全，并应当建立合格投资者适当性制度。公司基金进行委托募集的，只能委托获得中国证监会基金销售业务资格且成为中国基金业协会会员的机构募集私募基金，并制定募集机构遴选制度，切实保障募集结算资金安全；确保私募基金向合格投资者募集以及不变相进行公募。 第十七条 公司应当建立健全投资业务控制，保证投资决策严格按照法律法规规定，符合基金合同所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。 第十八条 公司根据审慎经营原则制定业务外包实施规划，确定与公司经营水平相适宜的外包活动范围，应建立健全私募基金托管人遴选控制，切实保障资金安全。 第十九条 公司应当建立完善的资产分离制度，所管理的基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他资产要实行独立运作，分别核算。 第二十条 公司应当建立健全信息披露控制，维护信息沟通渠道的畅通，保证向投资者、监管机构及中国证券投资基金业协会所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 第二十一条 公司应当保存私募基金内部控制活动等方面的信息及相关资料，确保信息的完整、连续、准确和可追溯，保存期限自私募基金清算终止之日起不得少于 10 年。 第二十二条 公司应当设置负责合规风控的高级管理人员。负责合规风控的高级管理人员，应当独立地履行对内部控制监督、检查、评价、报告和建议的职能，并与公司主要负责人共同对内部控制失效造成的重大损失承担相关责任。 第二十三条 公司应对内部控制制度的执行情况进行定期和不定期的检查、监督及评价，排查内部控制制度是否存在缺陷及实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内部控制制度的有效执行。第四章 内部控制的体系 第二十四条 公司的内部控制体系主要由组织架构体系、管理制度体系和内部风险控制制度体系构成。 第二十五条 内部控制的组织架构体系分为公司章程下的法人治理结构体系、专业委员会、公司各职能管理部门，以及各岗位员工四个层次。 第二十六条 法人治理结构设置包括：股东会、董事会、监事、总经理等，依据公司章程行使相关职责与权力，指导公司内部控制原则。 第二十七条 专业委员会设置包括：投资决策委员会和风险控制委员会。 投资决策委员会是公司投资及管理基金投资的最高决策机构，是非常设的议事机构，由公司总经理、副总经理及其他相关人员组成，指定投委会主任一名。 风险控制委员会实施内部控制的组织与决策，履行内控的监督与检查职责，对公司进行独立监控，是非常设议事机构，由公司总经理、副总经理及其他相关人员组成，指定风控人员一名。风控人员受公司总经理领导并对总经理负责。 第二十八条 公司各职能管理部门包括：投资部、资产管理部、风控部、行政部、财务部等。 （一）投资部负责公司的投资项目开发及尽职调查工作以及投后管理工作。 （二）资产管理部负责基金产品的发起设立以及基金管理工作。 （三）风控部负责公司的法务审核和合规风控工作。 （四）行政财务部岗位职责涵盖人力资源、后勤保障、档案管理、财务管理、公司信息披露及公共关系等。 第二十九条 公司管理制度体系由公司基本管理制度、部门业务规章及管理制度组成，是各部门在具体业务工作中所要遵循的业务流程和规则，由各职能部门制定，公司总经理审阅和批准修改。 第三十条 公司内部风险控制体系包含与风险控制相关的各种因素分析和制度，风险来源于公司管理及各部门业务流程的每一个环节，相应地，风险控制应涉及到公司管理及每一个部门的各个业务岗位。 第五章 内部控制的流程和职责分配第三十一条 内部控制流程分为事前防范、事中监督与事后完善三个步骤。 第三十二条 事前防范主要是指内部控制的相关责任部门与责任人依照内部控制的原则，对常见的风险及对策进行分析，针对本部门和岗位可能发生的风险制订相应的制度规定和技术防范措施。 第三十三条 事中监控主要指内部控制的相关职能部门依照适用的制度规定和防范措施进行全面的监督与检查，降低风险发生的可能性。事中监控的重点在于实施例行和突击检查、定期与不定期检查、以及专项检查与综合检查等。风险控制委员会指定风控人员在事中监控环节中承担主要的监督与检查职责。 第三十四条 事后完善主要包括以下内容： （一）风控人员对公司各业务流程中的风险点进行跟踪分析，对各部门、岗位、工作流程以及工作制度的合理性作出评估，形成相关报告，提交风险控制委员会。 （二）相关部门与业务人员应通过自查对各项制度与业务流程的缺失和局限性提出完善建议。 （三）风险控制委员会依据相关报告制定改进措施，组织对业务流程和部门规章制度进行完善与修订，并落实执行。 （四）相关部门和岗位严格遵照风险控制委员会的改进建议完善自身的业务流程。 （五）风控人员监督公司各相关部门和岗位对其工作流程和相关制度的改进情况。 第三十五条 公司内部控制工作的责任部署应做到合理分权、相互制约、落实重点、人人有责。 第六章 内部控制的内容 第三十六条 公司对投资管理、资金募集、财务管理、风险控制和信息披露等主要业务制定严格的控制制度。在业务管理制度上，做到业务操作流程的科学、合理和规范，并要求完整的记录、保存和严格的检查、复核。 篇三：内控制度培训企业内部控制规范 前序 21 世纪初，由于美国出现的大量的财务丑闻，致使用国会 XX 年草拟并通过了萨班斯奥克斯利法案即（SOX 法案） ，对企业内部控制作出了相应的规定， XX 年美国国会正式启动该法案，要求在美国上市的公司必须在XX 年 7 月 15 日开始执行，也就是在当天，我国财政部别有深意地发起了一个由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起共同参与的“企业内部控制标准委员会”（委员会主席是当时的财政部副部长王军，成员包括来自监管部门、实务界和理论界的 31 位专家学者） ，标志着我国内部控制国际化时代的到来， “中国版的 SOX 法案”即将出炉。 企业内部控制标准委员会于 XX 年 3 月 2 日公布了企业内部控制规范 （征求意见稿） ；XX 年 6 月 28 日，财政部等 5 部委公布了企业内部控制基本规范 ，规定自 XX年 7 月 1 日起先在上市公司范围内实施行，鼓励其他非上市公司的大中型企业执行。随后又发发布了三个配套指引，分别为内部控制应用指引 、 企业内部控制评价指引 、企业内部控制审计指引内部控制基本规范及配套指引目录.docx。 基本规范的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，被视为经企业会计准则、审计准则之后的第三个重大里程碑。实施企业内部控制基本规范的意义： 1、确立我国企业内部控制的基础框架。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，科学界定了内部控制的内涵、目标、原则、要素，对企业贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路、促进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度起到提携全局的作用，也是是完善我国 会计法规制度、推动我国会计与国际市场的趋同的必然发展。2、有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，体现资本市场“公开、公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具。 3、有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。 4 维护财产和资源的安全完整。健全和完善内部控制，能够科学有效地监督和制约财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整。同时，可以利用会计、统计、业务等各部门的规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等部门的工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到企业的经营目标。 5、促进企业提高经营效率和效益。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，提高整个企业经营效率，增强公司竞争力。 第一章总则一、内部控制概述 （一）内部控制的定义 1、内部控制的一般定义 一般讲，内部控制是指企、事业单位和机关团体等为提高经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使各个经营环切充分发挥其相互制约、相互调节作用的一种先进管理方法。其内容包括五个方面：（1）内部控制的主体（2）内部控制的客体（3）内部控制的目标（4）内部控制的方法和手段（5）内部控制的本质。 2、 企业内部控制基本规范的定义（基本规范第三条） 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 （二）内部控制的目标 1、合法合规性； 2、资产安全性； 3、财务信息的真实完整性； 4、效率效果性； 5、战略实现性 （三）企业内部控制规范的适用范围（基本规范第二条） 凡是在中华人民共和国境内设立的大中型企业都必须遵照本规范建立和实施内部控制。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制，不作强制要求。 关于企业的划分标准，工信部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了中小企业划型标准规定 。各行业划型标准.docx二、企业内部控制的原则（基本规