乡镇财务管理制度

乡镇财务管理制度篇一：乡镇财务管理制度*镇财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强我镇行政事业单位的财务管理，规范财务收支行为，开源节流，堵住腐败源头，使有限的财力发挥更大的效益，促进我镇各项事业的发展，依照党和国家的财政制度和一级政府一级财政的有关规定，结合我镇实际，制订本制度。 第二条 为体现政府职能，我镇各行政事业单位的财务收支一律纳入镇财政管理，执行收支两条线的规定。 第二章 管理组织 第三条 镇成立财务管理领导小组，负责各单位收支预算、决算的审查，组织财务检查，听取财务汇报，决定对单位和当事人的奖惩。 第四条 镇各口分管负责人、单位负责人、报帐员负责本单位收、支预算、决算的编制和执行。 第五条 镇财政部门会计岗位人员在相对固定的前提下，做好轮换岗制度。 第三章 管理形式 第六条 根据我镇目前的财政体制管理形式，实行会计集中核算制度，各行政事业单位设立一名报帐员，负责办理本单位的收支上缴和支出报帐及票据领发工作，各单位的会 计业务由欢口镇财政结算中心负责办理。第七条 为了充分利用我镇资源，实行财政综合管理。各单位收入全额上缴镇财政，支出按预算，追加按批复，分期拨付，收支挂钩。凡完不成序时收入任务的，经镇财务管理领导小组审核，镇财政部门按收入进度比例拨付经费，年终完不成收入任务的，将相应核减支出指标 。 第八条 加强单位帐户的管理，严格实行镇财政单一帐户管理制度，各单位不准再设立过渡帐户或公款私存。确需开设银行帐户的单位，必须经镇财政部门审核提出申请意见报县财政部门批准后按有关规定办理。 第九条 加强预算管理，单位一切财务收支必须纳入预算，严格执行部门预算、政府采购、国库集中支付、收支两条线和国有资产管理等相关制度。不准私设小金库，不准随意扩大收支范围和标准。各单位年初按收支范围和标准编报本年度预算，年终编报决算，财政结算中心综合平衡汇总，报镇财务管理领导小组审核，人代会通过后，由镇财政部门负责实施。 第十条 要切实加强财务计划管理： （一）预算内资金及预算外资金使用，全部实行“一月一计划”和“申请拨款制”使用管理。每月的第一周由镇财政部门向党委、政府成员会议汇报上月计划执行情况及存在的问题，汇报本月财务支出计划。 （二）汇报前首先由各分管副书记、分管副镇长，会同分管的业务和部门排出本月用款计划，送镇财政部门汇总后，报书记、镇长和分管财税负责人研究后，再提交党委、政府成员会议研究确定。（三）本月中如遇特殊突发开支须由书记、镇长和分管财税负责人的共同研究核定，并下达增加月开支计划后执行。 第十一条 镇政府性债务实行年度收支计划管理，严格按照丰县政府性债务管理办法（暂行） 规定，履行债务审批程序，建立偿债准备金制度，制定偿还计划，及时归还债务。 第十二条 镇财政部门在外开设的所有银行帐户，都必须预留镇长及有关财务业务人员印签。 第十三条 镇财政部门每月向党委、政府成员会议汇报镇财政和各单位财务收支情况及存在的困难与问题，数字要准确，内容要详实，并当好参谋，提出解决的具体措施，以便镇领导指导工作和决策。 第十四条 所有资金开支均实行先申请，后审批，再执行。 第四章 管理权限 第十五条 要切实加强财务开支的管理： （一）镇财政支出由镇长负总责，分管财税的负责人协 助管理，在实际执行中，最后审批实行镇长一支笔，否则镇财政部门无权执行支出。（二）在具体执行中首先由开支的经手人、单位负责人签字、镇财政部门审核盖章、分管副书记或分管副镇长签字后，最后经镇长把关签字，镇财政部门方可执行。 （三）如遇特殊情况镇长外出（一周以上） ，为确保工作的连续性，可暂由镇长授权分管财税的负责人审批，镇财政部门先予办理，待镇长补签凭证后，方可记帐。 （四）一般一次性支出 1000 元以下的由镇长审核批准，支出在 1000 元-10000 元范围内的镇长报书记同意后，由镇长、书记共同签批。支出在 10000 元以上的由具体经办人及分管负责人向党委会或书记办公会汇报批准后，按照有关程序报支或拨付。 （五）在执行过程中，要严格执行预算管理，镇财政部门要严把计划关，如有超出及时汇报，否则，将承担一切责任。 （六）村级财务实行村帐镇管的方式，每月初各村会计准时将上月各村收支情况报镇经济管理中心，中心工作人员负责整理各村帐务。各村严格执行零招待制度，帐务每半年定期向群众进行公布，对于政策扶持项目，各村严格进行公示，接受群众监督。 第十六条 财会人员要忠于职守，履行职责，严把支出 关，认真审查批准手续和支出凭证，不符合规定的支出要当面提出，并予退回，对无理要求的要及时向书记、镇长反映汇报。同时，财会人员要树立好服务意识，严禁利用工作之便徇私舞弊。第五章 经费支出方法 第十七条 各单位的经费要统筹安排，分清主次，厉行节约。 第十八条 各级组织的参观、学习、培训，参加人员要事先写出书面报告，讲清目的、意义、作用，按上级文件核定费用，按管理权限批准执行，超支部分不予报销。自行参加的费用一律自理。除特殊情况外任何人不得在镇财政部门借款，需要预支款项的，无论数额多少，要经镇长报书记同意审批后，镇财政部门方可办理。 第十九条 召开各种会议，其费用由主办人编制会议用款计划，经分管领导和镇长批准后执行。除党代会、人代会外，一般不安排会议用餐。 第六章 监督与检查 第二十条 镇党委、政府各职能部门做好执行本制度的监督检查工作。镇财政部门负责财务纪律的监督工作，定期组织财务会审，业务人员培训，不断提高财务管理水平和财会人员的业务素质。镇审计部门每年进行一次审计，向镇党委、政府提供客观、公正、实事求是的审计报告。 篇二：镇人民政府机关财务管理制度XXX 镇机关财务管理制度 根据中华人民共和国预算法 、 湖南省乡镇财政管理条例 、 湖南省非税收入管理条例的规定，结合党风廉政建设和区委、区政府有关文件精神，下大力压缩非生产性开支，保证机关正常运转，打造高效、务实、服务型政府。根据我镇实际情况，本着“量入为出、增收节支”的原则，经镇政府研究，特制定如下制度。 一、收入管理 1、各项收入是指镇财政及镇属各事业站办所执收的各项行政事业性收费，包括预算内拨款、各项事业性收款收费、罚没收入、农民参合参保资金、银行存款利息、物资变价收入等。 2、收入一律使用财政部门制定的统一收据，不准使用自购、自制收据、白条及其他无效票据收款。一般预算外收入资金，必须在 3 个工作日内交存乡镇财政结算专户，各项非税收入缴入赫山区非税收入汇缴户，严禁坐支、以票抵缴、公款私存。 3、收入应及时入帐，原则上不得超过 5 个工作日。对违反以上规定的，对当事人给予批评、责令限期改正、经济处罚，屡教不改、情节严重的，提请镇纪委介入调查并依法依规给予处分或追究法律责任。 二、支出管理行政单位支出指开展业务活动所发生的各项资产耗费及损失，支出必须量入为出，统筹安排。 （一）财务审批 1、成立由书记、镇长、人大常务副主席、政协联工委主任、纪委书记、财政协管领导、财政所长组成的财经工作 领导小组，负责财政工作的领导、现金收支计划的安排、大额资金的调度、实行会审联签、财务监督审查等工作。2、镇财政主动接受镇人大、政协的监督，每季度向镇人大主席团报告预算执行情况，向财经工作领导小组成员报送财务报表。 3、支出必须使用正式发票及其他有效票据，票据上必须详细说明用途，有经手人、证明人签字，并按正规审批程序审查签字后才能报销，对手续不完备、不符合规定、非法、虚伪的发票一律不予报销。 4、支出票据坚持会审联签制度。财经工作领导小组成员每周五下午现场办公，支出经手人必须持有效的、签具证明和经手的条据，现场交由财经工作领导小组成员签字后方可办理报销和入帐手续。 5、因财政分管领导的更换，此前发生的费用而未及时列支入帐的必须重新办理审批手续，由新分管财贸的负责人一支笔审批。审批支出超过半个月而未入帐的支出，须由财政分管领导重新审批。 （二）会议招待 镇财政实行集中核算管理、分灶吃饭的站办所比照制定管理办法。 1、招待用餐 （1）上级单位及兄弟单位来我镇检查指导工作，原则上是对口接待且必须在机关食堂就餐，特殊原因需到营业性酒店订餐的，报书记或镇长批准。坚持对口陪客和主要领导陪客的原则。 （2）机关接待订餐前必须报机关支部分管领导同意，由经办人到机关支部开具就餐通知，再交与食堂，就餐通知上要求注明具体事由、接待单位、人员数量、就餐标准等。 （3）招待标准：村或部门工作餐 150 元/桌；上级一般 单位和兄弟单位来客 200 元/桌；重大会议、特殊来客接待标准另行确定，人数较少时按 10-20 元/人的标准酌情安排。（4）严禁任何人在酒店签单，签单者镇财政概不结帐。机关食堂每月凭订餐登记与机关支部、财政所审核结帐一次。在营业性酒店就餐的，经手人须及时结清帐，凭就餐发票 1 周内交财经工作领导小组成员审核办理报销手续。 （5）机关食堂实行承包制，财政对食堂进行定额补助，每月补助 1000 元。对干职工就餐按实际就中餐补贴 7元/餐/人，食堂每月凭就餐登记和就餐通知与机关支部、财政所核对后，开具收据交财经领导小组审批，到财政报帐。 2、招待用烟 （1）购买香烟报财政分管领导同意，由财政所统一购买。机关支部根据招待需求到财政所领取。 （2）招待须用香烟的，须报书记或镇长同意，方可到机关支部领用香烟。机关支部须做好香烟发放登记，用统一的表格记录好时间、招待单位、事由、人数，并由经办人签字，镇长审核，登记表每月与财政所核对一次。 （3）本单位陪同人员原则上不发整包香烟。 （4）个人到商店赊帐的，镇财政概不结帐，因特殊原因赊帐的，须报书记同意，并及时与财政所取得联系结清账务，凭有效发票交财经工作领导小组审核办理报销手续。 3、招待用酒 （1）购买酒水须由机关支部提出申请，报财政分管领导同意，由财政所按不同标准分类统一购买，交由机关支部登记保管。 （2）招待须用酒水的，由接待负责人到机关支部签字领取。 （3）在食堂就餐的，用酒标准不得超过 50 元/瓶；接待上级一般性工作来客的，不得超过 150 元/瓶；重要领导 与来宾接待，不得超过 300 元/瓶。就餐后所剩半瓶以上酒水的，要求领取人及时归还机关支部。（4）个人到商店赊帐的，镇财政概不结帐。 （三）政府采购 1、采购范围为机关正常办公所需日用品。凡归口镇财政列支经费的办公用品支出项目都属于本制度规定的采购范围。 2、各部门根据业务工作需要，提出办公用品需求计划，填具申购单，报财政分管领导审核同意，再由机关支部和财政所派人前往购买。 3、使用单位根据申购要求和工作需要到机关支部领取。 4、机关支部凭正式发票和申购单周内交财经工作领导小组审批后与财政结算。 5、因工作需要须购置大宗办公用品的，须先写出采购申报，报经机关支部同意，提交党政会议研究同意后，按要求进行采购和结算。 （四）培训慰问 1、凡经区干部教育领导小组安排参加的学习培训，其培训费、住宿费、资料费、伙食费根据上级相关文件办理报销手续。凡未经区干部教育领导小组安排的其他培训、学习所发生的费用一律不予报销。 2 探望住院病人、吊唁等礼仪性支出，加上购物，每次一般不得超过 400 元，由机关支部随同领导前往办理。范围一般为机关干职工、垂直管理站办所主要负责人。另外，在职村干部父母和离任村支书过世的，机关支部随同领导前往吊唁，标准不超过 300 元/次。机关喜庆婚丧消息发布，归口机关支部。上级领导的慰问事宜，根据实际情况而定。 （五）水电管理 1、实行一站一表制，各站办所按季度向机关支部缴纳 电费。2、镇财政对各站所实行电费包干,按上岗人员 300 元每人每年分两次拨付到站办所，用亏自负，结余可用于发放站所人员福利。机关食堂用电按 300 元/月予以补贴。 3、干职工休息或外出，一律要关停所有用电电器。 4、任何人不准允许外单位及机关管理干职工以外人员乱接电源，否则给准许者处 500 元以上罚款。 （六）公务用车 1、机关湘 H06991 由书记统一调度使用，公车加油由财政所派员充值。车辆的维修，小修须在指定的地点维修，大修须报经机关支部同意，修车费由机关支部、财政所和司机定期到修理厂结算。 2、公车司机享受 700 元/月的出车补助，1200 元/年的安全奖，洗车费按 100 元/月进行补助。 3、因工作需要确需租车的，由用车当事人报经书记或镇长同意，由机关支部开具出车通知。通知应说明工作事由、途经路线、预计费用、时间、车牌、乘车人员等内容。 4、分管领导公务用车，原则上在对口站办所列支租车费或油费。班子成员私车公用应由财政负责的实行定额补助，额度为 400-500 元/月。 5、由机关支部设计租车单，分存根联和通知联，并加盖机关支部公章和财政所公章，以备租车使用。 6、机关支部每月将租车存根联交财政所核实，车主每月将租车通知联同租车发票交财经领导小组审核签字办理报销手续。 7、不经请示同意，擅自租车的，租车费用自负，镇财政概不报销。 （七）争资奖励 1、镇政府鼓励机关干职工积极争取财政主渠道外的上 篇三：xx 乡财务管理制度xx 乡政府财务管理制度 第一部分：总则 一、为规范 xx 乡财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合xx 乡实际情况，制定本制度。 二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。 三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分。 四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行。 五、本制度由财政所负责解释和修订。 六、本制度自 XX 年 01 月 01 日起执行。 七、本制度适用范围为乡政府机关、乡属各站所及各村民委员会。 第二部分：管理机构 一、财政所作为乡政府的财务管理部门，负责全乡的财务管理工作，如实反映财务状况。严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用。 二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不做假账” 。 三、自觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。第三部分：经费审批及支出管理制度 一、审批制度 乡政府各类财务资金支出，严格实行集体领导下的乡长“一支笔”审批制度。 二、经费报销规定 1经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、乡长签字。 2报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。 3现金使用必须严格执行现金管理制度。XX 元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经乡长批准方可报销。 4单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。5经费报销流程 单据粘贴并填制支出报销单经手人、证明人签字分管领导审核签字乡长审批会计人员审核出纳人员付款。 三、支出分类管理规定1工程建设及固定资产构建支出 （1）凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经乡党委会议讨论同意； （2）固定资产购建按乡政府文件需以政府采购方式购建的，由乡政府采购中心统一购建； （3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由乡党委会确定； （4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同（协议） 、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。 2办公用品购置支出 机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报乡长审批。应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的，自行负担。 3招待费用支出 （1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、乡长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂帐，报销时间须在二周内，超过期限自行负责。 （2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、乡长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序 报支。4差旅费支出 按盘财发XX9 号文件规定的开支标准执行，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销。如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需事先向办公室（财政所）说明情况。 第四部分：基本业务管理制度 一、基础工作 1做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 2机关财产物资的购进、领用，必须