企业内部发票管理制度

企业内部发票管理制度篇一：公司发票管理制度华铝股份发票管理暂行规定 第一章 总则 第一条 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国发票管理办法等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。 第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 第二章 发票的领购、保管和使用 第三条 公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。 第四条 财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，财务部会计负责监督检查。如发票管理员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 第五条 空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。 第六条 发票填开必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 第七条 需要开具发票时，首先由集团销售公司会计人员填写票据开具证明单 ，经相关手续审批后，连同发货单和购货单位开票信息（开具增值税专用发票的还需提供一般纳税人资格证书） ，提交财务部 发票管理员，发票管理员审核无误后开具发票，财务部会计负责监督检查。第八条 发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。 第九条 开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联） ，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单 ，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 第十条 集团销售公司业务人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，营销管理部门应严格按照集团制定的发票开具管理规定开具票据开具证明单 。公司业务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃处理，触犯刑法的移交司法机关处理。营销管理部门严禁非法开具票据开具证明单 ，若有违犯，立即调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。 第十一条 发票管理员必须严格遵守国家制定的发票管理办法 ，严禁违规开票。若有违犯，公司将严肃处理并调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。 第十二条 财务部会计不定期检查发票开具情况（核对是否依据票据开具证明单开具、手续是否齐全等） ，检查中发现的问题要及时反映给财务部部长处理。发现重大违规问题，财务部长要及时通知董事长处理。财务部会计不定期检查营销管理部门开具的票据开具 证明单是否与实际业务相符，是否符合公司发票开具管理规定。第三章 发票的取得 第十三条 公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第十四条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。 第十五条 集团采购中心、集团行政中心等部门在签订采购或服务合同时要严格按以下规定执行： 1、 提供商品或劳务的供应商应首先是增值税一般纳税人，其 次是小规模纳税人或只缴纳地税的纳税人，能依法纳税，能按时全额提供增值税发票或普通发票。 第十六条 业务经办人员无法按第十五条规定取得发票时，应写 出书面申请（见附件） ，陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持收据等其他证明到财务部报销或入账。供应商提供的税票税率低于规定税率时，应写出书面申请（见附件） ，陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持发票等到财务部报销或入账。无签批手续的财务部有权拒绝付款。第十七条 经济业务发生后，业务经办人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有 篇二：公司发票管理制度 溢买客（西安）商贸有限公司发票管理制度 第一条 为加强公司发票管理，维护经营秩序，有利于公司经济核算， 根据中华人民共和国发票管理办法及税务机关相关规定结 合公司实际情况，特制定本办法。 第二条本制度规定了发票的领用、填开及保管的方法和要求。 第三条发票的领用 1. 目前，我公司使用的发票主要有两种： （1） 陕西省国家税务局通用机打发票 （2） 陕西省国家税务局通用手工发票 2发票统一由公司财务部到税务机关购领交各部门使用。 3财务部设“发票领用登记薄”分栏登记领用时间、领用数 量、发票起止号码、领用人。 4. 各部门确定专人负责发票的领用、退回、开具等工作。 5. 发票只限在本公司合法经营范围内使用，不得对外转让、 出售。 6. 发票启用前要认真检查有无残缺、错号、缺联，如有问题应 整本退回税务机关。 第五条 发票的填制 1填开发票须在有销售行为发生时，不得多开虚开。2发票必须按时间、票号顺序填开；项目要求真实、齐全、准 确，字迹清晰不得涂改；全部联次内容一致。3手工发票不得拆本使用。 4作废发票不得损毁，应加盖作废章或注明作废字样。 5. 应将所附销售小票粘贴在发票记账联右侧背面。 第六条 发票的保管 1发票保管人应保证本部门空白发票、已开具发票、作废发票、 发票存根联的安全、有序、完整。 2已开具发票存根联由开票人按税务部门要求顺序装订成册， 加盖封面，交由财务部存档。 3发票存根联保管期为 5 年，期满保税务机关查验后销毁。 本办法由财务部负责起草并解释 本办法自颁发之日起执行 篇三：公司发票管理制度发票管理制度 一、 概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据中华人民共和国税收征收管理法 、 中华人民共和国发票管理办法 ，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于恒生电子股份有限公司及其部分控股子公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、 发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票(来自: 小龙 文档 网:企业内部发票管理制度)由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部 按税务部门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详 细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、 缴销手续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司会计档案管理制度存放和保管发票， 不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告 税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、 发票的开具 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方 留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户 名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1)2) 3) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为：1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发 票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其他凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携 带、邮寄、运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7. 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票） ，首先由公司业务 部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。 8. 按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发 生经营业务一律不准开具发票。考虑到实际经营过程中，客户往往将收到发票作为支付款项的必要条件之一。为保证公司经营正常进行且风险可控，对于销售蓝字发票开据，按下列变通措施进行控制： 1) 不得虚开乱开发票，发票开据的各要素，必须与签订的合同完全一致。 2) 开票申请流程，由业务部门相关人员提起，须经适度的审批，且经财 务审核通过。 3) 依据合同条款中签订的预收款条款，预收款须开具发票的，业务部相 关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。 4) 达到销售合同条款中签订的收款里程碑点条件，须开具发票的，业务 部相关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。 5) 依据完工进度，符合外部收入确认条件的，业务部相关人员发起开票申请流程，财务审核相符后，开据相应发票。 6) 不符合上述三条件任何之一的，但确有需要开票的，属特批开票，业 务部相关人员发起开票申请流程，须经事业部总经理审批同意，且财务审核通过后，开据相应发票。 9. 开具发票后，当发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，符合发票 作废条件的，收回原发票并注明“作废”字样，不需开红票的情况： 1) 符合普通发票作废的条件，是指同时具备下列情形： 收到退回的普通发票原件。 购货方未作帐务处理，且我方也未作帐务处理（即在发票开出的当 月又马上退回公司财务部门发票）的。 符合普通发票作废条件的，业务部门相关人员负责收回原发票原件， 在将发票原件交回财务部门前，发起发票退回流程，在流程中注明 发票退回原因及原件交财务时间，财务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联存根联、记帐联等其他联次粘贴在一 起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。 2) 符合增值税专用发票作废的条件，是指同时具备下列情形： 收到退回的发票联、抵扣联原件的时间未超过我方开票当月（注超 出当月的须开红票） ； 我方未抄税并且未记账； 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” 、 “专用发 票代码、号码认证不符” 。 符合专用发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回原 发票及抵扣联原件，在将发票及抵扣联原件交回财务部门前，发起 发票退回流程，在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财 务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵扣 联与存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。 10. 当发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让， 需要开具红字发票，应视不同情况分别处理视不同情况： (一) 开具红字普通发票按以下办法处理： 1) 购买方未作帐务处理，我方已作帐务处理（即在发票开出的当月 未能及时退回发票）的，业务部门相关人员负责向购买方收回原 发票原件，在将发票原件交回财务前，发起发票退回流程，同时 串发起红字发票开票申请流程，同时在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财务收到发票并签收确认，经事业部总经理 审批同意，财务审核相符后，方可开具等额的红字发票。同时， 财务必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕 下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。 2) 购买方已作帐务处理的，不论我方是否已作帐处理，业务部门相 关人员必须取得购买方出具的有效书面证明（购买方的有效书面 证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票 联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的） ，以及退货的原因并 加盖购货方单位印章或财务专用章） ，业务部门相关人员在将购买 方出具的有效书面证明提交财务前，发起红字发票开票申请流程，并在流程中注明书面开经票原因及书面证明信息，财务收到此书 面证明并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后， 方可开具等额的红字发票。此开好的红字发票，经业务人员复核 无误后，在发票登记簿上或发票存根联签字，领取发票相应联次； 财务人员依据记账联进行财务处理。 (二) 需要开具红字增值税专用发票的，必须取得国税机关开具的开具红 字增值税专用发票通知单 （以下简称通知单） ，具体由购货方向主管税务机关申请，还是由我方向主管税务机关申请，应视不同情况分别处理： 1) 因购买方专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，或所购货物不 属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的： 由购买方向其主管税务机关申请出具开具红字增值税专用发票通知单 （以下简称通知单） 。 若同时有发票退回，但不符合作废条件。 由业务部门相关人员负责向购买方收取此通知单、发票及抵扣联原件，发起发票退回流程，同时串发红字发票开票申请流程（若 未有发票退回的，直接发起红字发票开票申请流程） ，并在申请 流程注明具体退回原因以及相对应原蓝字专用发票的信息，财务 收到通知单及发票并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务 审核相符后，方可开具等额的红字发票。 2) 因开票有误购买方拒收专用发票的： 我方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报申请单 ，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息； 同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方主管税务机关审核后出具通知单 ，我方凭通知单开具红字专用发票； 此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，将发票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时串发 红字发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以及相 对应原蓝字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并签收 确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具等 额的红字发票。 3) 我方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的： 我方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请 单，并填写具体原因以及相