第五章社会保险基金

第四章 社会保险基金学习目的与要求 o 掌握社会保险基金的概念、特点及构成o 掌握社会保险基金的来源、筹集原则与模式 o 理解社会保险基金投资运营的意义、原则与方向o 认识社会保险基金管理的意义、途径与模式第一节 社会保险基金概述F一、社会保险基金的概念及特点F二、社会保险基金的构成F三、社会保险基金负担方式的选择一、社会保险基金的概念及特点（一）社会保险基金的概念 o 社会保险基金是根据一定的负担原则和在经济精算估计基础上 依法筹集 的 用于社会保险政策目标 的基金项目总称。（ 林义主编 社会保险 的定义 ）o 社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在国家立法或国家政策规定下， 通过向劳动者及其所在单位征收社会保险费，或由国家财政直接拨款 而集中起来的一种基金。 （ 金双秋主编 中国社会保险实务 的定义 ） o 社会保险基金是为了保障社会劳动者（有些国家可能普及到全体公民）在丧失劳动能力或失去工作机会时的 基本生活需要 ，由社会保险机构通过 法律手段 建立起来的一种 专款专用 的社会后备基金。 （ 本教材的定义 ）理解社会保险基金的概念，应把握以下要点： 社会保险基金具有 专门用途 ，是专门用于满足社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要而建立的基金，必须专款专用。 社会保险基金是 依据法 律或国家政策规定设立的。 社会保险基金的建立体现了 国家、劳动者、企业 三方责任共担的原则。 社会保险基金是在国民收入的 初次分配和再分配 过程中形成的，是从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分解出来用于社会保险事业的一种消费性的社会后备基金。 o 社会保险基金是社会保险实现对劳动者基本生活保障功能的 经济基础 ，社会保险基金问题是社会保险的 核心问题 。 （二）社会保险基金的特点 法律强制性n 社会保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制性。 社会政策目的性 n 虽然社会保险基金的管理和营运同样要遵循经济效率原则，但最终应服从于社会政策目标。 政府干预性 n 政府干预体现在社会保险基金的筹集、投资营运、给付等阶段。在大多数国家，政府对社会保险基金的财务平衡承担最后担保人的角色。 社会化精算测定 基金来源的广泛性 专款专用性 给付责任的长期性 基金增值性（一）按社会保险基金的来源划分o 责任准备金 从社会保险费中按比例提取 o 巨灾风险准备金 社会保险专门机构筹集o 年度保险费收支结余二、社会保险基金的构成（二）按社会保险基金的用途及功能划分其他社会保险基金工伤保险基金失业保险基金医疗保险基金养老保险基金社会保险基金（三）按社会保险基金调剂使用范围划分o 社会统筹基金o 个人账户基金（四）按社会保险基金筹集模式划分o 现收现付制形成的社会保险基金o 完全积累制形成的社会保险基金o 部分积累制形成的社会保险基金 企业（雇主）与被保险人共同缴纳 企业（雇主）缴纳和政府财政补贴 政府财政补贴和被保险人缴纳 被保险人、企业（雇主）和政府三方共同负担 政府全部补贴 企业（雇主）全部缴纳 被保险人全部负担1. 不同社会保险基金项目，筹集方式不同。但 1、 4、6三种负担方式为主。2. 具体筹集方法，各国多采取税费结合办法。三、社会保险基金负担方式的选择第二节 社会保险基金的筹集F一、社会保险基金的来源F二、社会保险基金的筹集原则F三、社会保险基金的筹集模式F四、社会保险基金的筹集形式一、社会保险基金的来源 社会保险费（主要来源） 企业（雇主）缴费 个人缴费 政府资助或补贴n 直接资助：财政拨款、发行财政担保的社会保险债券等n 间接资助：税收优惠、利率优惠等n 特别捐税补助：特别财产税、超额所得税、出口税、专项消费税（汽油税、烟草税）等 基金投资运营收入 其他收入n 滞纳金收入n 罚金收入n 各种社会捐赠收入 国 别 个人 缴费 率 企 业缴费 率 国 别 个人 缴费 率 企 业缴费 率奥地利比利 时加拿大芬 兰法国德国希腊冰 岛爱 尔 兰意大利日本17.2013.075.707.4518.2716.5511.954.007.759.3412.2425.3027.448.4022.0034.3117.9923.9015.5712.2047.6214.38卢 森堡荷 兰新西 兰挪威葡萄牙西班牙瑞典瑞士土耳其英国美国15.0938.9330.807.8011.006.303.956.4014.0012.007.6513、 0010.751.8514.2026.7532.0030.967.7419.5010.2013.35工业化国家社会保险缴费比例一览表 资料来源： Social Security Programs Throughout the World-1995,U.S.Social Security Administration,1996. 我国 社会保险基金财务制度 （ 1999.7.1实施）第十四条：o 基金收入包括：社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入。n 转移收入是指保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。n 上级补助收入是指下级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。n 下级上解收入是指上级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。n 其他收入是指滞纳金及其他经财政部门核准的收入。 1. 收支平衡，确保制度正常运行 收支平衡原则2. 量力而为，合理负担，维持适度待遇水平 水平适度原则3. 综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展 效率原则4. 实现国民收入再分配，体现公平 公平原则5. 立法保证，建立基金各环节相对稳定的制度 稳定性原则二、社会保险基金的筹集原则三、社会保险基金的筹集模式现收现付制完全积累制部分积累制现收现付制 近期横向收付平衡o 内涵： 利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余。o 特点： 代际间收入转移；短期收支平衡。o 优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险；简便易行。o 缺点： 当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有劳动力人口的负担；缺乏资本积累，抵御突发性风险的能力较弱。基金积累制 远期纵向收付平衡o 内涵： 首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。o 特点：初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。o 优点：可以对付可预见的和未能预见到的风险。o 缺点：积累的基金要承担保值增值的风险。部分积累制o 内涵： 将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。o 特点：n 结合了现收现付式和基金积累式的优点，收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金既可应付意外支出又可用来投资。人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响？o 人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人类发展的大趋势和 21世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发展中国家，从 20世纪 70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。o 老龄化速度快o 人口老龄化规模大o 未富先老o 老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为 21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。小案例o 据有关资料显示，目前，我国 60岁以上人口为 1.3亿，占总人口的 10%，预计到 2015年前后，老年人口将达到 2亿。在 21世纪的 20年代至 40年代，我国老年人口将由占世界人口 1/5逐步提高到 1/4。人口老龄化是 21世纪一个重大的社会问题，也是新世纪人类发展的主要特征。据有关部门预测，到 2022年，我国基本养老金支出将达到在职人员工资总额的 30%； 2027年将超过 35%； 2033年将达到峰值 39.2%。 在中国人口老龄化的背景下，我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化？o 我国基本养老保险、基本医疗保险实行 “社会统筹与个人账户相结合 ”的筹资模式n 企业缴纳的社会养老保险费，通过现收现付满足当年支付n 职工个人缴纳的养老保险费，存在个人名下，即个人账户中，用于将来职工退休后支付个人账户养老金o 这种机制既能体现社会互助和社会公平，又能体现自我激励。四、社会保险基金的筹集形式 o 社会保险基金筹集形式，就是指筹集社会保险基金所采取的具体手段和方式。 社保基金筹集形式统筹缴费 社会保险税 预算基金账户征税方式（缴税制）财政性社会保障基金 /福利国家现收现付制的社会保险基金优点： 强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。不足之处： 税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。征费方式（缴费制）-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于特定社会保障项目的筹资方式。-征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性。既可以采取类别费率，也可以采取综合费率；既可以混合筹集，也可以分项筹集。o 征收方式税乎？费乎？关于中国开征社会保障税 o 第一种观点认为费改税时机已成熟，首先将基本养老保险费、失业保险费和基本医疗保险费合并，统一改征社会保障税，再将工伤保险费和生育保险费逐步纳入社会保障税。o 第二种观点认为实行社会保障税后，政府财政将成为社会保障的责任主体，在目前各地社会保障基金缺口大以及人口老龄化进程不断加快的情况下，政府负担会过重，因此目前不应实行费改税。o 第三种观点认为在对个人账户部分继续实行缴费方式的同时，对统筹基金部分实行征税，征税工作由税务部门负责。 社会保险