第3章商业银行资产业务

第三章 商业银行资产业务 商业银行资产业务概述 现金资产业务 贷款种类及管理政策 企业贷款 消费贷款 不良贷款的综合治理 商业银行的证券投资业务第一节 商业银行资产业务概述 银行资产业务管理的原则和意义 银行资产业务分类 银行资产结构的特点一、银行资产业务管理的原则和意义 原则： 资产业务经营管理中的 “三性 ”矛盾与统一 意义： 资产业务是银行的主要盈利来源。 资产业务能够满足银行经营过程中的流动性需要。 1现金与现金与存放同存放同业资产业资产2贷款贷款3证券证券投资投资4固定、固定、无形及无形及其他资其他资产产二、商业银行资产业务分类三、商业银行资产结构的特点 第一 ：金融资产占据了绝大部分的比重； 第二 ：各项贷款是最重要的盈利性资产； 第三 ：现金类资产是银行最有意义的资产 。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产2006年 2月 15日，财政部发布了新的企业会计准则和审计准则体系，这是我国会计发展史上为适应市场经济发展要求、与国际惯例趋同的管理规则改革的里程碑。和金融行业相关的有： 企业会计准则第 22号 金融工具确认和计量 、 企业会计准则第 23号 金融资产转移 、 企业会计准则第 37号 金融工具列报 等。 企业会计准则 中的金融资产第二节 现金资产业务 现金资产的构成 持有现金资产的动机与成本 现金资产与银行流动性 现金资产管理的目的与原则 银行流动性需求的预测 流动性供求平衡管理策略狭义：指银行库存现金广义：包括银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产，即现金与准现金。特点：频繁性、波动性、强制性、矛盾性涵义构成库存现金 ： 指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。在中央银行存款 ： 包括法定存款准备金和超额准备金。存放同业存款 ： 指商业银行存放在代理行和相关银行的存款，主要是为了便于银行间开展票据清算和代理收付。托收未达款 ： 指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据款项。一、现金资产的构成持有成本q支付动机q预防动机q投资动机 p 管理成本p 机会成本p 转换成本p 短缺成本 持有动机二、现金资产持有的动机与成本 三、现金资产与银行流动性现金资产的高流动性使其成为银行流动性管理的重要内容。现金资产的规模在很大程度上受流动性需求的影响，而流动性需求又受现金需求的影响库存现金与流动性供求法定存款准备金与流动性供求存放同业与流动性供求托收中的现金与流动性供求倾向一：因过多的流动性供给而降低银行的盈利能力； 银行流动性供给与需求的对比状况反映银行流动性风险的程度 流动性供给 流动性需求时，流动性盈余，正流动性缺口 流动性供给 流动性需求时，流动性赤子，负流动性缺口 流动性供给 流动性需求时，资金处于最佳运用状态倾向二：流动性不足时银行不能立即取得所需要的资金而造成支付危机。流动性需求是指客户对银行提出的必须立即兑现的资金需求，包括存款客户的提现需求和贷款客户的贷款需求。银行的流动性供给来源于两个方面：资产负债表中 “存储流动性 ”和从金融市场上 “购买流动性 ”。四、现金资产管理的目的和原则 即：要在保证银行经营过程中流动性需要的前提下，将持有现金资产的机会成本降到最低程度，使其作为银行经营安全性和盈利性的杠杆，服务于银行整体经营状况最优化目标。q现金资产管理的主要目的是： 在保证银行流动性需要的前提下，减少现金资产在总资产中的比重，使之保持适度的规模。 适时调节原则适时调节原则根据银行业务状况，即使调节资金头寸，根据银行业务状况，即使调节资金头寸，确保现金资产的规模适度确保现金资产的规模适度总量适度原则总量适度原则现金资产的规模既要满足流动性需要，同现金资产的规模既要满足流动性需要，同时所付出的机会成本还要达到最低时所付出的机会成本还要达到最低安全保障原则安全保障原则尤其要注重库存现金的安全维护尤其要注重库存现金的安全维护现金资产管理的原则资金结构法：是指对于银行负债按照其稳定性加以分类，根据各自的流动性需求大小预测应保留的流动性准备，对合格贷款的增长保留十足流动性准备的预测方法。因素法：是指银行通过预测资金来源与占用数量来预测流动性需要量，进而组织资余来源，满足流动性需要的一种力法。五、 银行流动性需求 (资金头寸 )的预测流动性指标法：是指银行根据资产负债表的数据，计算流动性指标，用以衡量银行流动性状况的预测方法。存贷款基本趋势预测资金需要量预测流动性缺口预测潜在资金来源预测因素法基本步骤 预测年度内存贷款变化基本趋势 预测每月存贷款趋势 预测季节性存贷款变动趋势 预测周期性存贷款变动趋势基本趋势预测是指预测在正常情况下 (不考虑季节件和周期性因素 )，银行存贷款变化的一般趋势。通常以过去一个较长时间内银行存贷款变化的趋势，作为本年度存贷款变化的基本趋势。银行资金头寸的变化，归根结底取决于银行存贷款资金运用银行资金头寸的变化，归根结底取决于银行存贷款资金运用的变化。因此，银行对头寸的预测，主要是预测存贷款的变的变化。因此，银行对头寸的预测，主要是预测存贷款的变化趋势。任何存款的减少和贷款增加都减少头寸；存款的增化趋势。任何存款的减少和贷款增加都减少头寸；存款的增加和贷款的减少则会增加银行的资金头寸。加和贷款的减少则会增加银行的资金头寸。存贷款变动趋势预测存款量存款量一月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十二月十一月二月0易变性存款线核心存款线影响预测期存款变化的主要因素是个人收入预期增长率、社会商品零售额的预期增长率、货币供应量预期增长率、货币市场存款预期收益率及预期通货膨胀率等。存款变化趋势图一月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十二月十一月二月0贷款量贷款量趋势线波动线影响预测期贷款变化的主要因素是：国民生产总值的预期增长率、企业的预期利润率、货币供应预期增长率、预期优惠贷款利率及商业票据利率、预期通货膨胀率等。贷款变化趋势图存款存款 预测预测 存款存款 趋势趋势 估估计计季季 节节 性因素性因素 周期性因素周期性因素 预测预测 的的 总总 存存款款1212345659300587005890058600591006060062000 20050 200250900850 700 400150 100250600650 20058700589005860059100606006200061500贷贷 款款 预测预测 贷贷 款款 趋势趋势 估估计计季季 节节 性因素性因素 周期性因素周期性因素 预测预测 的的 总贷总贷款款1212345635100356003590035600365003570034500200200 100500 200 400 900300100 200400 600 800 60035600359003560036500357003450033000用资金来源和运用预测存款和贷款 根据上述预测的存贷款余额，考虑应缴存的法定准备金这一流动性需求因素，可计算出流动性需求总量。 资金头寸需要量预计贷款增量应缴存款 准备金增量预计存款增量资金需要量预测例：某银行资金头寸需要量预测月份月份 存款存款总额总额存款存款的的 变变 化化所需准所需准备备 金的金的变变 化化贷贷 款款总额总额贷贷 款款的的 变变 化化头头 寸盈寸盈余或赤字余或赤字1212345678910111259300587005890058600591006060062000615006160065500635006380064300-600+200-300+500+1500+1400-500+100+3900-2000+300+500-60+20-30+50+150+140-50+10+390-200+30+5035100356003590035600365003570034500330003410034100361003750038600+500+300-300+900-800-1200-1500+11000+2000+1400+1100-1040-120+30-450+2190+2460+1050-1010+3510-3800-1130-650单位：万元单位：万元 流动性缺口预测是将银行全部流动性供给与需求来源综合考虑，预测不同时期的流功性来源与运用的差额。 具体做法是，将各账户按照流动性供给与需求进行分类，加总计算出不同时期的流动性缺口。 流动性缺口资金运用总额资金来源总额流动性缺口预测 预测潜在的资金来源就是确定银行的筹资能力，看其是否有能力满足流动性需要。潜在的资金来源预测包括： 借入资金能力预测 额外资金来源预测 扣除潜在的非常性资金需要 潜在的资金来源购买资金的能力额外资金来源潜在的非常性资金需要潜在资金来源预测 存款按其被提取的可能性分为三类： 游动性货币负债（易变性存款） 95 脆弱性货币负债（准变性存款） 30 稳定性货币负债（稳定性存款） 15 银行根据以往的经验数据及对存款客户行为特征的分析预测，分别对三类存款设定不同的流动性资金准备率，流动性强的负债，流动性资金准备率就高，反之，则低。 对新增优质贷款设定 100%的流动性准备金。步骤一：分类预测流动性需求步骤一：分类预测流动性需求资金结构法贷款的流动性需求 100 新增贷款额银行总流动性需求存款和非存款负债的流动性需求贷款的流动性需求 负债流动性需求量 95%( 游动性货币负债法定准备金 ) 30%( 脆弱性货币负债法定准备金 ) 15%( 稳定性货币负债法定准备金 )各 项 存款及非存款 负债 金 额 法定准 备 率（ %） 法定准 备额 =提留的流 动 性准 备 金比率提留的流 动 性准备 金 =(-)游 动 性 货币负债脆弱性 货币负债稳 定性 货币负债新增 贷 款32.540.128530.240.1250.129530151002.6220.71250.5820.12银 行的流 动 性 总 需求 4.0365例题步骤二：步骤二： 预测最有可能出现的流动性需求预测最有可能出现的流动性需求 银行先预测多种情况下可能出现的流动性需求，再根据概率分析来预测银行应持有的流动性准备。 流动性需求出现 A情况的可能性 x在 A情况下的流动性缺口+出