中小型企业诚信制度

中小型企业诚信制度篇一：我国中小企业诚信缺失与治理我国中小企业诚信缺失与治理 摘要：作为商品经济的产物，我国中小企业在市场经济大潮中，不断发展充 实，很好地适应市场的变化，体现了其顽强的生命力，成为了国民经济的“半壁江山” 。但中小企业的诚信缺失已经成为制约我国国民经济持续健康发展和完善社会主义市场经济体制的突出问题, 究其主要原因在于：失信成本偏低、诚信意识淡薄、地方保护主义、信用评价机制不健全等；提出了加强企业诚信教育、完善立法、加大失信行为的成本、完善社会信用体系、规范政府行为等治理对策。关键词：中小企业；诚信缺失；诚信体系 一、我国企业诚信缺失的表现及原因 在“中国诚信论坛”年会上，多位专家指出，诚信是企业的生命和灵魂，没有诚信企业就像得了“软骨病” ，没有凝聚力和号召力，犹如行尸走肉一般。我国一些企业诚信缺失主要表现为：假冒伪劣商品充斥市场、商业欺诈行为屡见不鲜、企业偷漏税以及发布虚假信息等，严重损害了企业及国家经济的健康发展。 有资料显示，我国因不诚信每年造成经济损失达 6000 亿元。培养企业诚信意识刻不容缓。要解决企业失信问题,必须找出产生企业失信的土壤。企业诚信缺失的原因如下： 第一、信用主体的逐利性面对法制不健全、惩罚不力加重了信用缺失。市场经济条件下物质利益作为人们行为的驱动机制，在还没有得到充分发展、法制尚不健全的情况下，各市场主体很容易处于一种失控状态，容易产生坑害国家利益、其他企业利益和顾客利益的不诚信行为。现行制度的安排上，对失信行为的惩治较乏力，企业失信的代价太低，而征信的成本又太高，在这种情况下，失信行为被越来越多的中小企业经营者们所认可并熟练运用，造成失信现象在某些地方还较普遍。 第二、社会诚信意识淡薄，这是滋生失信的土壤。传统的商业文化影响、导 致人们更注重既得利益不少中小企业存在着浓厚的投机心理，只注重一次性博弈，打一枪换一地，砸了一块牌子再注册一家新公司，成为屡见不鲜的现象。加上人们对欺诈贪污等不诚实行为的司空见惯甚至麻木不仁，使信用关系失去道德与社会约束，造成诚信缺失。 第三、地方保护主义在作祟。制假售假能够大规模发展，与地方保护主义是 分不开的。因为不少规模化、产业化的制假售假不是偷偷摸摸、而是在光天化日之下展开的。这些制假售假者一点也不掩饰。作为地方的管理者，对于这样的情况采取睁一眼闭一眼的态度，更有甚者，当有关部门进行查处时，有的地方政府还为其辩解保护，甚至说是地方财政的主要经济来源。 第四、没有建立全国统一的企业信用档案和信用评估体系。信用评价机制不 健全，使守信者得不到应有的保护，失信者难以得到应有的惩罚。目前，我国还没有完全建立起社会信用评价管理体系，企业资信评价缺乏一套全国统一的评估办法，行业、部门各自为政，评价资料难以实现共享，评价结果的独立性、公正性得不到社会认可，在中国，之所以有这么多欺诈、造假、毁约的事件发生，根源就在于中国的信用体系极其不完善。 二、积极防范与治理企业信用缺失的对策 第一、加强企业信用制度的宣传教育,使企业树立诚信观念。在市场经济条件下,企业能否恪守信用,是企业成败的关键。而企业能否恪守信用,取决于企业有无诚信的理念,即依法经营,以德经商的观念。使企业牢固树立“诚则兴,不诚则衰” 的观念。我们应借鉴发达国家的教育方法，把诚信教育渗透到小学、中学、大学的有关课程中去，从小形成诚信守法的思想观念和道德习惯。同时，借助社会舆 论的力量，形成守信光荣、毁信可耻的社会舆论氛围，使人们在内心深处形成坚 决抵制不讲诚信行为的牢固思想防线。 第二、加强立法，完善法律体系，规范信用关系。市场经济是信用经济，也 是法制经济。信用经济最重要的是法律关系，法律是信用的保障。要防范和化解 信用危险，需要完善和补充现行法律，修订若干特别法规，制定过渡性的法规条 例等。同时强化违约责任追究，形成权威性、连续性、公正性的法律保障环境， 让恪守信用者走遍天下，让不守信用者寸步难行，真正约束企业的信用行为。 第三、加强联合治理，严惩失信行为，加大失信者的失信成本。政府、银行、审计等社会公信部门，要充分利用国家赋予的权利，建立和完善全国性的统一的 企业和企业家信用档案, 把失信者的行为记录在案。依法严惩，使其为不讲信用 付出高昂的代价。据媒体介绍，我国曾有一留德博士生在德国就业屡屡受挫，愤 而将有关企业以“歧视行为”告上法庭，法庭调查显示，该生在留学期间有三次乘 坐公共汽车逃票记录，而德国的逃票查获率为十万分之一，原告不但败诉，而且 不可能再找到工作。我们国家应该借鉴德国的管理理念，让失信者永远记住：失 信行为一旦被数据库记录，就会留下终生难以抹去的污点，并为此付出十分沉重 的代价。因此，建立守信奖励、失信惩罚机制。对守信用的企业和个人在信贷， 工商注册、税务等方面给予优先、便利或一定形式的嘉奖，让信用良好的企业得 到鼓励和发展。加大对失信行为的惩治力度，使守信者受益、失信者受损，以彰显社会正义，进而逐步形成无人敢去不守信用、人人愿意诚实守信的好风气。 第四、规范政府行为,打击地方保护主义, 惩治腐败，铲除企业失信的土壤。 纵观已出现的地区性的制假售假、偷逃税款的大案要案,无不与地方保护甚至腐 败有关, 因此,各级党组织和政府必须严肃党纪和政纪,对假冒伪劣商品泛滥地区 和包庇企业赖账、逃债的官员严加惩处,打掉失信企业的保护伞。特别是加强反 腐败。反腐败既是执政党建设的需要,也是建立健全市场经济诚信制度的需要。 各级政府部门要认识到，社会诚信首先政府要公信，解决一些政府官员说大 话,欺上瞒下的恶劣作风。克服“政出多门、政策多变”的问题,减少执法的随意性, 增加政策的稳定性和透明度。 第五、加强对企业信用行为的舆论监督。舆论监督是规范市场经济秩序的重 要手段。 “南京冠生园”走上破产之路,根源在于无信,但催化剂却是舆论。经中央 人民广播电台和中央电视台曝光的有重大失信行为的企业大多垮台,就足以证明 传媒舆论监督的重要作用。因此,要进一步加强传媒在企业诚信方面的舆论监督 作用,让失信者大曝其光,使其无处藏身。 总之，这种危机四伏，诚信缺失的现象，只是市场经济不发达、不完善的表 现。建立良好的企业信用水准，构建符合现代市场经济发展要求的企业(来自: 小龙文 档网:中小型企业诚信制度)信用体系，已成为所有消费者的共同意愿，我们全社会上上下下、方方面面的也在共同努力，相信经过我们的治理，在不远的将来我们的企业必定是诚信的家园。 参考文献: 1吴敬琏现代市场经济是信用经济J知识经济,XX,(1)：15 2陈纯桂;诚信建设企业发展的必由之路J;建设科技;XX 年 14 期 3周丽玲;市场经济条件下我国中小企业诚信建设研究D;华中师范大学;XX 年 4张立强;中小企业融资的现状与对策J;长春理工大学学报;XX 年 08 期 篇二：浅析中小企业诚信体系的建设浅析中小企业诚信体系的建设 （ 上海三零卫士信息安全有限公司 ） 【摘 要】本文从中小企业诚信体系建设的重要性、重点与难点、政府的主导作 用和中小企业自身信用建设等几方面分析了中小企业诚信体系建设的主要环节与机制。 【关键词】诚信体系 中小企业 信用建设 内容摘要：本文从诚信缺失对发展市场经济、中小企业成长壮大的危害论述了企业（特别是中小企业）诚信体系建设的重要性，分析了诚信缺失的既有内在的又有外在的因素；重点从诚信法规制度、企业征信环节、企业信用管理和信用担保体系四个方面说明了中小企业诚信建设的重点和难点。在此基础上提出了建立健全相关法律法规、引导培育中小企业的良好信用体系、健全完善中小企业信用担保体系、建立健全中小企业信用监督机制、加快建设中小企业失信惩戒机制、建立完善中小企业信用的可持续激励机制、推动行业协会与政府部门的积极参与和发扬传统诚信文化，推进诚信建设等八个方面作为政府建立企业诚信体系的重要建设内容，并从提高企业信用意识和建立企业内部信用管理机制探讨中小企业自身如何建立诚信体系。 关键词：中小企业 诚信体系 信用担保 信用制度 信用管理 正文： 一、 企业诚信体系建设的重要性(一) 诚信缺失阻碍现代市场经济发展 现代市场经济是信息经济与信用经济的有机统一。信息经济的主要功能是提高经济信息的传递速度和质量，从而在加速资源流动的过程中降低交易成本；信用经济的主要作用是建立社会的诚信机制，以便使财产的互换和资源的流动能有一个可靠的制度保障。信息与信用的有机统一与交互作用，可以大大提高社会经济运行的有序性和有效性，这也会直接或间接地提高整个社会经济的运行效率。 从信用经济的角度来看，现代市场经济须臾也离不开诚信。作为现代市场经济最主要和最核心的软环境，信用制度从多方面影响和决定着硬环境的发展和演变。对于市场、企业和投资者来说，诚信是财富，它可以在相当大的程度上决定市场参与者的发展能力和发展空间；诚信是财源，它可以通过商品市场、货币市场和资本市场打通企业和个人的聚财?用财?生财通道；诚信是财力，它可以通过社会的信用网络来实现“用小钱支配大钱” 、 “以今天的钱来支配明天的钱”的双重放大过程。诚信缺失实际上就意味着失去了走向市场化与国际化的通行证，而这一点，正是我国现实经济运行中的一个突出弊端。由于缺少信用制衡、信用惩罚和信用激励机制，因而我国经济运行中出现了大面积的诚信“雷区” ；低劣的信用状况，脆弱的信用联系，断裂的信用链条，导致诚信缺失已呈现出一种“综合症”的特点。 一是诚信的制度缺失。信用关系与财产关系，可以说是一个问题的两个方面。如果说现代市场经济是一种权利与义务相对称的经济的话，那么财产所体现的主要是经济权利，而信用所体现的则主要是经济义务。信用缺失的实质，是失信的一方只想拥有权利而不愿履行义务，这就必然直接或间接地挑战财产关系和财产规则。由于我国在经济体制从计划经济转向市场经济的过程中，财产关系始终也未能理顺，财产规则也一直未能建立起来，因而整个社会的财产意识和履约意识并没有随着市场的发育和市场关系的发展而不断地得到培育，相 反，整个社会无信用规则约束、失信行为不能得到有效惩治、信用链条不能连接整个经济运行已成为一个比较普遍的现象。失信成为失信者的通行证，守信成为守信者的墓志铭，就不可避免地会对整个社会的经济运行和经济发展产生比较严重的负面影响。二是诚信的市场缺失。诚信的市场缺失，主要表现在三个方面： 1、诚信守诺原则在全社会范围内受到挑战。无论是在货币市场还是在资本市场，无论是企业、个人还是中介机构，也无论是交易行为还是融资行为，失信的“陷阱”随时都可能存在并且时时都在对市场规则发出挑战。2、市场的信用约束呈现出软化的特点。由于失信行为得不到惩戒，守信行为得不到褒场，再加上社会的失信成本过低，因而不能对失信者起到有力的和有效的震慑作用。3、企业、市场和社会的信用关系紊乱。大面积的失信现象和失信行为已经严重地恶化了市场、企业和个人的生存与发展所必需的生态环境，信用链条的断裂在大幅度提高企业和社会交易成本的同时，也导致我们在交易方式上有退回到物物交换和一手交钱、一手交货的原始交易方式的危险。 三是诚信的道德缺失。信用的制度缺失与市场缺失的直接后果，是信用的道德缺失；而信用的道德缺失又反过来放大了信用的制度缺失与市场缺失。从本质上来看，信用的道德缺失是一种瘟疫，它正在严重地侵蚀着社会经济的肌体，并且在损毁着社会经济的根基。在诚信守诺还没有成为整个社会的道德规范的情况下，以财产关系为基础的现代市场经济体制是很难建立起来的。 由于诚信缺失已经严重危及我国企业乃至整个社会的可持续发展能力，因此无论从哪个方面来说，强化我国的诚信体系建设都已经是刻不容缓。 (二) 诚信缺失已成为中小企业发展的瓶颈 我国的中小企业在国民经济中占有十分重要的地位，目前全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99，中小企业工业总产值、销售收入、实现利税分别占总量的 60、57和 40。中小企业已成为拉动经济的新增长点，自上个世纪 90 年代以来，我国 工业新增产值的来自中小企业。但是，我国部分中小企业为眼前的利益而不顾产品质量和企业信用，在融资、对外贸易等方面，企业正面临着诚信缺失危机，诚信缺失已成为中小企业发展的瓶颈。 由于大量同类中小企业存在竞争压价行为，一些企业只求获取订单数量，不求产品质量，最终无法保证质量。这些做法对企业的诚信构成严重损害，即使企业做成了生意，往往也无法保证货款的回收，导致企业间互相拖欠贷款现象屡屡发生。 面对激烈竞争，不少中小企业还存在着合同欺诈，虚假报表，价格陷阱等。诚信缺失使中国的中小企业在发展的道路上困难重重。 诚信不足直接也直接导致了企业融资困难。一些中小企业本身的商业信誉没有保证，银行担心对他们的贷款无法收回而不予借贷，企业无法融资，发展遭遇瓶颈。 由于我国国内的信用体系还没有建立起来，目前对中小企业的评估问题在信用体系建设中还存在很大缺陷，这也是造成众多中小企业融资困难的主要原因。 我国尚无专门为中小企业贷款的金融机构，加之商业银行体制改革后权力上收，以中小企业为放贷对象的基层银行有责无权，有心无力。另外，银行一般只认可土地房产等不动产作抵押，而中小企业担保机构少，担保品种单一，寻保困难。 对中小企业贷款风险的评估，银行更多的是靠对企业的经验性判断。对于国有大企业从某种意义上说还能有一些指标去理性评估，但对中小企业只能靠对企业本身情况做一些实际分析，由于缺乏统一标准，不确定性便由此产生。 中小企业融资难有各种各样的原因，其中信用评估体系不健全，造成银行对它缺少有组织的判断，是银行对其放贷举棋不定的重要原因。 根据重庆市企调队的研究发现，由于企业融资困难，重庆市六成中小企业资金不足，并呈继续扩大趋势，已严重影响到中小企业的发展。其中国有、集体中小企业因一些历史呆账、经营业绩相对较差和 原始资金积累不够等因素，资金短缺问题尤为突出。这种状况还在继续扩大。重庆市企调队的研究表面，XX 年 1 至 6 月，重庆市有%的中小企业存在资金缺口，户均短缺资金 877 万元。到了 XX 年上半年，资金短缺的中小企业扩大到了 65%，户均资金缺口达 1346 万元。 根据分析，中小企业资金缺口突然增大，原因在于，持续几年宏观经济运行良好，中小企业获得快速发展，资金需求量增大的同时，银行的信贷资金支持却未明显增加，其基本原因即是大部分中小企业在现整体环境下不具备资本市场融资的条件。 (三) 诚信缺失的主要原因 应当说，我国大多数企业崇尚诚信，注重商德，依法经营，在增加就业、培育市场主体、营建市场正常秩序、促进生产力发展等方面发挥了重要作用。但是，当前企业诚信缺失的问题不可掉以轻心，其后果极为严重：据不完全统计，每年我国因企业诚信缺失而造成直接、间接经济损失达 6000 亿元，国家减少税收 300 多亿元；严重影响了居民正常生产和生活及其身体健康；腐蚀了一大批党政干部走上了犯罪道路；严重损害了中国企业在经济全球化进程中的形象，影响了引资和中国企业走出去的进程。 在我国社会经济生活中出现诸如此类企业诚信缺失的现象，原因极为复杂。概括起来，主要是以下几点： 追求利益最大化是企业诚信缺失产生的内在动因。有些原本就是劣质企业，经营动机不纯，掠夺社会财富是其唯一目标，蒙骗欺诈是他们的卑劣手段。有些原本是合法经营的企业，由于同行业的激烈竞争，加上低价格的假冒伪劣产品的充斥于市，企业无正常利润可得，以至亏损时，一些企业就往往选择诚信缺失的办法。再一类是只有满足服务对象的“特殊需要” （如上市公司为了圈钱要求会计事务所行业做假报表）才能接到任务，企业出于生存目的而往往违心地作假。 市场规则不健全是企业诚信缺失产生的外在动因。虽然企业诚信缺失具有很大的危害性，然而就某个地区、某个部门而言，它一时能 篇三：中小企业如何建立信用管理制度中小企业如何建立信用管理制度 摘要: 文章讨论了中小企业信用担保的风险, 主要有信用风险、操作风险、政策风险、政府干预风险、制度风险、法律风险、欺诈风险等, 充分认识中小企业信用担保的风险, 并有效地加以防范和控制, 提高我国中小企业信用担保机构的风险管理水平。 关键词: 信用担保; 风险; 反担保 一、中小企业信用担保面临的潜在风险 中小企业的信用担保风险, 是指受保企业违约( 不守信用) 所引起的风险。中小企业先天不足使信用担保机构客观上面临较大风险。具体而言, 中小企业存在的下列问题容易诱发违约风险: 1. 经营者素质和竞争力风险。我国大多数中小企业经营者的文化层次普遍较低, 尤其是部分乡镇企业、民营企业的经营者多数出身于农民、文化素质较低, 经营思想上具有较大局限性;往往存在 小富即安 的保守思想, 大多实行家族式管理模式。在经营决策上往往权力集中于一人, 独断专行, 缺乏长远打算和扩张能力, 更缺乏科学性和计划性, 有的 SME 甚至依靠不正当的竞争维持行为维持生存。经营者素质的高低在很大程度上决定了企业市场竞争力的大小, 低下的经营者素质形成了中小企业脆弱的竞争力。在 20 世纪 90 年代中期以前短缺经济条件下, 脆弱功竞争力对中小企业的生存尚未构成威胁, 但当前买方市场显现, 市场竞争升级为品牌竞争的情况下, 低素质的中小企业在发展上难以为继, 其所面临的竞争力风险与经营风险明显增大。 2. 信用风险。良好的信用秩序是信用担保机构得以正常运作的基础。在我因社会信用问题不受重视, 信用担保体系仍不健全, 包括中小企业在内的经济主体信用观念淡薄, 正常的信用关系被扭曲 , 所谓 欠债有理 、 敢贷敢用敢不还 就是我国信用恶化的真实写照。我国中小企业面广量大, 虽然不乏信用优良的企业, 但整体而言, 由于整个社会信用问题还有得到根本改善, 对借款人或被担保人缺乏严格的监督约束机制和严格的奖惩制度, 信用问题和道德风险呈日益恶化的趋势。而且有的中小企业财务管理混乱, 报表账册不全, 内控制度不严, 甚至一厂多套报表, 财务信息严重失真, 信息披露意识极差, 致使贷款银行和担保机构征信难度很大。信用等级高低是衡量中小企业信用状况和整体信用水平高低的重要标志。 3. 财务风险。中小企业由于资产规模小, 结构不合理, 经济实力小, 自有资本太少, 财务风险很大。使企业偿债能力有限, 没有足够的现金或净资产偿还被担保的债务本息。 4. 市场风险。中小企业面对一个充满竞争的市场, 不仅中小企业之间相互竭尽全力争夺有限的市场份额, 而且大企业也随时关注着. 中小企业市场的变化, 一有机会或一旦发现具有良好市场前景的产品, 大企业便会毫不犹豫地利用自己的资金和技术优势介入中小企业之间的竞争。因此, 对于中小企业而言, 市场风险是不可忽视的, 有时甚至就是经营失败的直接原因。 5. 技术风险。技术创新对中小企业的生存至关重要, 但中小企业科技人员缺乏, 生产技术和装备落后、技术创新和产品开发能力弱。据统计, 我国独立核算. 中 小企业每百人中技术人员以及每万人职工中大专以上学历人员比重分别为大企业的 83. 33%和 28. 57%。出于技术人员缺乏, 加之资金不足、投入少, 多数中小企业技术装备落后, 有的甚至使用大企业淘汰的陈旧设备, 技术开发能力较低。据统计, 中小企业的人均固定资产装备仅为大企业的 24%。由此带来的结果是. 中小企业技术含量低, 缺乏市场竞争力, 即使具有某方面的技术, 也往往由于后劲不足而无法形成长远的技术优势, 技术风险与其它类型的企业相比更突出。6. 道德风险。信息经济学认为: 在经济运行的具体交易中, 信息不对称就会引起 逆向选择 和 道德风险 , 这在信用担保活动中也是存在的。一方面, 受保企业出于得到了中小企业机构的保证, 其所做出的经营决策及自身行为即使引起损失, 也不必完全承担责任, 还有可能得到补偿, 这便促使其倾向于做出风险更大的决策, 以获得更大的风险收益。同时, 为了获得更多的贷款和信用担保支持, 受保企业还会通过提供虚假信息或隐瞒重要真实情况的手段骗取贷款与担保, 或者是取得贷款后改变贷款合同与担保合同规定的贷款使用方向, 使贷款风险增大, 进而增大担保风险。另一方面, 出于采取财务管理不规范, 财务大权往往掌握在法人代表手中, 其财务状况和现金流量的不确定性因素较多, 无论是贷款人还是中小企业机构都不容易掌握。所以, 担保过程中信息的不对称性, 增加了中小企业运行的内在脆弱性。 7. 政府部门的不恰当干预的风险。长期以来, 由于体制性因素的影响, 我国各级政府过度干预银行贷款, 形成了贷款供给制, 以致我国银行不良贷款比例高居不下, 存在严重的金融风险隐患, 严重威胁国家经济、金融安全。随着金融体制改革的深入, 政府干预银行金融业务的能力大为减弱。信用担保业务作为新生事物, 由于其在促进采取发展中的重要作用, 普遍受到各级政府的重视。从目前情况来看, 各地信用担保机构从组建到运作, 无一不体现着政府的行为。如果这种政府行为得不到有效的制约和规范, 就会重蹈政府干预贷款的覆辙。 8. 来自信用担保机构的风险。由于中小企业信用担保机构由于经营管理水平、内控制度、操作规程及从业人员政治、业务素质等方面的不完善性, 也可能引起担保风险。这主要包括以下两种风险: ( 1) 担保操作风险。担保操作风险有广义和狭义之分。广义的操作风险, 是指中小企业信用担保机构是否有能力在保本微利的前提下提供信用担保服务的风险, 这种能力由信用担保机构的担保能力与其控制运作成本、运作风险综合而成。狭义的操作风险, 是指出于操作环节的失误风险所引起的风险。这种风险来源于以下两个方面: 一是从业人员对担保业务不熟练或经验不足, 造成操作不当, 或对担保对象判断不准, 担保条件把握不严, 或违规操作造成担保资金损失; 二是从业人员素质差, 在担保业务过程中营私舞弊、违规操作操作导致担保资金损失; ( 2) 犯罪风险。犯罪风险是指信用担保业务过程中出于犯罪行为所引起的风险。这种风险来源于三方面: 一是内部犯罪, 如内部人员贪污、侵占、挪用担保资金, 收受贿赂, 以权谋私, 使信用担保机构蒙受损失; 二是贷款银行骗取信用担保机构担保, 造成担保损失; 三是担保从业人员与受保企业、贷款银行相互勾结, 套取贷款或担保, 使担保资金蒙受损失。 9. 来自贷款银行的风险。贷款银行对贷款对象的选择是否准确、贷款操作是否规范, 也直接影响着信用担保资金的安全性。如果贷款银行出于转嫁贷款风险的动机而有意放松贷款条件, 或放松对企业的资信调查、贷款审查与审批, 使本来不应获得贷款支持的中小企业进入信贷序列, 势必给信用担保机构带来巨大的 潜在风险。同样, 如果贷款银行将贷款安全性寄托在信用担保上, 不切实履行信用担保关系中的义务和责任, 信贷人员责任心不强, 随意放贷, 或者以贷谋私, 违规操作, 甚至银行与企业相互串通, 提供虚假信息, 共同骗取担保, 则信用担保机构同样会面临巨大风险。另外, 银保之间权利与义务的不对等也是信用担保风险的一个重要内容。10. 制度风险。至今为止, 尚无一部与中小企业相关的专门法律或法规, 由于缺乏基本的法律制度保障, 中小企业生存与发展的稳定性差, 内在风险较大。更为突出的问题是, 信用担保机构作为促进中小企业发展的信用中介组织, 其设立程序、法人地位以及运作方式等一系列问题都缺乏基本的法律规范和法律保障, 实际操作起来十分困难。尽管我国己颁布实施了!担保法. , 为信用担保机构的运作提供了基本的法律依据, 但由于信用担保机构属于专业担保的范畴, 对于其运作过程中涉及的担保行为、当事人及其法律行为的活动, 现行担保法中的部分条款过于笼统, 不适应专业担保业务活动的需要, 因而使信用担保机构有法难依, 权利难以得到法律的保障。 11. 来自缺乏中小企业社会服务体系的风险。各国经验表明, 信用担保机构与中小企业服务体系是相辅相成、相互促进的, 没有社会中介服务体系的支撑, 中小企业就难以健康发展, 信用担保机构也难以良性运作。主要原因在于: 社会服务中介组织通过为提供创业咨询、市场分析、技术指导、经营诊断、管理咨询、人员培训等服务, 能帮助中小企业提升管理水平, 摆脱困难, 增强市场竞争能力, 获得生存和发展。中小企业素质提高了, 信用担保机构的安全性才会增强。从目前情况来看, 我国中小企业服务体系的建设严重滞后于信用担保机构的发展, 加之我国缺乏这方面的经验, 而服务体系又是一项十分复杂的社会系统工程, 需要对各类社会中介机构进行重新组合、优化和发展, 而这一过程中有许多不确定性因素影响到中小企业社会服务体系的建立和发展, 从而进一步影响信用担保机构的稳定和发展。 二、中小企业信用担保风险防范与控制机制的构建 1. 担保风险的内部控制机制。强化信用担保机构内部风险管理, 可以从以下几个环节入手。第一, 优化风险管理制度。优化风险管理制度是提高信用风险管理和控制的基础。其中包括合理地设置风险管理机构, 建立完善信用担保机构的业务流程, 建立健全内部控制制度。一是要建立审保偿分离制度, 以增强担保业务操作的透明度和责任心; 二是建立担保限额审批制度, 以增强担保操作的规范性; 三是设立独立的风险监控部门, 实行信用担保机构全过程监控制度, 以保证风险水平符合管理层制定的目标和策略; 四是建立担保业务报告制度, 定期报告担保业务运行情况, 提高风险收益比, 促进风险评估技术和控制措施的创新和发展。第二, 实施全过程的信用担保风险管理。当前, 我国的信用秩序比较混乱, 进# 步加大了信用担保机构的运营风险, 为了确保担保资金的安全, 信用担保机构应将风险的防范、控制和化解放在首位。而信用担保机构防范、抑制和化解风险的关键在于实行担保项目的全过程风险管理。包括风险识别、度量和监控在内的风险管理过程, 保证所有的信用风险过程都能被有效的控制。识别风险的过程在新业务、交易批准和执行前完成。通过识别单笔交易的风险来源, 为了有效地防范、控制和化解风险。信用担保机构要对担保项目实行全过程风险管理, 将风险管理贯穿于资信评估、担保审核、合同签订、保后跟踪、代偿后处理及项目后评估这# 整个担保项目周期中, 以防患于末然, 将风险控制校最低程 度。第三, 加强对中小企业信用担保项目风险评估和预警系统的研究。信用担保机构进行项目风险评估主要是采用定性技术, 依赖于评审人员们的主观判断。即使是采用当前人民银行和各级商业银行普遍重视的风险管理工具一贷款五级制度, 客观、定量标准仍显不足, 主要依赖于有关评审人员的主观判断。由于评审人员本身的素质和知识水平参差不齐, 申请担保的中小企业多无相关的信用资料, 财务指标一般不能满足银行贷款的条件, 使得贷款 5 级分类的质量大打折扣。给信用担保机构的担保风险项目评估带来了诸多困难。因此, 信用担保机构要体现本身的服务宗旨, 从降低担保风险的原则出发, 建立# 些可操作性强的指标, 根据指标的特点, 结合各领域专家的信息, 建立# 个定量化的信用担保风险评估方法, 同时建立在保项目风险预警系统。以贷款银行的贷款风险预警系统为基础, 对在保项目进行跟踪监测, 在动态中控制受保企业风险。第四, 多样化担保方案设计。对于中小企业提供信用担保, 可以根据其特点, 设计多样化的信用担保方案。但执行的前提是, 必须建立健全有效的内控制度, 避免机构管理人员的道德风险。不同风险等级的项目, 信用担保机构承担的风险是不同的, 如采用同样的担保设计, 一方面会增加绩优企业的负担, 缺乏必要的公平; 另# 方面, 也增加了担保风险。因此, 我们应采用一定的统计分析技术, 针对不同信用等级的企业设计不同的担保方案。同时根据中小企业其生产、经营的特点设计相应的担保政策和担保形式。第五, 建立反担保措施。一是要求受