社会保障基金运行

第十一章 社会保障基金运行 Date 1第一节 社会保障基金的概念及定位一、资金、基金与社会保障基金（一） 资金的概念和本质广义：资金是用于国民经济中财产物资的货币表现。狭义：资金是各单位用于生产经营或管理活动中的经济资源的货币表现。Date 2本质：资金的本质在于运动。资金运动的原动力是人们的经济活动和管理活动，并由此产生了各种经济和利益关系。人们管理资金，其实质就是在组织资金活动中正确处理一系列的经济和利益关系。 Date 3（二）基金的特征基金是具有指定用途的资金，它是资金的重要组成部分。基金的显著特征是专门性。与专门用途相联系，与指定用途相联系，与特定用途相联系。Date 4（三）社会保障基金的概念及构成社会保障基金是指国家为实施各项社会保障计划而预先设立的、收支平衡的专款专用的资金。世界各国，因对社保计划项目的设计不同，基金的具体构成亦不同。根据我国现行社会保障制度设计，社会保障基金构成如下图：Date 5中国社会保障基金构成图示社会保障基金社会保险基金养老保险基金 基本养老保险金补充养老保险金统筹基金个人账户基金医疗保险基金 基本医疗保险金补充医疗保险金统筹基金个人账户基金失业保险基金工伤保险基金生育保险基金社会救助基金扶贫基金救灾基金居民 “低保 ”金农民 “五保 ”金社会优抚基金社会福利基金职工福利基金公共福利基金Date 6二、社会保障基金的定位（一）在弱势群体中的定位1、基金是他们的活命钱；2、基金是他们的养命钱；3、基金是他们的养家钱。Date 7（二）在社会保障制度中的定位定位：社会保障基金是社会保障制度的主体范畴。理由：从三个方面看1、从对制度的支撑看，社保基金是社保制度的物质基础和保证，是社会 “ 安全网 ” 的血液。 “ 无金不谈制 ” 。Date 82、从对制度的建立看，国内外社会保障实践证明：人们建立一个社保制度，就是要建立一支坚实的社保基金；人们设计一个社保制度，就是要力求实现基金收支平衡的持续性；人们改革社保制度，其直接原因就是基金入不敷出。Date 9（三）从对制度的维护看，人们维护社保制度，其核心就是管好社保基金，其实质是协调好基金运行中产生的各种经济和利益关系。1、在基金筹集、支付、使用过程中，会引起政府、用人单位与社会成员之间，社会成员相互之间对国民收入占有和支配份额的增减变化，并体现了用人单位与社会成员之间不同的权利与义务关系，以及国家在其中扮演的不同角色。Date 102、在基金管理过程中，体现了社保基金的缴纳者、享受者与管理者之间的相互制衡关系，包括社会保障基金所有权、处置权的界定，基金管理、使用程序的法制化程度以及监督机制是否完备等等。3、在基金投资营运环节上，则反映了基金所有者与管理者之间委托 -代理关系，等等。Date 11三、社会保障基金的性质（一）比较流行的观点介绍及评述1、社保基金既有必要劳动的属性，也有剩余劳动属性。理由：（ 1）职工和单位的缴费是必要劳动成果（ 2）财政补贴，以及国家用于社会救助、社会福利、社会优抚的基金属于剩余劳动成果。Date 12评述：这种观点只是从资金来源和劳动的视角给社保基金的定性，并没有反映出基金来源为什么是这样，以及基金使用的效果等等。Date 132、社保基金是财政性资金。理由：（ 1）凭借国家权力强制建立，这与财政税收类同；（ 2）纳入财政预决算；（ 3）由财政专户管理；（ 4）由政府财政最后兜底。评述：这种观点是从基金管理的视角得出的结论。这是有道理的。但该观点并没有反映出社保基金与其他财政资金的根本区别。Date 143、社会保障基金既不是财政性资金，也不是慈善性基金，而是归参加社会保险的全体劳动者所有，并必须专款专用，且要不断积累的社会性公共后备基金。理由：（ 1）社保基金来自多方面，财政收入只来自税收；（ 2）社保基金支出具有刚性特征，并要以支定收，这也有别于一般财政性资金。Date 15评述：（ 1）该观点将社保基金定位于参加了社会保险的全体劳动者所有，显然是不够的。（ 2）该观点认为基金来源于多方面，这正反映了基金是通过分配与再分配形成的，从一定意义上讲，这正与财政性资金类同。（ 3）该观点认为社保基金是通过积累的社会公共后备基金，仍没能同一般社会性公共后备基金区别开来。Date 16（二）研究社会保障基金性质的方法1、不能脱离本国一定时期内的社会保障的财务机制模式。因为不同的财务机制，有不同的资金来源渠道，基金的性质显然不会一样。2、不能脱离社会保障制度具有强制性的特征。否则，就会将社保基金的建立混同于一般的后备基金。 Date 173、不能脱离社保基金被人们消费后所产生的效果。因为人们对社保基金的消费会产生出非同一般的效果。（ 1）它是雪中送碳，不是锦上添花；（ 2）它是优效品，不是劣效品。4、不能脱离社会保障制度的社会政策目标，即对社会和经济的发展有稳定和促进作用。Date 18（三）我们对社保基金性质认识的观点社会保障基金的本质属性是：国家为了实现社会保障制度目标，通过强制手段和再分配形式，给社会成员提供的一种绩优消费品。Date 19我们的理由是：（ 1）从社保基金的筹集手段看，具有强制性，如同税收手段。（ 2）从社保基金的来源看，是通过分配与再分配形式，这就涵盖了各种财务机制下的基金性质。（ 3）从社保基金的使用效果看，它是人们在特定条件下的基本生活和基本生存需要，有什么比生存和生活的基本需要还更重要呢？所以说，它是绩优消费品。（无论对个人、对社会都能产生出高效用。）Date 20（四）认识社会保障基金性质的误区1社会保障基金不是按需分配的共产主义分配范畴。（条件不具备）2社会保障基金也不是按劳分配的继续和延伸。因为：（ 1）劳动者享受社会保障时，一般处于非劳动状态。（ 2）劳动者享受的社保待遇不是绝对的劳动报酬，其中还有互济性。Date 213社会保障基金与按劳分配原则不是绝对无关。（ 1）基金是以按劳分配下的工资报酬为计算基础。（ 2）通过基金的收缴和发放，可以在一定程度上缓解按劳分配产生的事实上的不公平。Date 22第二节 社会保障基金的形成路线及运行轨迹一、社会保障基金的形成路线（一）形成的基础：国民收入的初次分配（二）形成的路线：国民收入的再次分配过程Date 23国民收入初次分配再次分配职工个人收入 企 业 利 润社 会 保 障 基 金缴社会保险费个人捐赠社会捐赠企业捐赠企业留利生产发展基金福利基金 缴社会保险费未分配利润 税 收财 政社会福利基金行政事业国防经费社会后备基金生产及社会建设投资Date 24二、社会保障基金的运行轨迹（以中国为例）不同的保障项目，其基金来源不同，体现的关系不同，其运行轨迹也不尽相同。 以下以中国现行制度为例，分别说明社会保障缴费项目和非缴费项目的基金运行轨迹。Date 25（一）缴费项目1、含义：缴费项目是指通过 “ 三方性 ” 原则筹集资金的社会保障计划。在我国又集中表现为社会保险项目。2、特点：项目的津贴标准与缴费额具有较强的关联性。3、体现的关系：权利与义务的对称性。Date 264、基金运行轨迹（ 1）宏观层面从宏观层面看，基金运行要顺序经过资金来源决策、资金筹集、资金使用三个过程，并相应形成基金收入和基金支出。决策过程 筹集过程 使用过程企 业 缴 费个 人 缴 费财 政 补 贴投 资 收 益滞纳金、罚金社会保险基金收入社会保险基金支出Date 27（ 2）微观层面微观层面是从具体管理视角看社会保险基金的运行轨迹。由于我国对基金的管理实行收支两条线原则，所以其运行轨迹是：缴费单位经办机构收 入 户财政专户经办机构支 出 户社会代理发放机构受益人Date 28（二）非缴费项目1、含义：非缴费项目是指资金来源于公共预算的某