研发费用加计扣除税审模板1

-1-2009 年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告报告文号： 备案号：深圳市 ABC 科技有限公司：我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号： ，对贵公司 2009 年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查鉴证。贵公司的责任是，对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是，按照国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知 （国税发2008116 号） 、以及其他税收法规的规定对所鉴证的 2009 年度可加计扣除的研究开发项目及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、公司及其研究开发项目的基本情况（一）公司基本情况1，成立日期：2002 年 5 月 31 日。2，注册地址： 3，法定代表人： 4，注册资本：4249 万元5，实收资本：4249 万元6，公司类型：有限责任公司-2-7，纳税识别号8，经营范围：电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物质供销业（不含专营、专控、专卖商品及限制项目） ；进出口业务（按深贸管登证字第 2003-0805 号经营） 。9，其他：公司 2009 年末在职员工 72 人。其中研究生学历 2 人，本科学历 50 人，大专学历 12 人，大专以上学历占员工总数目85%。2009 年通过了国家高新技术企业认定（证书号GR200944200100） 。（二）会计政策 执行中华人民共和国企业会计准则和企业会计制度的有关规定。公司针对研发费用设立独立的财务账簿，研发费用单独核算.（三）研究开发项目基本情况贵公司 2009 年度共有六个研究开发项目(详见立项报告).全部为自主开发项目,具体如下:项目一:HA3516-ABC 电磁炉感应控制系统软件项目二:HC2009-ABC 内置电源管理多制式 CallerID 处理应用软件项目三:HA3528S项目四:手机电容触摸应用终端软件项目五: 笔记本电容触摸应用终端软件项目六:多指电容触摸应用终端软件-3-二、研究开发费用的审核情况（一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。研究开发费用的财务核算健全、完整；对研究开发费用的发生建立明细账，将有效凭证和明细账目对应；对不同研究开发项目所发生的费用分别进行单独归集核算；对公司同时研究开发多个项目，或者研究开发项目与其他项目共同使用资源的情况，有关费用已在项目间进行了合理分摊。（二）审核情况审核工作涉及实施审核程序，以获取可加计扣除的研究开发费用类别和金额的审核证据。我们已按照国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知 （国税发2008116 号） 、以及其他税收法规的规定对贵公司列支的研究开发费用进行了审核验证，并复核了相关的会计资料与其他证明资料. 三、鉴证结论经对贵公司 2009 年度研究开发项目和研究开发费用的归集情况进行审核，我们确认：1、贵公司 2009 年度研究开发项目符合国家重点支持的高新技术领域和当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度） 规定的研究开发活动 2、可加计扣除的研究开发费用总额： 3493819.29 元；-4-其中：研究开发项目一： 109251.73 元；研究开发项目二： 78261.55 元；研究开发项目三： 175145.16 元；研究开发项目四： 1047062.70 元；研究开发项目五： 1028465.10 元；研究开发项目六： 1055633.05 元；3、研究开发费用加计扣除比率：50；4、研究开发费用加计扣除额：1746909.65 元。各项目研究开发费用的具体发生和归集情况详见附件。企业可以据此办理研究开发费用加计扣除备案事宜。四、其他事项说明（一）贵公司 2009 年度无共同开发项目。（二）贵公司 2009 年度无委托开发项目。（三）贵公司 2009 年度研发费用无计入无形资产的情况深圳市税务师事务所有限公司 中国注册税务师：中国深圳 中国注册税务师：年 月 日-5-附件：1、企业可加计扣除的研究开发费用年度汇总审核表2、企业研究开发费用明细审核表附件 1，企业可加计扣除的研究开发费用年度汇总审核表项目一 项目二 项目三 项目四 项目五 项目六 小计一、直接投入9633.48 6900.86 15443.75 92326.73 90686.85 93082.43 308074.10二、人员人工89011.88 63762.91 142697.97 853085.08 837932.85 860067.70 2846558.39三、折旧费用8087.01 5793.06 12964.56 77505.48 76128.85 78139.87 258618.83四、租赁费五、无形资产摊销六、试验费七、评审费2211.88 1584.46 3545.95 21198.57 20822.05 21372.09 70735八、其他费用307.48 220.76 492.93 2946.84 2894.50 2970.96 9832.97合计 109251.73 78261.55 175145.16 1047062.70 1028465.10 1055633.05 3493819.29-6-附件 2，企业研究开发费用明细审核表项目一：:HA3516-ABC 电磁炉感应控制系统软件可加计扣除的研究开发费序号 费 用 项 目 企业账载数企业自报数 审核确认数 调整数1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用2 1.材料 963348 963348 9633483 2.燃料4 3.动力费用56 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用7 1.工资、薪金 89011.88 89011.88 89011.888 2.津贴、补贴9 3.奖金10 4社保 19705.78 0 01112 三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1.仪器 6461.75 6461.75 6461.7514 2.设备 1625.26 1625.26 1625.2615 3研发场所 5543.21 0 016 四、专门用于研发活动的有关租赁费17 1.仪器18 2.设备1920 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费21 1.软件22 2.专利权23 3.非专利技术24-7-25 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用3453.30 2211.88 2211.882829 八、与研发活动直接相关的其它费用30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费32 3.技术图书资料费 307.48 307.48 307.4833 4.资料翻译费34 5其他（办公、差旅、电话费）12054.88 0 035 合计数（1+2+3+34 ） 147797.02 109251.73 109251.73项目二：HC2009-ABC 内置电源管理多制式 CallerID 处理应用软件可加计扣除的研究开发费序号 费 用 项 目 企业账载数企业自报数 审核确认数 调整数1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用6900.862 1.材料 6900.86 6900.86 6900.863 2.燃料4 3.动力费用56 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用7 1.工资、薪金 63762.91 63762.91 63762.918 2.津贴、补贴9 3.奖金10 4社保 14116.07 0 01112 三、专门用于研发活动-8-的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1.仪器 4628.82 4628.82 4628.8214 2.设备 1164.24 1164.24 1164.2415 3研发场所 3970.83 0 016 四、专门用于研发活动的有关租赁费17 1.仪器18 2.设备1920 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费21 1.软件22 2.专利权23 3.非专利技术2425 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用2473.74 1584.46 1584.462829 八、与研发活动直接相关的其它费用30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费32 3.技术图书资料费 220.26 220.26 220.2633 4.资料翻译费34 5其他（办公、差旅、电话费）8635.41 0 035 合计数（1+2+3+34 ） 105873.14 78261.55 78261.55项目三：HA3528S可加计扣除的研究开发费序号 费 用 项 目 企业账载数企业自报数 审核确认数 调整数-9-1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用2 1.材料 15443.75 15443.75 15443.753 2.燃料4 3.动力费用56 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用7 1.工资、薪金 142697.97 142697.97 142697.978 2.津贴、补贴9 3.奖金10 4社保 31591.00 0 01112 三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1.仪器 10359.05 10359.05 10359.0514 2.设备 2605.51 2605.51 2605.5115 3研发场所 8886.51 0 016 四、专门用于研发活动的有关租赁费17 1.仪器18 2.设备1920 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费21 1.软件22 2.专利权23 3.非专利技术2425 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用5536.11 3545.95 3545.952829 八、与研发活动直接相关的其它费用30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费-10-32 3.技术图书资料费 492.93 492.93 492.9333 4.资料翻译费34 5其他（办公、差旅、电话费）19235.59 0 035 合计数（1+2+3+34 ） 236938.42 175145.16 175145.16项目四：手机电容触摸应用终端软件可加计扣除的研究开发费序号 费 用 项 目 企业账载数企业自报数 审核确认数 调整数1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用2 1.材料 92326.73 92326.73 92326.733 2.燃料4 3.动力费用56 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用7 1.工资、薪金 853085.08 853085.08 853085.088 2.津贴、补贴9 3.奖金10 4社保 188859.10 0 01112 三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1.仪器 61929.04 61929.04 61929.0414 2.设备 15576.44 15576.44 15576.4415 3研发场所 53125.83 0 016 四、专门用于研发活动的有关租赁费17 1.仪器18 2.设备1920 五、专门用于研发活动-11-的有关无形资产摊销费21 1.软件22 2.专利权23 3.非专利技术2425 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用33096.27 21198.57 21198.572829 八、与研发活动直接相关的其它费用30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费32 3.技术图书资料费 2946.84 2946.84 2946,8433 4.资料翻译费34 5其他（办公、差旅、电话费）115533.35 0 035 合计数（1+2+3+34 ） 1416478.68 1047062.70 1047062.7项目五：笔记本电容触摸应用终端软件可加计扣除的研究开发费序号 费 用 项 目 企业账载数企业自报数 审核确认数 调整数1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用2 1.材料 90686.85 90686.85 90686.853 2.燃料4 3.动力费用56 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用7 1.工资、薪金 837932.85 837932.85 837932.858 2.津贴、补贴9 3.奖金10 4社保 185054.64 0 011-12-12 三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1.仪器 60829.08 60829.08 60829.0814 2.设备 15299.77 15299.77 15299.7715 3研发场所 52182.23 0 016 四、专门用于研发活动的有关租赁费17 1.仪器18 2.设备1920 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费21 1.软件22 2.专利权23 3.非专利技术2425 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用32508.42 20822.05 20822.052829 八、与研发活动直接相关的其它费用30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费32 3.技术图书资料费 2894.50 2894.50 2894.5033 4.资料翻译费34 5其他（办公、差旅、电话费）113481.28 0 035 合计数（1+2+3+34 ） 1391319.62 1028465.10 1028465.10项目六：多指电容触摸应用终端软件序号 费 用 项 目 企业账载数 可加计扣除的研究开发费调整数-13-企业自报